Ранее я обсуждал свои опасения по поводу соглашения о рассрочке (IA) и исследование TAS Research, проведенное ИИ. Сегодня я расскажу о рекомендациях, которые я дал IRS, чтобы снять некоторые из моих опасений по поводу IA, как в исследовании, так и в связанных с ним Самая серьезная проблема, оба опубликованы в журнале Национального адвоката налогоплательщиков. Годовой отчет Конгрессу за 2016 г.. Согласно соглашению TAS с IRS, IRS отвечает на рекомендации, которые я излагаю в разделе «Самые серьезные проблемы» в годовом отчете. Я также остановлюсь на реакции IRS на эти рекомендации.

Давайте начнем с рекомендаций, которые я дал в связи с исследованием IA. Предоставление как можно большего количества информации налогоплательщикам до принятия решения об альтернативных вариантах сбора является ключом к обеспечению того, чтобы налогоплательщики право на получение информации, право на качественное обслуживание, право платить не более правильной суммы налога, право на окончательность и право на честную и справедливую налоговую систему защищены. Налогоплательщики могут не понимать все доступные варианты решения своих налоговых задолженностей, и важно, чтобы IRS помогала налогоплательщикам изучить наилучший возможный вариант для налогоплательщиков, исходя из их индивидуальных фактов и обстоятельств, для урегулирования существующей налоговой задолженности, а также для содействия будущему добровольному соблюдению требований. как уменьшить последующие доработки для IRS.

Во-первых, я рекомендую IRS создать онлайн-калькулятор, который налогоплательщики могли бы использовать при рассмотрении IA. Большинство налогоплательщиков (84 процента в 2016 финансовом году) заключают упрощенные соглашения IA, то есть они обязаны платить определенную сумму налога и указывают, что могут уплатить этот налог в рассрочку в течение шести лет или меньше. Эти упрощенные IA гарантированы и могут быть поданы онлайн и не требуют взаимодействия между налогоплательщиком и IRS. Онлайн-калькулятор, который побуждает налогоплательщика учитывать, как минимум, допустимые расходы на проживание в зависимости от размера/местоположения его семьи, может помочь налогоплательщику увидеть, являются ли предлагаемые им платежи действительно доступными, а не просто рассматривать платеж на основе просрочки, разделенной на общую сумму. до 72 платежей. IRS уже предоставляет компромиссное предложение (OIC) предварительная квалификация инструмент, который предлагает налогоплательщикам ответить на вопросы, касающиеся права на участие, и ввести информацию о своих финансовых обязательствах, чтобы определить, является ли OIC правильным решением. Этот инструмент можно легко модифицировать для IA, чтобы позволить налогоплательщикам подумать о своих необходимых расходах, прежде чем брать на себя IA, что представляет собой просто их налоговое обязательство, разделенное обычно на 72 платежа.

Рука об руку с этой рекомендацией IRS должна учитывать налогоплательщиков, которым неудобно пользоваться онлайн-ресурсами, поэтому я рекомендую IRS предоставить базовый финансовый анализ налогоплательщикам, которые обращаются в IRS с просьбой упростить IA. IRS располагает информацией о доходах и налоговых декларациях для всех налогоплательщиков, имеющих право на получение IA (вы не сможете получить IA, пока не подадите все необходимые налоговые декларации). Он мог бы разработать алгоритм, который будет автоматически вводить данные о составе семьи налогоплательщика, доходе и ALE на основе имеющихся данных. Помощники по бесплатному телефону, сотрудники кампуса по сбору налогов и налоговые инспекторы могут легко использовать этот инструмент для выявления налогоплательщиков, которые испытают экономические трудности, если они согласятся на упрощенную систему IA, требующую ежемесячных платежей. По крайней мере, этот инструмент приведет к диалогу между IRS и налогоплательщиком.

Наконец, в исследовании я рекомендую IRS поместить налогоплательщиков в статус «не подлежащий взысканию» (CNC), если базовый финансовый анализ показывает, что допустимые расходы налогоплательщиков на жизнь превышают их доходы. Возможно, вы помните, что наше исследование выявило в 2014 финансовом году более 400,000 XNUMX налогоплательщиков, которые должны были иметь право на CNC, вместо того, чтобы вводить IA в моем предыдущем блоге.

Теперь обратимся к рекомендациям, которые я дал в Самая серьезная проблема в моем годовом отчете Конгрессу за 2016 год. Как я уже упоминал выше, по соглашению с IRS IRS предоставляет письменные ответы на эти рекомендации, которые опубликовано в Национальном адвокате налогоплательщиков Цели Отчет перед Конгрессом каждый июнь. Кроме того, TAS отслеживает рекомендации и прогресс IRS в выполнении любых рекомендаций, с которыми оно согласилось, и публикует результаты в ежегодном «табель успеваемости".

Моя первая рекомендация перекликалась с рекомендациями другого Самая серьезная проблема: допустимые расходы на проживание (ALE), которые также были опубликованы в Годовом отчете Конгрессу за 2016 год. Как я отмечал в своем предыдущем блоге о IA, ALE и IA идут рука об руку, и у меня есть много опасений по поводу текущего состояния ALE IRS. Поэтому в разделе «Самая серьезная проблема IA» я рекомендовал IRS изменить ALE в соответствии с моими рекомендациями по этой самой серьезной проблеме, о которых вы можете прочитать больше в моей статье. блог об ALE.

