В блоге на этой неделе я выражаю свою озабоченность по поводу программы IRS Free File, которую я также обсуждал в своей статье. Годовой отчет Конгрессу за 2018 г. и мои недавние показания перед Бюджетным подкомитетом Палаты представителей по надзору. Я также описываю свой личный опыт использования бесплатных заполняемых форм и даю несколько рекомендаций по улучшению этих продуктов. Это довольно длинный пост, но эта тема требует некоторого обсуждения, чтобы понять, как мы пришли к тому, что имеем сегодня.

проверка данных

Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года. поручил IRS поставить цель увеличить долю электронных файлов как минимум до 80 процентов к 2007 году. В 2002 году IRS заключило соглашение с консорциумом компаний-разработчиков налогового программного обеспечения, известным как Free File, Inc. (FFI), согласно которому компании будут предоставлять бесплатное программное обеспечение для возврата налогов определенному проценту налогоплательщиков США, а взамен IRS не будет конкурировать с этими компаниями, предоставляя налогоплательщикам свое собственное программное обеспечение. Соглашение продлевалось через регулярные промежутки времени, и, по крайней мере, в течение последнего десятилетия соглашение предусматривало, что консорциум предоставит бесплатное программное обеспечение для возврата налогов 70 процентам налогоплательщиков (в настоящее время около 105 миллионов), уделяя особое внимание расширению доступа к экономически неблагополучные и недостаточно обслуживаемые сообщества, измеряемые скорректированным валовым доходом.

Программа предоставляет налогоплательщикам два варианта подготовки декларации, доступ к которым можно получить на домашней странице IRS.gov:

• Бесплатное файловое программное обеспечение: варианты онлайн-программного обеспечения, помогающие налогоплательщикам при подготовке налоговых деклараций, доступные налогоплательщикам с доходом менее 66,000 XNUMX долларов США; и
• Бесплатные формы для заполнения файлов: электронная версия бумажных форм IRS, доступная всем налогоплательщикам, независимо от дохода.

Услуги, предоставляемые Free File, Inc., не отвечают потребностям налогоплательщиков, и использование программы продолжает снижаться

Хотя с 180 года количество электронных заявок выросло более чем на 2002 процентов, использование программы Free File не изменилось. В 2018 году налогоплательщики-физические лица подали более 154 миллионов налоговых деклараций. Однако менее 2.5 миллиона из этих деклараций, или 1.6 процента, были поданы с использованием программного обеспечения Free File (в этот расчет не включено количество налогоплательщиков, которые использовали бесплатно заполняемые формы для подачи своих налоговых деклараций). Таким образом, около 68 процентов всех налогоплательщиков имели право использовать программное обеспечение Free File, но не делали этого, часто вместо этого платя за приобретение того же или аналогичного программного обеспечения. Фактически, использование программы Free File сократилось с 2014 года — это означает, что налогоплательщики, которые использовали Free File в предыдущие годы, выбрали другой вариант подачи своих деклараций в следующем году.

Для сравнения, в 78.6 налоговом году платные составители подали почти 2017 миллиона налоговых деклараций в электронном виде. Более 3.5 миллионов деклараций было подготовлено в рамках программ добровольной помощи по подоходному налогу и налогового консультирования для пожилых людей, что больше, чем подготовило FFI, несмотря на то, что налогоплательщики должны расходовать средства. больше времени и ресурсов, чтобы посетить один из этих сайтов.

Кроме того, данные о повторном использовании показывают, что пользователи Free File в целом недовольны программой. Среди налогоплательщиков, которые использовали программное обеспечение Free File в 2017 году, большинство (51 процент) больше не использовали программное обеспечение Free File в 2018 году.

Почему так мало налогоплательщиков используют Free File, вместо этого часто предпочитая платить за то же или аналогичное программное обеспечение? Налогоплательщики не знают об этих услугах или не желают ими пользоваться? В моем Годовой отчет Конгрессу за 2018 г., я определил программу Free File как одну из Самые серьезные проблемы с которыми сталкиваются налогоплательщики. Я обеспокоен тем, что IRS выделяет минимальные ресурсы на надзор и тестирование этой программы, на понимание того, почему так мало налогоплательщиков, имеющих на это право, используют ее, а также на рассмотрение того, как можно улучшить предлагаемые услуги.

