In блог прошлой неделиЯ обсудил проблемы, возникшие в течение сезона подачи деклараций 2018 года, которые способствовали задержке возмещения налогоплательщикам, когда декларации этих налогоплательщиков были выбраны для участия в программе мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, в том числе:

• проблемы со сроками сопоставления сторонней информации;
• как система не учитывает, как информация третьих лиц повлияет на возврат налогоплательщика, и
• как в систему управления делами программы проверки заработной платы перед возвратом, Электронную систему обнаружения мошенничества (EFDS), пришлось загружать стороннюю информацию вручную, а не систематически.

Эти проблемы привели к беспрецедентному увеличению количества поступлений от Службы защиты налогоплательщиков (TAS) в 2018 году, поскольку все больше пострадавших налогоплательщиков обратились за помощью в TAS.

Как показано на этом графике, с 63,637 января 1 г. по 2018 сентября 30 г. было получено 2018 16,432 квитанций TAS о проверке заработной платы до предварительного возврата заработной платы, по сравнению с 287 XNUMX случаями, полученными за тот же период предыдущего года – рост на XNUMX процентов!

Пытаясь определить, что заставляет больше налогоплательщиков обращаться за помощью в TAS, я начал серию разговоров с IRS относительно программы мошенничества с возмещением средств, не связанной с IDT. В результате этих бесед были решены некоторые вопросы, обсуждавшиеся в блог прошлой недели были выявлены и вносятся изменения в сезон подачи заявок 2019 года. В частности, один из фильтров, который был добавлен в систему мошенничества с возвратами средств, не связанных с IDT, в прошлом году и был ответственен за значительную часть случаев мошенничества с возвратами средств, не связанных с IDT, TAS настроен на ежедневный, а не еженедельный поиск сторонней документации, тем самым решение некоторых ранее обсуждавшихся вопросов сроков.

Кроме того, IRS выразило заинтересованность в разработке своих систем для анализа того, как рассмотрение информации третьих лиц повлияет на возврат налогоплательщику средств (т. е., если в возмещении не произойдет никаких изменений или возмещение фактически увеличится, оно не будет выбрано программа защиты доходов). Несмотря на этот прогресс, проблема с системой управления делами программы проверки заработной платы перед возвратом (EFDS) не была решена. Точнее, в настоящее время не существует исправления, которое позволило бы EFDS выполнять обработку большинства дел системно, а не вручную. Это подтверждает мои предыдущие заявления о том, что пришло время полностью отказаться от EFDS и заменить ее более современной системой, которая принесет пользу как налогоплательщикам, так и IRS.

Напомним, что в отношении программы мошенничества с возмещением средств, не относящейся к IDT, процент ложноположительных результатов (FPR) представляет собой процент законных возвратов, выбранных IRS как потенциально мошеннических, разделенный на общее количество возвратов, выбранных IRS как потенциально мошеннические – в других Другими словами, процент доходности, выбранный IRS, в конечном итоге подтвердился как хороший доход. Простая формула расчета FPR:

Количество выбранных законных возвратов/общее количество выбранных возвратов с момента выбора.

Итак, если IRS отберет в общей сложности 100 деклараций и из этих 100 деклараций 80 будут законными, FPR составит 80 процентов.

С другой стороны, показатель операционной эффективности (OPR) — это ложноположительный показатель, дисконтирующий те доходы, которые IRS подтвердило как законные доходы в течение двух недель с момента отбора (т. е. не более четырех недель с момента подачи заявки, считая две недели, которые IRS должна решить, следует ли признать возврат потенциально мошенническим). В частности, OPR сохраняет тот же знаменатель, что и FPR (количество возвратов, выбранных IRS), но числитель уменьшается на количество возвратов, которые IRS признает законными в течение двух недель после отбора.

Теперь, продолжая наш пример выше, текущая формула IRS работает следующим образом: 100 выбранных доходов, из которых 80 доходов признаны законными (FPR). Двадцать из этих 80 законных возвратов были разрешены в течение двух недель после отбора (всего 4 недели). Таким образом, OPR составляет 60 процентов [(80-20)/100 = 60%].

Но OPR IRS на самом деле не является точным отражением уровня ложноположительных результатов для доходов, полученных более чем через две недели после отбора. Поскольку IRS использует в качестве знаменателя коэффициента общее количество выбранных ею возвратов, оно занижает уровень ложноположительных результатов для тех возвратов, которые удерживались более 4 недель.

Чтобы по-настоящему понять опыт налогоплательщика и работу фильтров и моделей Программы проверки налоговых деклараций, нам нужна дополнительная информация. Например, нам также нужен показатель того, сколько возвратов разрешено за 4-недельный период (2 недели выявления плюс 2 недели разрешения). Это говорит нам о том, быстро ли IRS решает эти проблемы, чтобы они не создавали ненужного бремени для налогоплательщиков, а также не вызывали ненужных телефонных звонков в IRS или TAS.

