По мере приближения сезона подачи деклараций я подумал, что было бы неплохо обсудить вопрос, который затрагивает многие налоговые декларации, а именно процессы IRS по выявлению и пресечению мошенничества с возмещением налогов. Попытки мошенничества с возвратом средств стали серьезной проблемой в нашей налоговой системе. Согласно самым последним доступным данным, в 2016 календарном году (CY) кража личных данных (IDT) и мошенничество с возвратом средств обошлись правительству примерно в 1.7 миллиарда долларов. Я полностью поддерживаю усилия IRS по сокращению случаев мошенничества с возвратами средств и защите доходов. Однако на протяжении нескольких лет я выражал обеспокоенность по поводу того, что уровень ложноположительных результатов при мошенничестве с возмещением (FPR) слишком высок и что IRS занимает слишком много времени для обработки деклараций законных налогоплательщиков, если она определила, что они были неточно выбраны. У некоторых налогоплательщиков, которые полагаются на возврат налогов для оплаты необходимых расходов на жизнь, беспокойство увеличивается с каждым днем ​​из-за задержки возврата налогов.

Одной из основных причин этих проблем является время между тем, когда IRS выбирает возвраты для анализа на предмет возможного мошенничества с возмещением, и моментом, когда оно получает информацию о плательщике, которая либо подтвердит, либо опровергнет эту возможность. Но прежде чем мы перейдем к конкретным проблемам, связанным с программой IRS по обнаружению мошенничества, вот небольшая информация о том, как работают системы, которые отбирают возможные мошеннические доходы.

Перед отделом по обеспечению целостности возвратов (RIO) Налогового управления США, который находится в Отделе заработной платы и инвестиций (W&I), поставлена ​​задача обнаруживать и предотвращать мошенничество с возмещением средств как с помощью IDT, так и без него. RIO курирует как Программу защиты налогоплательщиков (TPP), так и программу проверки заработной платы перед возвратом. TPP — это программа, ответственная за обнаружение и предотвращение мошенничества с IDT, а программа проверки заработной платы перед возвратом отвечает за обнаружение и предотвращение мошенничества с возмещением, не связанного с IDT, такого как создание поддельных или изменение форм W-2 с завышенной заработной платой или удержание средств для получения более крупных кредитов. или возврат средств.

Когда RIO выбирает декларацию налогоплательщика в TPP, подача декларации будет приостановлена ​​до тех пор, пока налогоплательщик не свяжется с IRS и не подтвердит свою личность. Когда декларация налогоплательщика выбрана для участия в программе проверки заработной платы перед возвратом, подоходный налог и удержанный налог, указанные в декларации, будут сопоставляться с данными третьих сторон, предоставленными работодателями и другими плательщиками (например, формы W-2 и 1099-MISC-). Вознаграждение неработающим). Информация по форме W-2 должна быть отправлена ​​в Управление социального обеспечения (SSA) до 31 января, а затем SSA пересылает информацию в IRS. Формы 1099-MISC-Nonemployee Compensation должны быть отправлены непосредственно в IRS до 31 января.

IRS использует две системы для обнаружения мошенничества с возвратом средств: зависимую базу данных (DDb), которая используется для обнаружения только IDT, и программу проверки возвратов (RRP), которая используется для обнаружения мошенничества с возвратом средств как с помощью IDT, так и без него. DDb содержит фильтры, которые состоят из правил и являются двоичными по своей природе (т. е., если правило нарушено, результат будет выбран для дальнейшего анализа; если правило не нарушено, возврат продолжится через обычную обработку). Фильтры RRP состоят как из правил, так и из моделей. В последний сезон подачи заявок (2018 г.) значительно больше налогоплательщиков было выбрано для участия в программе проверки заработной платы перед возвратом налогов IRS в результате того, что IRS добавило два фильтра в систему RRP для предотвращения мошенничества с возмещением заработной платы, не связанного с IDT. В частности, фильтры по возврату средств, не относящиеся к IDT, отобрали более миллиона возвратов с 1 января по 17 октября 2018 года, что примерно на 400 процентов больше, чем за тот же период прошлого года.

Добавление этих фильтров частично ответственно за высокий уровень ложноположительных результатов (FPR), в частности, при мошенничестве с возмещением средств, не связанном с IDT. С января 2018 года по 17 октября 2018 года FPR мошенничества с возвратом денег, не связанного с IDT, составил около 81 процента, тогда как мошенничество с возвратом средств IDT имело FPR около 63 процентов.  

