На протяжении многих лет я неоднократно выражал обеспокоенность по поводу программ IRS по краже личных данных (IDT) и программ мошенничества с возвратом средств, не связанных с IDT. Совсем недавно я выразил эти опасения в свидетельство перед Бюджетным комитетом Палаты представителей по надзору, мой Годовой отчет Конгрессу за 2018 г. и в двух сообщениях в блоге на 6 декабря 2018 и 12 декабря 2018. В течение сезона подачи заявок в 2018 году программы мошенничества с возмещением налогов IRS страдали от высокого уровня ложноположительных результатов (в некоторых случаях выше 80 процентов) и длительного времени обработки, что приводило к задержке законных возмещений примерно на 40 дней, что увеличивало нагрузку на налогоплательщиков и приводило к телефонным звонкам в IRS. и привести к делам Службы защиты налогоплательщиков (TAS). Высокий уровень ложноположительных результатов и задержки в получении налогоплательщиками своих возмещений были частично вызваны тем, что Служба внутренних доходов (IRS) полагалась на ручные процессы и неспособность рассмотреть вопрос о целесообразности удержания возмещения. В частности, я выявил следующие проблемы:

• Большое количество законных возвратов, выбранных для участия в программе мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT: В период с 1 января по 3 октября 2018 года уровень ложных срабатываний (FPR) для фильтров мошенничества с возвратом средств, не связанных с IDT, составил 81 процент, а для фильтров мошенничества с возвратом средств IDT — 63 процента.
• Задержки в получении информации о заработной плате: За сезон подачи заявок (FS) 2018 года IRS получила 42 процента ожидаемой документации работодателя/сотрудника не позднее 5 февраля 2018 года, что составляет 43 процента информационных документов о сотрудниках.
• Технические проблемы с системой IRS, требующие ввода информации и процессов вручную: В ходе FS 2018 из-за системных сбоев доходы сопоставлялись с информацией формы W-2 вручную, а не систематически. Впоследствии информацию W-2 нужно было вводить вручную, а затем вручную производить возврат средств.

Чтобы повысить эффективность своей программы мошенничества с возмещением средств, не связанной с IDT, в FS 2019, IRS внесло несколько изменений, в том числе следующие:

• Он систематически проверяет публикацию сторонней информации ежедневно, а не еженедельно.
• Когда отбор декларации происходит из-за несоответствия информации в декларации информации третьих лиц, налоговая служба проведет дополнительный анализ. Если информация третьих лиц не повлияет на сумму возмещения, возврат будет произведен немедленно.
• Когда налоговая декларация сопряжена с проблемой мошенничества с возвратом средств как с помощью IDT, так и без нее, системы IRS будут иметь возможность систематически проверять доходы и утаивать информацию, одновременно работая над аутентификацией личности налогоплательщика, тем самым сокращая время обработки.

Хотя еще слишком рано делать какие-либо выводы о влиянии этих изменений на программу мошенничества с возмещением средств, имеющиеся на данный момент данные показывают некоторые примечательные различия между программой мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, в этом сезоне подачи заявок по сравнению с прошлым сезоном подачи заявок. Как показано на рисунке ниже, согласно еженедельной сводке, предоставленной нам IRS, два фильтра мошенничества с возмещением средств, не связанных с IDT, отбирают исключительно декларации, в которых были заявлены налоговые льготы на заработанный доход (EITC) или дополнительные налоговые льготы на детей (ACTC). более чем вдвое увеличили выбор возвратов по сравнению с прошлым годом.

Рисунок 1. Сравнение фильтров, которые отбирают только доходы, претендующие на EITC или ACTC за 2018 или 2019 год.

Одним из возможных объяснений такого увеличения является внедрение новых функций системной проверки и повторной обработки для фильтра X, что позволяет IRS увеличить прогнозы рабочей нагрузки. Согласно персонализированным данным, предоставленным нам IRS, по состоянию на 27 февраля, хотя Фильтр X отобрал около 869,235 2018 возвратов, более половины из этих возвратов уже идентифицированы для публикации, как показано на рисунке ниже. Сравнивая эти результаты с теми же выборами фильтров и темпами выпуска за тот же период в течение 2 года, рисунок XNUMX показывает, что IRS делает гораздо лучшую работу по систематическому выявлению большего количества доходов для выпуска на более ранних этапах процесса.

Рисунок 2. Сравнение данных, выбранных и возвращенных фильтром X, выбранных для выпуска в 2019 году, с выборками, определенных для выпуска за тот же период времени в течение 2018 года.

Это примечательное увеличение количества возмещений, намеченных к выпуску, во многом связано с тем, что в начале февраля IRS имело на сто миллионов больше доступных заявок W-2, чем в прошлом году, как показано на рисунке ниже. IRS получило 219 миллионов W-2 до 4 февраля в этом сезоне подачи заявок по сравнению со 101 миллионом за тот же период в прошлом сезоне подачи заявок – увеличение примерно на 117 процентов.

Рисунок 3. Доступность данных W2 основного файла возврата информации (IRMF) до 4 февраля

Ранняя подача форм W-2 позволила программе по мошенничеству с возмещением средств, не относящейся к IDT, выполнить предварительную работу над выбранными декларациями, чтобы IRS могло начать выдачу возмещений EITC и ACTC после 15 февраля. Еще одним фактором, способствующим увеличению количества публикуемых деклараций, является то, что IRS теперь проверяет публикацию форм W-2 ежедневно, а не еженедельно.

Если эта тенденция раннего выпуска сохранится, я ожидаю, что показатель операционной эффективности (OPR) программы возврата заработной платы, не связанной с IDT, который определяется IRS как доходы, которые выбираются и не публикуются программой проверки заработной платы перед возвратом в течение двух недель отбора, будет снижаться. В блоге с 12 декабря 2018 года и в Годовой отчет Конгрессу за 2018 г.Я более подробно обсудил расчет IRS для FPR и OPR, а также рекомендовал IRS отслеживать еще одну точку данных, которую я назвал «Оперативный FPR».

Однако настоящим испытанием эффективности этих изменений станет количество квитанций TAS о случаях мошенничества с возмещением средств, не связанных с IDT, за FS 2019. В целом, в течение FS 11,431 (с 2018 января по 1 марта 9 г.) TAS получила 2018 20,610 дело о мошенничестве с возмещением средств, не связанном с IDT. 2019) по сравнению с 80 2019 случаями за тот же период в 2017 году – рост примерно на 2019 процентов. Тем не менее, номера поступивших дел за сезон подачи заявок за 1 год включают декларации за 6 налоговый год, которые все еще поступают в инвентаризацию TAS. Не считая случаев, связанных с возвратами за предыдущие годы из общего числа поступлений по делам TAS, в течение FS 2019 (с 4,634 января по 6,062 марта 2018 г.) TAS получила 1 случая мошенничества с возмещением средств, не связанных с IDT, по сравнению с 6 случаями, полученными за тот же период в FS 2018 (с 24 марта XNUMX г.). XNUMX января и XNUMX марта XNUMX года), что составляет снижение примерно на XNUMX процента.

Первоначальные данные показывают, что изменения, внесенные в программу мошенничества с возмещением средств, не относящуюся к IDT, привели к созданию более эффективной системы обнаружения мошенничества, которая создает меньшее бремя для налогоплательщиков. Однако по мере того, как сезон подачи заявок приближается и становится доступно больше данных, TAS продолжит оценивать влияние этих изменений.