И затем нам нужен показатель ложноположительного уровня (мы могли бы назвать его операционным FPR), который представляет собой соотношение законных доходов, разрешенных после 4-недельного периода в числителе, и количества возвратов, оставшихся после 4-недельного периода в числителе. знаменатель. Итак, работая над нашим примером, IRS выбрало 100 налоговых деклараций и определило, что 80 из них являются законными. Двадцать из 80 законных возвратов были решены в течение двух недель после отбора. Это означает, что операционный FPR составит 75 процентов [(80 – 20)/(100 – 20) = 75%].

Имея эти 3 части информации, мы можем сказать:

(1) быстро ли IRS решает вопрос о законных доходах на начальном этапе; или

(2) Не решает ли IRS быстро вопрос о законных доходах на начальном этапе, а имеет ли очень большое количество законных доходов, которые пропущены через 4-недельный период и, таким образом, создают бремя как для налогоплательщиков, так и для IRS.

В любом случае мы можем начать определять, связана ли проблема с чрезмерным количеством фильтров, с нехваткой персонала или с тем и другим. Кроме того, если IRS действительно не желает сосредоточиться на минимизации общего FPR или FPR за первоначальный 4-недельный период, тогда ему необходимо взять на себя обязательство значительно увеличить штат сотрудников, чтобы решить большинство дел в течение 4-недельного периода и иметь очень очень низкий операционный FPR – т.е. очень немногие законные доходы сохраняются в течение 4 недель, а то, что остается, с высокой вероятностью будет неточным и даже мошенническим.

81-процентный FPR за период с января по 24 октября 2018 года просто неприемлем. Более того, показатель OPR в 63 процента все еще слишком высок. (Напомним, что OPR занижает FPR за этот период времени). Как мы отметили в Обзор литературы по программам обнаружения мошенничества в государственном и частном секторах общепринятым считается уровень ложноположительных результатов около 50 процентов. IRS предстоит проделать большую работу по усовершенствованию своих фильтров, и я продолжаю верить, что она сможет это сделать, если минимизация FPR будет для нее приоритетом. А при показателе в 81 или 63 процента есть много возможностей для улучшения, никоим образом не ставя под угрозу защиту доходов.

Что касается программы мошенничества с возмещением средств IDT, как упомянуто в блог прошлой недели, IRS в настоящее время не отслеживает показатель операционной эффективности (OPR). Таким образом, IRS не отслеживает, у скольких законных налогоплательщиков, выбранных для участия в программе мошенничества с возмещением IDT, возмещение задерживается более чем на 4 недели, и оно наверняка не знает, какие проблемы способствуют задержкам этих возмещений. Это связано с тем, что выдача возмещений зависит от подтверждения личности налогоплательщиков, и IRS сложнее определить, какие проблемы мешают налогоплательщикам подтвердить свою личность. В дальнейшем я считаю, что программа IDT по мошенничеству с возвратами средств должна также установить OPR, который можно будет контролировать из года в год. (Разумно, что критерии, регулирующие OPR IDT, могут отличаться от критериев программы мошенничества с возмещением, не относящейся к IDT, из-за их различных характеристик.)

Кроме того, я считаю, что IRS необходимо провести исследование, чтобы определить, какие типы факторов могут способствовать задержке аутентификации налогоплательщиками в случаях IDT. Это может дать представление о барьерах, с которыми сталкиваются налогоплательщики при попытке аутентификации, таких как неудача в процессе аутентификации по телефону, невозможность записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам (TAC) в разумные сроки или перегруженность необходимостью решать другие проблемы, вызванные кражей личных данных. Налоговое управление США также должно внимательно следить за новым методом аутентификации, который внедряется в сезоне подачи заявок 2019 года, а именно онлайн-аутентификацией. Ему следует внимательно следить за тем, с какими проблемами налогоплательщики могут столкнуться при попытке пройти аутентификацию онлайн, и предпочитают ли они один метод аутентификации другому (т. е. по телефону, лично или онлайн). Пока IRS не проведет это необходимое исследование, трудно понять, какие проблемы влияют на налогоплательщиков при попытке подтвердить свою личность и является ли неудача в аутентификации результатом мошенничества или неспособности законного налогоплательщика управлять процессом.

Я полностью ожидаю, что IRS и дальше будет полагаться на автоматизированные системы для обнаружения и предотвращения мошенничества с возвратами налогов в будущем, и что эти программы затронут все больше и больше налогоплательщиков. Крайне важно, чтобы IRS обеспечило задержку возврата средств большинству налогоплательщиков, выбранных для участия в этих программах, лишь на короткий период времени. Я думаю, что некоторые шаги, которые IRS предпринимает в сезоне подачи заявок в 2019 году, приблизят IRS к достижению этой цели. Тем не менее, даже несмотря на то, что IRS пытается свести к минимуму задержки после выбора возврата, меня по-прежнему беспокоят высокие показатели FPR и OPR для систем обнаружения мошенничества IRS. Я расскажу об этих проблемах более подробно в ежегодном отчете Конгрессу за 2018 год.