Во-вторых, я рекомендовал IRS разработать внутреннюю систему оценки платежеспособности, которая автоматически заполнялась бы самой актуальной информацией налогоплательщика для использования сотрудниками при выдаче IA. IRS отклонило мою рекомендацию, сославшись на тот факт, что к тому времени, когда налогоплательщик предложит IA, информация о налоговой декларации, имеющаяся в IRS, может быть устаревшей и увеличит нагрузку на сотрудника IRS, проверяющего IA. Я считаю, что IRS неверно истолковало мою рекомендацию как требующую контакта с каждым налогоплательщиком, который предлагает упрощенную IA. Я не рекомендовал такой подход и не предлагал использовать заранее заполненный оценщик для определения суммы, которую должен заплатить налогоплательщик. Скорее, я предлагаю заранее заполненный оценщик для использования сотрудниками в качестве быстрой проверки того, может ли налогоплательщик вообще платить, или же «быстрый и грязный» упрощенный подход действительно вредит налогоплательщику.

Например, налогоплательщик имеет задолженность в размере 10,800 72 долларов США и предлагает 150 платежа по 28,000 долларов США. Когда сотрудник, просматривающий упрощенную IA, открывает предварительно заполненный оценщик, он отображает доход налогоплательщика из предыдущей декларации и ALE налогоплательщика на основе последнего размера и местоположения семьи. Предположим, что последний зарегистрированный доход нашей налогоплательщика составил 30,000 XNUMX долларов в год, а ее ALE — XNUMX XNUMX долларов. Следовательно, у налогоплательщика нет положительного дохода. Это должно побудить представителя службы поддержки клиентов связаться с налогоплательщиком до предоставления IA.

Я не понимаю, почему IRS в 21 веке не хочет использовать технологии для выявления ситуаций, когда быстрый взгляд на доступную информацию показывает, что налогоплательщик может быть не в состоянии позволить себе предложенные платежи. Выполнение этого шага заранее позволит IRS обучить налогоплательщика другим альтернативам сбора налогов, помочь налогоплательщику найти решение, соответствующее индивидуальным обстоятельствам, и уменьшить количество внутренних доработок, когда налогоплательщик не выполняет своих обязательств по недоступному IA. Такой подход также будет соответствовать основным правам налогоплательщиков.

Моя последняя рекомендация заключалась в том, чтобы IRS пересмотрел свои руководства по внутренним доходам (IRM) и обучение сотрудников, чтобы потребовать использования оценщика, который я описал выше, даже в упрощенных приложениях IA, и предоставить сотрудникам дерево решений, показывающее, где есть другие альтернативы сбора данных (например, CNC или компромиссное предложение (ОИК) более уместно, чем МИД. IRS отказалось принять мою рекомендацию в том виде, в каком она была написана, но указало, что напомнит сотрудникам использовать уже существующий упрощенный калькулятор IA или заявление с информацией о сборе, если налогоплательщик не выполнил своих обязательств по IA за последние 12 месяцев.

Хотя я ценю попытку напомнить сотрудникам, я снова поражен тем, что IRS упустило суть моей рекомендации. Калькулятор, который я рекомендую, — это то, что я описал выше — предварительно заполненный калькулятор, который можно быстро использовать для проверки реальности, прежде чем выдавать IA. Предоставление этого калькулятора (и обучение, необходимое для его использования) в сочетании с деревом решений, указывающим сотрудникам на правильный вариант сбора налогов, облегчит бремя налогоплательщиков и приведет к меньшему количеству переделок для IRS в отношении невыполненных обязательств по налоговым обязательствам. Это особенно важно, поскольку почти 28 процентов всех соглашений о сделках заключаются сотрудниками IRS, которые не являются сотрудниками по сбору налогов и имеют ограниченную подготовку по финансовому анализу.

Этот предварительно заполненный инструмент также можно использовать для проверки того, какие дела следует отправлять в частные коллекторские агентства (PCA) в соответствии с IRC § 6306. Как мы обсуждали в предыдущих блогах(Часть 1, Часть 2, Часть 3), IRS не имеет в виду налогоплательщиков PCA, которые находятся в статусе «В настоящее время не подлежат взысканию» (CNC). Рекомендуемый инструмент может систематически выявлять дела налогоплательщиков, которые вероятно, получили бы статус CNC, если бы IRS действительно позвонил им и поговорил с налогоплательщиками. Зачем нам отправлять этих налогоплательщиков в PCA, рискуя, что запуганный налогоплательщик сделает платеж, который он или она не может себе позволить, просто чтобы не допустить PCA?

Опять же, я не понимаю, почему IRS не использует технологии и обширную информацию, которой она располагает, чтобы минимизировать нагрузку на налогоплательщиков (и при этом сократить объем переработок для себя). Мои рекомендации призваны предоставить больше информации IRS и налогоплательщикам, поскольку они ищут взаимоприемлемые решения по урегулированию непогашенной налоговой задолженности. Я твердо верю, что больше информации и индивидуальных решений приведут к снижению уровня неплатежей для налогоплательщиков и меньшему количеству переделок для IRS.

ТАС принимает дела по оказанию помощи налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности и допустившим дефолт по ИА, которые они не могут себе позволить. Чтобы связаться с местным офисом адвоката налогоплательщиков (у нас есть как минимум один офис в каждом штате, а также в округе Колумбия и Пуэрто-Рико), перейдите по адресу: наш сайт. Налогоплательщики с низкими доходами, в том числе ветераны, также могут получить бесплатную помощь от Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, которые являются независимыми некоммерческими организациями, которые бесплатно представляют интересы налогоплательщиков с низкими доходами перед IRS.