IRS использует определенные «фильтры» для обнаружения и предотвращения мошенничества с возвратом налогов. Хотя эти фильтры действительно предотвращают значительное количество случаев мошенничества, они также ежегодно фиксируют сотни тысяч возвратов, которые оказываются законными. Это приводит к задержкам возврата средств и часто создает финансовые трудности. Примечательно, что фильтры привели к резкому увеличению числа налогоплательщиков, обращающихся за помощью TAS. Количество квитанций TAS о мошенничестве с возвратом средств, не являющихся личными данными, увеличилось почти пятикратный за последние три года – с примерно 18,500 2017 дел в 92,000 календарном году (CY) до примерно 2019 72 в 2019 CY. Более того, около XNUMX процентов поступивших дел за XNUMX CY были приняты по критериям TAS «экономические трудности». Я писал об этой проблеме в Самая серьезная проблема в моем годовом отчете Конгрессу за 2019 год.

Немного предыстории: функция IRS по проверке целостности возврата (RIVO) использует фильтры, предназначенные для выявления предполагаемой кражи личных данных и других случаев мошенничества, не связанных с кражей личности. Один из этих фильтров предназначен для выявления случаев, когда налогоплательщик подает мошенническую декларацию на свое имя (или, налогоплательщик утверждает, что его работодатель удержал 7,000 долларов США в виде федерального налога, тогда как работодатель удержал только 3,000 долларов США, что, если не будет обнаружено, приведет к тому, что налогоплательщик получит возмещение на 4,000 долларов США больше правильной суммы). Этот фильтр кражи личных данных, на языке IRS, управляется программой «Задержка проверки заработной платы перед возвратом» (PRWVH).

Прежде чем выплачивать возмещение, IRS обычно пытается сопоставить доходы и суммы удержания, которые налогоплательщик указывает в своей налоговой декларации, с суммами, указанными работодателем(ами) налогоплательщика в формах W 2 и другими плательщиками дохода в формах 1099. Результаты, полученные в результате сопоставления данных – часто из-за отсутствия данных W-2 или ошибки со стороны налогоплательщика – привели к резкому увеличению количества случаев TAS и подорвали нашу способность реагировать так, как нам хотелось бы, при рассмотрении дел налогоплательщиков. .

Чтобы повысить нашу эффективность и оперативность, TAS стремилась разработать политику для сезона подачи заявок (FS) 2020 года, которая позволит нам (i) принимать дела налогоплательщиков, которые больше всего нуждаются в помощи TAS, и (ii) откладывать принятие дел, когда TAS помощь вряд ли будет полезной, и обычные процедуры IRS разрешат дело в относительно короткие сроки. Для этого мы встретились с должностными лицами RIVO, чтобы лучше понять их планы, и провели анализ дел PRWVH FS 2019, чтобы лучше понять основные проблемы и определить, как мы можем лучше всего защищать интересы налогоплательщиков, которые нуждаются в нашей помощи. По результатам нашей проверки TAS внесла следующие изменения в этот сезон подачи заявок.

1. Обычно мы ждем четыре недели, прежде чем принимать дела PRWVH.. В этом году мы планируем дать время процессу системного сопоставления данных IRS, прежде чем мы примем дела PRWVH в TAS. Мы делаем это, потому что системные процессы IRS обычно возвращают средства даже до того, как TAS сможет начать запрашивать возврат средств. TAS будет ждать четыре недели с даты, когда RIVO решит вернуться в программу PRWVH. По истечении этого четырехнедельного периода мы будем принимать запросы PRWVH, соответствующие нашим критериям принятия дел.
2. Мы будем советовать налогоплательщикам подавать уточненные декларации в соответствующих случаях.. Наш анализ дел PRWVH FS 2019 показал, что многие декларации, которые не были проверены в процессе системного сопоставления, требовали от налогоплательщика подачи формы 1040-X. Измененная декларация о подоходном налоге в США, чтобы исправить ошибку до того, как IRS осуществит возврат средств. Во многих случаях налогоплательщику приходилось подавать исправленную декларацию, поскольку налогоплательщик не указал в декларации полную сумму заработной платы или удержаний. Первый шаг, который должны сделать налогоплательщики, — это тщательно проверить свои декларации, чтобы убедиться, что все доходы и удержания указаны правильно и что в декларации нет других очевидных ошибок. Если налогоплательщик обнаружит ошибку, ему следует подать форму 1040-X в IRS. Налогоплательщикам не нужно обращаться за помощью в TAS в этой ситуации. В случаях, принятых TAS, когда установлено, что необходима форма 1040-X, назначенный адвокат по делу обсудит необходимые исправления с налогоплательщиком и определит, куда отправить форму 1040 по почте. -X в IRS. Как только налогоплательщик будет проинформирован, ТАС закроет дело. Мы объясним обычные сроки обработки этих исправленных деклараций и посоветуем налогоплательщику снова связаться с нами, если помощь потребуется по истечении этого срока.Пример: Налогоплательщик использовала свою последнюю квитанцию ​​о заработной плате, а не форму W-2 для расчета заработной платы по форме 2019 за 1040 налоговый год. В результате сумма заработной платы, указанная в декларации, не соответствовала информации, полученной IRS. После того как ТАС приняла к рассмотрению дело от этого налогоплательщика, ошибка была выявлена. Чтобы исправить ошибку, налогоплательщику необходимо будет подать исправленную декларацию и получить конкретные инструкции от назначенного ей адвоката по делу. Тогда ТАС закроет дело налогоплательщика. Если проблема налогоплательщика не решена в течение обычного срока обработки, предусмотренного TAS, налогоплательщик может снова обратиться в TAS за помощью.

Цель этих изменений состоит в том, чтобы позволить нормальной обработке налоговых деклараций IRS работать так, как ожидалось, а также позволить TAS вмешиваться в случаях, когда требуются более активные усилия по защите интересов или когда права налогоплательщика нарушаются. Помимо помощи налогоплательщикам в соответствующих случаях, TAS продолжит контролировать обработку деклараций, проводимых программой PRWVH, и рекомендовать системные улучшения, чтобы уменьшить неблагоприятное воздействие ложноположительных результатов на налогоплательщиков.