Я выделил следующие конкретные недостатки:

• Отсутствие маркетингового бюджета для программы Free File. IRS не продвигает и не рекламирует бесплатный файл, за исключением размещения его на своем веб-сайте.
• Отсутствие эффективного процесса оценки для понимания опыта налогоплательщиков, использующих программу, и соблюдения условий IRS Free File. Меморандум о взаимопонимании (МОВ) встречаются.
• Возрастные ограничения, которые резко сокращают количество вариантов бесплатных файлов, доступных для пожилых налогоплательщиков. Только три из нынешних 12 поставщиков бесплатных файлов предлагают услуги налогоплательщикам всех возрастов, а пять имеют возрастные ограничения, которые начинаются до 60 лет.
• Отсутствие каких-либо вариантов бесплатной подачи заявок для налогоплательщиков английского языка как второго языка (ESL) в течение сезона подачи деклараций 2018 года. Недавнее исследование TAS показали, что из-за языкового барьера и низкого уровня образования испаноязычные налогоплательщики могут быть особенно уязвимы перед недобросовестными составителями налоговых деклараций, которые продвигают кредиты под высокие проценты и взимают высокие комиссии, что делает потребность в помощи в подготовке налоговых деклараций, проверенной IRS, еще большей. для членов этой группы.

Мой личный опыт работы с Free File поучителен. Как известно большинству читателей, на протяжении почти двух десятилетий я выступал за то, чтобы IRS создало электронный аналог бумажной формы 1040, инструкции и публикации, чтобы налогоплательщики могли бесплатно готовить и подавать свои налоговые декларации в электронном виде. Я рекомендовал продукту выполнять базовые математические вычисления и переносить числа из одной формы в другую (таким образом избегая вычислений и технических ошибок), а также давать ссылки на конкретные инструкции и публикации, включая заполняемые рабочие листы. Продукт «Бесплатные заполняемые формы» на сайте Free File удовлетворяет большинству этих требований, и я использовал этот продукт для подготовки собственной налоговой декларации с момента его создания.

Бесплатные заполняемые формы не лишены недостатков. Каждый год я обнаруживаю сбои, о которых сообщаю в налоговую, и сезон подачи деклараций 2018 года не стал исключением. Когда я ввел свою информацию в основную форму 1040, я обнаружил, что ссылки на инструкции не работают должным образом. Таким образом, мне пришлось переключаться между веб-сайтом IRS.gov, чтобы прочитать инструкции 1040 и узнать свою налоговую ставку, и сайтом бесплатных заполняемых форм, чтобы ввести информацию в электронную форму 1040. Когда я нажал кнопку «Сохранить», вверху экрана мне не была предоставлена ​​возможность сохранить возврат на персональный компьютер. Когда я попытался распечатать свою налоговую декларацию, мне не удалось распечатать всю декларацию. Вместо этого я мог распечатать отдельные расписания одно за другим, но не смог распечатать 1040.

Я подумал о том, чтобы просто зайти на веб-сайт IRS, распечатать бланк 1040 и переписать цифры из формы 1040, которую можно бесплатно заполнить, чтобы иметь полную копию своей налоговой декларации. Но это могло бы показаться подозрительным — иметь рукописную форму 1040 с распечатанными расписаниями — если бы я подал декларацию для заявки на получение кредита или какой-либо другой цели. Итак, я вернулся на IRS.gov, распечатал форму 1040 на бумаге, заполнил строки бумажной формы 1040 информацией из бесплатно заполняемых форм, затем вернулся на IRS.gov и переписал цифры из бумаги 1040. на форму 1040 «fillable-pdf» и, наконец, распечатал форму 1040 «fillable-pdf» и соединил ее с другими таблицами, которые я распечатал из бесплатных заполняемых форм.

