На этой неделе 219 человек из 134 клиник для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) собираются в Вашингтоне, округ Колумбия, чтобы принять участие в ежегодной обучающей конференции получателей грантов LITC. Прежде чем стать Национальным адвокатом налогоплательщиков, я был основателем, директором и адвокатом первого независимого LITC в стране, поэтому меня глубоко волнует эта программа. В клинике я представлял налогоплательщиков, у которых были проблемы с IRS, и воочию видел проблемы, которые ждут налогоплательщиков в спорах IRS. Вместе с покойной Джанет Спрагенс из юридического колледжа Вашингтонского университета Американского университета, во время слушаний по реорганизации налоговой службыЯ выступал за выделение федеральных грантовых средств на LITC и за создание постоянной программы LITC, которая была кодифицирована как IRC § 7526.

Конгресс признал необходимость того, чтобы налогоплательщики с низкими доходами или для тех, кто говорит на английском как на втором языке (ESL), имели представительство в спорах в IRS, и с 1999 г. он ежегодно ассигновал средства предоставлять соответствующие гранты организациям, которые разрабатывают, расширяют или продолжают LITC). Хотя LITC получают частичное финансирование от IRS, клиники, их сотрудники и волонтеры полностью независимы от IRS.

Программа LITC — это соответствующая федеральная программа грантов, которая предоставляет до 100,000 XNUMX долларов США в год организации, представляющие интересы налогоплательщиков с низкими доходами в спорах с IRS и обеспечивать обучение и работу с налогоплательщиками ESL. Услуги LITC бесплатны или недороги для правомочных налогоплательщиков. LITC объединяют навыки своих сотрудников, студентов и волонтеров для защиты прав налогоплательщиков как в отдельных случаях, так и системно.

Сегодня Служба защиты налогоплательщиков (TAS) управляет программой LITC. Ежегодно в декабре Программный офис ТАС ЛИТЦ выпускает Отчет о программе LITC, публикация 5066 в котором представлен обзор программы LITC, обсуждаются проблемы людей, нуждающихся в помощи LITC, и освещаются некоторые достижения программы за последний год. В отчете описывается рост программы LITC в 2017 финансовом году; предоставляет информацию об успехах LITC в защите доступа налогоплательщиков к правосудию посредством представительство, образование и защита интересов; объясняет, как расходуются средства LITC; и перечислены все активные LITC по состоянию на декабрь 2018 года. В этом сообщении блога я хотел бы привести некоторые основные моменты из отчета.

проверка данных

В 2017 году программа Клиники налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) выделила гранты на сумму около 11.8 млн долларов США 138 организациям в США, включая семь, которые получили награду впервые. Отчеты за полный год о достижениях 2017 года не будут доступны до 2018 года, поэтому в отчете по программе этого года подробно описывается работа, проделанная в 2016 году.

Как я описал выше, максимальный грант LITC составляет 100,000 XNUMX долларов в год, а многие наши получатели получают гораздо меньшие суммы. Однако, несмотря на скромные размеры грантов, каждая клиника имеет штат, в который входят адвокат, сертифицированный бухгалтер (CPA) или зарегистрированный агент, который может представлять налогоплательщиков в IRS. Кроме того, LITC должны иметь штатного сотрудника или безвозмездно член комиссии, допущенный к практике в Налоговом суде США для ведения судебных дел. Студентам и недавним выпускникам юридических факультетов, работающим в LITC, может быть разрешено представлять налогоплательщиков в IRS под руководством соответствующих специалистов по налогообложению и профессоров. Более того, LITC поддерживаются работой многих волонтеров. В 1,800 году более 47,480 волонтеров отработали LITC 2016 XNUMX часов. Более двух третей волонтеров были адвокатами, CPA или зарегистрированными агентами.

Представительство в налоговых спорах

Для человека или семьи с низким доходом или для тех, кто живет в состоянии финансовых трудностей, потенциальные денежные последствия налогового спора, например, когда IRS отклоняет требование о возмещении, связанном с Налоговый кредит на заработанный доход или детский налоговый кредит, или налагает штраф за невыполнение требований п. Закон о доступном уходе, может быть разрушительным. Достижение правильного результата в споре с IRS не должно зависеть от способности налогоплательщика платить за представительство. Таким образом, представительские услуги, предоставляемые ЛИТЦ бесплатно или за символическую плату, очень важны для соблюдения прав налогоплательщиков на представление, платить не более правильной суммы налогаИ честная и справедливая налоговая система. В 2016 году LITC представляли 19,479 2016 налогоплательщиков, участвующих в налоговых спорах IRS. Дела о возмещении составили восемь процентов от общего количества дел, рассмотренных в 4.3 году, и LITC удалось обеспечить более XNUMX миллиона долларов США в виде денежных возмещений для налогоплательщиков с низкими доходами.

Выбор подходящего способа получения возмещения и общения с IRS может оказаться непосильной задачей для неискушенного налогоплательщика, который не может выплатить сумму, указанную в уведомлении IRS, или даже не сможет заплатить сумму, указанную в уведомлении IRS. понять, о чем говорится в уведомлении. Более половины дел налогоплательщиков, рассмотренных в 2016 году, касались вопросов взыскания задолженности. Совместные усилия сотрудников клиники и волонтеров предоставили помощь более чем 4,200 налогоплательщикам, столкнувшимся с действиями IRS по взысканию налогов, и позволили этим налогоплательщикам стать соблюдающими налоговые требования. На рисунке ниже показано распределение помощи LITC налогоплательщикам по выпускам.

