Мне доставляет большое удовольствие отмечать 20-летие программы Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). В рамках Закона о реструктуризации и реформе налоговой службы 1998 года (RRA 98) Конгресс принял IRC § 7526 разрешить финансирование налоговых клиник. В этом разделе разрешены гранты, не превышающие 100,000 100 долларов США на развитие, расширение или продолжение работы клиник для налогоплательщиков с низким доходом. Он требовал, чтобы получатели грантов предоставляли XNUMX-процентное соответствующее финансирование, чтобы гарантировать, что клиники не зависели исключительно от федерального финансирования, и побудить клиники искать широкую поддержку своей работы.

За шесть лет до принятия IRC § 7526 я основал Проект налогового права сообщества (CTLP). Это была первая независимая налоговая клиника IRC § 501(c)(3) в стране. В то время существовало около 14 других клиник, расположенных при академических учреждениях, которые представляли интересы налогоплательщиков с низкими доходами в IRS. Я основал CTLP, потому что снова и снова видел, как непредставленные налогоплательщики оказались в невыгодном положении, пытаясь решить свои проблемы перед IRS. Налогоплательщики остались непредставленными, потому что они не могли позволить себе платить кому-то, кто будет защищать их интересы. В то же время юристы по налоговым спорам, такие как я, хотели работать на общественных началах в области своей специализации, но не было возможностей для волонтерской работы в контексте представительства в IRS.

Вместе с покойным профессором Джанет Спрагенс из Американский университетЯ выступал за принятие IRC § 7526, потому что знал, что потребность в этом превышает то, что можно было удовлетворить с помощью ресурсов, доступных на тот момент. Я понимал, что наша федеральная налоговая система, основанная на добровольном соблюдении требований, пострадает, если налогоплательщики поверят, что система несправедлива, и решат выйти из нее вместо того, чтобы решить сложную задачу - попытаться понять и быть понятыми. Я видел налогоплательщиков, для которых английский был вторым языком, которых использовали неосведомленные или мошеннические поставщики услуг, которые хотели следовать закону, но не знали, как это сделать. В то время выполнялись федеральные требования к работе для получателей пособий. В Вирджинии я видел, как агентства социального обеспечения с благими намерениями поощряли людей с низкими доходами начинать бизнес по уходу за детьми у себя дома, даже не подозревая о налоговых последствиях таких усилий. На мой взгляд, это образовательный (и репрезентативный) вакуум, который могли бы заполнить LITC.

Во время слушаний, которые привели к принятию RRA 98, как в Палате представителей, так и в Сенате, я и другие отметили, что важная перспектива, а именно точка зрения налогоплательщиков с низким доходом, не была должным образом учтена IRS при разработке политики и управлении программами. . Более того, поскольку в федеральные суды опытными налоговыми адвокатами было возбуждено лишь несколько дел, связанных с проблемами налогоплательщиков с низкими доходами, прецедентное право не отражало налоговые проблемы значительной части налогоплательщиков США. И не было сторонников налогоплательщиков с низкими доходами, представивших комментарии по правилам Казначейства. Все эти пустоты привели к тому, что налоговая система отражала интересы и проблемы налогоплательщиков, которые могли позволить себе платить представителям, но была фундаментально несправедливой.

Принятием обеими партиями § 7526 IRC Конгресс отреагировал на нашу обеспокоенность и признал необходимость расширить доступ к представительству для налогоплательщиков с низкими доходами, у которых возникли разногласия в IRS. Конгресс также признал, что язык не должен быть барьером, мешающим налогоплательщикам понимать и выполнять свои права и обязанности в соответствии с налоговым кодексом.

Первые клиники получили финансирование в 1999 году. Менее 1.5 миллиона долларов было выделено 34 организациям в 18 штатах. В 2018 году чуть более 11.8 миллиона долларов было присуждено 134 грантополучателям в 48 штатах и ​​округе Колумбия. С 2012 по 2016 год LITC представляли более 52,400 450,000 налогоплательщиков, участвовавших в спорах перед IRS, и обучали около XNUMX XNUMX налогоплательщиков с низкими доходами и налогоплательщиков, для которых английский является вторым языком, об их правах и обязанностях налогоплательщиков. Помимо обеспечения представительства и обучения, LITC также выявляют проблемы внутри IRS и выступают за изменения. Изменения, за которые выступают клиники, часто приносят пользу не только тем налогоплательщикам, которых они представляют.