Не менее тревожной является задержка, с которой сталкиваются налогоплательщики, подавшие законные декларации, в получении возмещения. IRS определило, что шестьдесят три процента возвратов, выбранных в рамках программы мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, в 2018 году были законными, даже несмотря на то, что с момента отбора до момента возврата IRS прошло более двух недель – и это в дополнение к двухнедельному возврату. Неделя проверки перед отбором. IRS называет эту цифру в 63 процента «коэффициентом операционной эффективности» (OPR). К сожалению, аналогичная мера по мошенничеству с возвратом средств IDT в настоящее время не отслеживается. Это связано с тем, что IRS полагается на то, что налогоплательщики принимают меры для подтверждения своей личности (т.е., позвонить в IRS и пройти аутентификацию по телефону или пройти личную аутентификацию в Центре помощи налогоплательщикам [TAC]), тогда как программа мошенничества с возмещением средств, не относящаяся к IDT, полностью зависит от принятия IRS мер по выдаче возмещения (т. е. Налоговое управление США должно сверить доход, заявленный налогоплательщиком, с доходом, заявленным работодателем/плательщиком).

Хотя OPR предоставляет данные о количестве возвращений, задержанных не более чем на четыре недели, в нем все еще недостаточно подробностей. У многих налогоплательщиков, выбранных для участия в программе мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, задержка возврата налогов превышала четыре недели. В своем годовом отчете Конгрессу за 2017 год я сообщил, что обработка около 37 процентов деклараций, включенных в программу проверки заработной платы перед возвратом в течение сезона подачи заявок в 2017 году, заняла 11 или более недель.

Задержка возврата средств сверх обычного времени обработки может вызвать серьезное беспокойство у налогоплательщиков, особенно у налогоплательщиков с низкими доходами, которые часто полагаются на свои возвраты в чрезвычайных ситуациях, таких как оплата медицинских расходов или оплата других повседневных счетов. Для налогоплательщиков, выбранных для участия в программе по мошенничеству с возмещением средств, не относящейся к IDT, это беспокойство усиливается тем фактом, что представители службы поддержки клиентов IRS (CSR) не имеют доступа к системе управления делами о мошенничестве с возмещением, не относящейся к IDT, оставляя их в неведении относительно того, как что задерживает их возвращение и когда они могут ожидать возмещения.

После анализа сезона подачи заявок в 2018 году TAS выявила несколько проблем, которые способствовали задержкам в программе мошенничества с возмещением средств, не относящихся к IDT. Первой проблемой было время. Например, SSA должно получить информацию о работодателе до 31 января. Затем SSA передает информацию в IRS, которая использует ее для проверки информации в декларации налогоплательщика. Если IRS не получит информацию третьих сторон к моменту подачи налогоплательщиком своей декларации, фильтр обнаружения мошенничества может выбрать декларацию, поскольку для проверки декларации нет доступной информации третьих сторон. Тем не менее, IRS может получить информацию о работодателе в течение дня или двух после выбора декларации, но IRS не будет знать, что она получила эту информацию от третьих лиц, по крайней мере, неделю, поскольку в 2018 году она проверяла наличие сторонней информации. информация еженедельно, а не ежедневно.

Системы обнаружения мошенничества также отбирают возвраты, поскольку существует несоответствие между доходом, указанным в декларации, и доходом, указанным в сторонней документации. Однако мы обнаружили, что система выбирала декларации, в которых изменение суммы дохода в декларации в соответствии с суммой, указанной в сторонней документации, либо увеличивало сумму возврата, либо не меняло ее.

Наконец, основной причиной задержки публикации отдельных отчетов о мошенничестве с возмещением средств, не связанных с IDT, которые были подтверждены как законные, является использование устаревшей электронной системы обнаружения мошенничества (EFDS), которая представляет собой систему управления делами о мошенничестве с возмещением средств, не связанном с IDT. . Один из новых фильтров, использованных в течение сезона подачи заявок в 2018 году, отобрал около 303,000 15 налоговых льгот на заработанный доход (EITC) и дополнительных налоговых льгот на детей (ACTC) как потенциально мошеннические, поскольку по состоянию на 2018 февраля 31 года не было опубликовано никакой информации о заработной плате третьих лиц. примерно через две недели после установленного законом срока XNUMX января. После того, как эти счета были признаны потенциально мошенническими, IRS ожидало, что EFDS сможет осуществлять массовые возвраты средств, когда доход от налоговых деклараций можно будет подтвердить с помощью сторонней информации, которая поступит позже. Однако, поскольку EFDS не взаимодействует с системой IRS, которая хранит информацию о заработной плате третьих сторон, сотрудникам IRS приходилось вручную вводить сторонние данные в EFDS по одному документу за раз, чтобы выдать возмещение.

В блоге на следующей неделе я углублюсь в FPR и OPR и обсужу, как IRS решает некоторые проблемы сезона подачи заявок в этом году в предстоящем сезоне подачи заявок 2019 года.