Пример: В 2016 году LITC представлял интересы отца-одиночки и помог ему получить многолетние налоговые льготы, в которых IRS неправомерно отказало ему. Бывшая жена налогоплательщика умерла, и, хотя никто больше не претендовал на какие-либо кредиты для его сына, IRS проверило его заявления на получение кредита на иждивенство, налогового кредита на ребенка (CTC) и налогового кредита на заработанный доход (EITC). Налогоплательщик плохо говорил по-английски, и ему было трудно объяснить свои обстоятельства IRS. В ходе проверки налогоплательщик отъехал на расстояние более 1,000 миль. Он попросил IRS передать его дело в более близкий офис. Налоговая отказала. Родственник отвез налогоплательщика более чем на 1,000 миль обратно, чтобы поговорить с проверяющим. Родственник лучше владел английским языком и надеялся помочь налогоплательщику объяснить ситуацию проверяющему. Поскольку у налогоплательщика не было назначенной встречи, инспектор отказался разговаривать с налогоплательщиком. IRS отклонило кредиты, оценило ответственность на сумму более 17,000 18 долларов и наложило блокировку на счет налогоплательщика, запрещающую ему требовать EITC еще на два года, установив, что налогоплательщик действовал с безрассудным пренебрежением при подаче своего заявления EITC. LITC потребовал от IRS провести повторную проверку дела налогоплательщика. После 13,000 месяцев отсутствия ответа IRS на запрос LITC обратился за помощью в TAS. TAS помогла LITC решить проблему за один год. Поскольку IRS к настоящему времени запретило освобождение от налогов и льготы по иждивенцам на два последующих года, LITC подал ходатайство в Налоговый суд США. В конечном итоге LITC убедил IRS изменить свою позицию, устранить ответственность, вернуть налогоплательщику примерно XNUMX XNUMX долларов и снять запрет EITC. Настойчивость этого налогоплательщика и стремление LITC добиться справедливости в конечном итоге обеспечили право платить не более правильной суммы налога для этого налогоплательщика.

Образовательная и просветительская деятельность

Помимо представления интересов налогоплательщиков с низкими доходами в спорах с IRS, LITC обязаны проводить разъяснительную работу и просвещать налогоплательщиков ESL о правах и обязанностях налогоплательщиков. Налогоплательщики, живущие в США и для которых английский является вторым языком (ESL), могут столкнуться с препятствиями при поиске достоверной налоговой информации об их правах и обязанностях как налогоплательщиков. Налогоплательщики ESL, иммигрирующие в Соединенные Штаты, могут быть выходцами из стран, где налоговые системы работают совсем по-другому, а те, кто прибывает из стран с широко распространенной коррупцией, могут принести с собой недоверие к государственным учреждениям. Они могут быть совершенно незнакомы с процессом подачи налоговой декларации или даже с процессом ведения банковского счета. Стремясь соблюдать налоговое законодательство, они подвергаются таким рискам, как хищение личных данных со стороны недобросовестных составителей налоговых деклараций, которые могут украсть или перенаправить возмещение и исчезнуть задолго до того, как их действия будут раскрыты. Расширение возможностей налогоплательщиков по реализации своих прав начинается с оказания им помощи в понимании этих прав. В 2,500 году LITC провели более 2016 мероприятий, которые предоставили бесплатное, надежное и точное налоговое образование для общей аудитории, насчитывающей более 70,000 XNUMX человек.

Пропаганда

Третьим направлением миссии LITC является выявление и защита проблем, которые затрагивают налогоплательщиков с низкими доходами и ESL. Страны с низким уровнем доходов могут достичь этой цели с помощью различных методов, включая, помимо прочего:

• Участие в эдвокаси-проектах с профессиональными организациями;
• Комментирование предлагаемых правил и рекомендаций IRS;
• Подготовка и подача заключения amicus, чтобы предупредить суд об опасениях налогоплательщиков с низкими доходами или ESL;
• Написание статей в научных журналах или публикациях общего интереса;
• Появление на телевидении или радио с целью повышения осведомленности о налоговых проблемах, которые затрагивают налогоплательщиков с низкими доходами или ESL;
• Производство социальной рекламы; или
• Отправка вопросов в Системную систему управления адвокацией (SAMS), доступную на веб-сайте IRS по адресу: www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In еще один пример В результате успешной пропаганды LITC клиника облегчила студенту дневного отделения MBA вычет стоимости его последипломного образования. Налогоплательщик обратился в LITC за помощью после того, как IRS отказало ему в вычетах, которые он утверждал как невозмещенные расходы сотрудников на получение степени магистра делового администрирования (EMBA). IRS утверждало, что получение степени EMBA давало налогоплательщику право заниматься новой профессией или бизнесом, и эта степень не была связана с продолжающейся торговлей или бизнесом, поскольку его работодатель уволил его с работы, пока он получал степень. ЛИТЦ представлял налогоплательщика и убедил Налоговый суд в том, что он продолжал выполнять по сути те же задачи после получения EMBA, хотя знания, полученные им в ходе учебы, позволяли ему решать более сложные вопросы. LITC также доказал, что EMBA не дает ему права заниматься новой профессией или бизнесом, а временная безработица во время обучения EMBA не делает расходы на образование не подлежащими вычету.

Общенациональная сеть LITC предоставляет важные услуги и индивидуальную помощь налогоплательщикам с низкими доходами в местные сообщества.

Успех программы побудил Конгресс выделить 12 миллионов долларов на награды в 2017 году, что в шесть раз больше суммы, ассигнованной Конгрессом в 1999 году. Я призываю вас прочитать полный текст. Отчет программы LITC и посетить Веб-страница ЛИТЦ на сайте ТАС, чтобы узнать больше о важной работе этих неутомимых, невоспетых героев.