Уф. Стоит ли удивляться, что использование настолько низкое? Не все будут такими упрямыми, как Национальный защитник налогоплательщиков; большинство из них отказались бы от продукта, когда узнали, что не могут получить ссылку на инструкции.

Тестирование, проведенное TAS, показало, что некоторые поставщики программного обеспечения Free File имеют ограничения в своих навигационных функциях и способности помогать налогоплательщикам правильно заполнять свои декларации, что приводит к низкому качеству обслуживания. Кроме того, перекрестный маркетинг и реклама других услуг на программных платформах Free File могут сбить с толку и расстроить налогоплательщиков, что, вероятно, способствует низкому уровню повторного использования. Поскольку доступ к программам Free File осуществляется через IRS.gov, у налогоплательщиков может сложиться ложное впечатление, что IRS одобряет доступные там продукты Free File, и, таким образом, плохой опыт работы с Free File может плохо отразиться на IRS и подорвать доверие налогоплательщиков. в справедливом налоговом администрировании.

Можно ли улучшить программу?

Предварительные данные за сезон подачи заявок 2019 года показывают, что по состоянию на 8 марта 2019 года использование бесплатных файлов немного увеличилось на пять процентов по сравнению с тем же периодом времени в 2018 году. Увеличение можно объяснить следующими новыми функциями:

• Если налогоплательщик, использующий Free File, посетит веб-сайт участника и обнаружит, что он или она не имеет права использовать продукт Free File этого участника, налогоплательщику будет легче вернуться на главную страницу IRS Free File и выбрать другой продукт.
• Если налогоплательщик, который использовал Free File в прошлом году, посетит веб-сайт участника Free File в этом году, первым вариантом, который налогоплательщик увидит после входа в свою учетную запись, будет опция Free File (в отличие от платного продукта).
• Налогоплательщики, которые использовали Free File в прошлом году, получат электронные письма с приглашением вернуться в службу Free File.

Следует подчеркнуть, что пятипроцентное увеличение использования программного обеспечения Free File, хотя и является положительным, составляет лишь около 124,000 1.6 дополнительных возвратов Free File. Иными словами, это привело бы к увеличению доли налогоплательщиков, использующих программное обеспечение Free File в прошлом году, с 1.7 процента всех поданных деклараций до XNUMX процента всех поданных деклараций.

Чтобы добиться заметного увеличения участия в бесплатных файлах, я рекомендую IRS предпринять следующие шаги:

• Разработайте практические цели для программы Free File, прежде чем заключать новое соглашение, которое, среди прочего, направлено на существенное увеличение использования программы налогоплательщиками и увеличение процента налогоплательщиков, которые продолжают использовать программу из года в год.
• Создавайте показатели оценки удовлетворенности налогоплательщиков с помощью программы Free File и проверяйте способность каждого программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций заполнять различные формы, графики и вычеты.
• Предоставьте налогоплательщикам ESL бесплатные формы для заполнения файлов и варианты программного обеспечения.
• Подготовьте рекламный и информационно-просветительский план, чтобы налогоплательщики, особенно в общинах с недостаточным уровнем обслуживания, знали о программе бесплатных файлов.

Однако, если IRS по-прежнему не проявляет интереса к мониторингу и надзору, включая тестирование, своих предложений по бесплатному заполнению файлов, я рекомендую прекратить этот аспект программы и вместо этого сосредоточиться на совершенствовании и продвижении бесплатных заполняемых форм. В любом случае Налоговому управлению США следует усовершенствовать бесплатно заполняемые формы путем:

• Связывание конкретной строки на 1040 с инструкциями для этой строки (а не с началом инструкции, что позволяет пользователю просматривать страницы через множество страниц);
• Ссылки из инструкций формы IRS на публикации IRS везде, где IRS формирует справочные публикации IRS;
• Создание версий, доступных на других языках, включая испанский;
• Обеспечение совместимости программы с основными принтерами;
• Предоставление пользователям возможности сохранять копию своего возврата на свои личные электронные устройства; и
• Предоставление специального адреса электронной почты, по которому налогоплательщики (например, Национальный адвокат налогоплательщиков) могут получить помощь при возникновении технологических сбоев.