Клиники, которые в настоящее время финансируются программой LITC, включают академические учреждения, программы юридической помощи и некоммерческие организации. Различные типы клиник придают программе LITC уникальные преимущества. Академические учреждения помогают студентам развивать сильные навыки письма, исследования и консультирования клиентов, одновременно обеспечивая необходимое представительство налогоплательщиков с низкими доходами в контролируемой обстановке. Программы юридической помощи и некоммерческие организации часто предоставляют различные услуги и, возможно, потратили годы на разработку стратегий, позволяющих охватить и помочь людям с низкими доходами решить широкий спектр социальных, экономических и юридических вопросов. В период с 281,140 по 2012 год волонтеры ЛИТЦ предоставили более 2016 2017 часов бесплатной помощи. Юридические школы спонсируют симпозиумы по проблемам налогоплательщиков с низкими доходами, и появляется все больше литературы по вопросам налогового администрирования, касающегося этой группы населения, а также участия в процессе нормотворчества. А в 1,012 году LITC и их волонтеры представляли интересы налогоплательщиков с низкими доходами в XNUMX делах в Налоговом суде США. Благодаря сотрудничеству LITC создали невероятную сеть, посредством которой знания и навыки делятся и совершенствуются на благо сообщества LITC и налогоплательщиков, которым они служат.

Ниже приведены лишь две истории тысяч налогоплательщиков, которым помогли клиники.

LITC решает вопрос о краже личных данных и помогает налогоплательщикам получить тысячи долларов в виде неправомерно компенсированных возмещений.

Налогоплательщик обратился в LITC за помощью после того, как IRS взимало с него заработную плату. Налогоплательщик разочаровался в налоговой системе, потому что в течение нескольких лет IRS применяла его возмещение налогов к существующей налоговой задолженности, и он не понимал, почему. В конце концов, налогоплательщик перестал подавать декларации, что привело к тому, что IRS наложило сбор на его заработную плату. Изучив его аккаунт, представитель LITC установил, что похититель личных данных работал под его номером социального страхования в течение многих лет, а неправильно указанная заработная плата привела к возникновению задолженности налогоплательщика и, как следствие, к сбору. LITC и TAS выступали за то, чтобы IRS выплатила налогоплательщику тысячи возмещений, очистила счет налогоплательщика и освободила его от сбора.

LITC получает компромиссное предложение (OIC) и восстановление пособий по инвалидности для ветеранов.

Ветеран с двойной ампутированной конечностью обратился в LITC, потому что у него была невыплаченная налоговая задолженность, которая выросла до более чем 100,000 500 долларов. Налогоплательщику, который жил на грани бедности, не хватало средств, чтобы выплатить долг или нанять представителя. IRS взимало с налогоплательщика пособие по инвалидности, и он отчаянно нуждался в разрешении этой проблемы. LITC подготовил отчет о финансовой информации и представил ОИК разрешение на погашение шестизначного долга в размере XNUMX долларов США. IRS приняло предложение, которое восстановило пособие по инвалидности налогоплательщика и дало ему возможность начать все сначала.

За 20 лет программа LITC предоставила доступ к правосудию тысячам налогоплательщиков США, обучила тысячи людей и помогла внести позитивные изменения в администрирование налогового кодекса. Я глубоко благодарен всем, кто обслуживал налогоплательщиков с низкими доходами посредством этой программы на протяжении последних 20 лет. Для меня было большой честью наблюдать за процессом предоставления грантов и видеть преданность своему делу стольких людей.

Но предстоит еще многое сделать. В преддверии следующих 20 лет реализации программы LITC я призываю сообщество LITC продолжать внедрять инновации и сотрудничать для выполнения миссии программы LITC, которая заключается в обеспечении справедливости и целостности налоговой системы для всех налогоплательщиков. И я призываю всех специалистов по налогам обратиться в ближайшую к вам клинику и пожертвовать свое время. Я лично могу засвидетельствовать, что в профессиональном плане нет более приятной работы, чем помощь налогоплательщику с низким доходом в споре с IRS.

О важной деятельности Программы LITC вы можете прочитать в Отчет о программе, Увидеть список LITC и их местоположений на всей территории Соединенных Штатов., Посетите Страница ЛИТЦ на Сайт Службы защиты налогоплательщиков.