С принятием закона о налоговой реформе, известного как Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, а также с приближением сезона подачи налоговых деклараций в 2018 году, мы подумали, что сейчас самое время проанализировать свою позицию по ряду вопросов, связанных с подготовкой налоговых деклараций.

TAS успешно выступает за удаление адресов электронной почты держателя идентификационного номера налогоплательщика (PTIN) из электронного читального зала

В целях соблюдения Закона о свободе информации (АСИ), IRS публикует информацию о заявлении на получение PTIN и его продлении в загружаемый формат онлайн в своем электронном читальном зале (ERR). До 1 декабря 2017 г. общедоступная информация PTIN включала адреса электронной почты владельцев PTIN. К сожалению, кибер-воры используют загружаемый список адресов электронной почты для массовой рассылки фишинговых писем специалистам по подготовке налоговых деклараций. Целенаправленное фишинговое электронное письмо создается так, как если бы оно было отправлено другом, клиентом или компанией. Если получатель электронного письма нажмет на ссылку, встроенную в фишинговое электронное письмо, кибер-воры смогут удаленно захватить компьютерную систему составителя с помощью вирусов и вредоносных программ и получить доступ к конфиденциальной информации о налоговых декларациях клиентов составителя. В ответ на этот вопрос налоговая служба неоднократно выдавала Пресс-релизы предупреждая налоговых специалистов о схеме целевого фишинга и рекомендуя ряд мер компьютерной безопасности, которые следует предпринять составителям, чтобы не стать жертвой. Он также имеет было объявлено которые зарегистрировали агентов и программу ежегодного сезона подачи заявок (АФСП) участники теперь могут получить баллы непрерывного образования (CE) за программы, охватывающие темы безопасности данных и кражи личных данных.

TAS сыграла важную роль в решении этой серьезной проблемы для составителей отчетности и их клиентов. Несколько специалистов-практиков связались с нашим офисом, чтобы выразить свою обеспокоенность по поводу риска, который IRS создает, размещая адреса электронной почты в Интернете в загружаемом формате. Мы внутренне выступали за то, чтобы IRS удалило адреса электронной почты из ERR, встретившись с отделом главного юрисконсульта IRS и отделом подготовки деклараций, чтобы определить, действительно ли FOIA требует от IRS раскрыть адреса электронной почты составителей деклараций. После того, как главный юрисконсульт установил, что FOIA не требует такого раскрытия, 1 декабря 2017 года IRS удалило адреса электронной почты из ERR. Однако проблема не решается сразу. Кибер-воры, которые уже загрузили информацию до 1 декабря 2017 года, могут продолжать рассылать фишинговые электронные письма. Тем временем составители должны принять меры предосторожности рекомендуется IRS, чтобы не стать жертвой этих схем.

Инструментарий ТАС предоставляет налогоплательщикам полезную информацию о выборе составителя

Через наши Инструментарий, ТАС продолжает предоставлять полезную информацию и советы налогоплательщикам по выбору составителя налоговых деклараций. Например, мы предоставляем ссылку на общедоступную базу данных составителей налоговой службы IRS. база данных составителя включает адвокатов, сертифицированных бухгалтеров (CPA), зарегистрированных агентов, зарегистрированных агентов пенсионного плана и зарегистрированных актуариев с действительными номерами PTIN, а также участников AFSP с действительными записями о завершении обучения. Инструментарий также предоставляет ссылке. найти бесплатные услуги по подготовке налоговых деклараций в рамках программ «Волонтерская помощь по подоходному налогу» (VITA) и «Налоговое консультирование для пожилых людей» (TCE).

ТАС Инструментарий также предоставляет ссылки на следующее:

• IRS Советы по выбору составителей налоговых деклараций,
• Информация о мошенничестве при составлении налоговых деклараций и
• Информация О том, как подать жалобу на составителя.

Спрос на кредиты с ожиданием возврата (RAL) снова растет

Спрос на кредиты в ожидании возврата снова растет после вступления в силу §201 Закона о защите американцев от повышения налогов 2015 года (Закон PATH). Это положение требует от IRS удерживать все возмещения, включая налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC), до 15 февраля. Некоторые кредиторы теперь предлагают RAL «без комиссии». Сумма кредита ограничена и обычно не покрывает весь ожидаемый возврат средств. При использовании RAL без комиссии налогоплательщик не платит комиссию напрямую и не несет каких-либо процентов по кредиту. Составитель оплачивает комиссию по кредиту финансовому учреждению. RAL без комиссии отличается от тех, которые предлагались в прошлом, поскольку теперь они представляют собой кредиты без права регресса, а это означает, что налогоплательщик не несет ответственности, если IRS не выплатит весь ожидаемый возврат своевременно. На первый взгляд кажется, что финансовое учреждение берет на себя наибольший риск, используя этот новый продукт возврата. Однако налогоплательщик не обязательно отказывается от сделки без каких-либо последствий, если IRS не выплатит часть или весь возврат средств, поскольку налогоплательщик может подлежать налогообложению при аннулировании долгового дохода.

Мы продолжаем тщательно проверять эти продукты, поскольку обеспокоены возможностью возложения на налогоплательщиков скрытых платежей, а также ростом налоговых нарушений, связанных с этими продуктами. В то же время мы считаем, что налогоплательщикам следует быть очень осторожными при заключении RAL. Если необходим немедленный доступ к ожидаемому возмещению, мы рекомендуем налогоплательщику внимательно прочитать документы по кредиту и задать подробные вопросы обо всех комиссиях, а также о последствиях, если IRS не сможет своевременно выплатить весь возврат средств.

IRS разрабатывает онлайн-аккаунт для налоговых специалистов и должен принять политические решения по ограничению доступа

IRS находится в процессе разработки прототипа онлайн-заявки на открытие счета для третьих лиц, таких как составители налоговых деклараций (предварительно именуемые «Tax Pro»). IRS провело фокус-группы по Tax Pro во время Национальных налоговых форумов IRS 2017 года, в ходе которых специалисты по налогам, а не только практикующие специалисты, подпадающие под 230 Циркуляр надзор, протестировал учетную запись и предоставил предложения о том, как сделать ее более удобной для навигации и понимания, а также рекомендовал будущие возможности. Хотя мы в целом поддерживаем разработку Tax Pro Налоговым управлением США, мы также считаем, что Налоговое управление США должно принять некоторые важные политические решения относительно доступа третьих лиц к системе, прежде чем оно слишком далеко продвинется в разработке функций для онлайн-приложений.

Я настоятельно призываю IRS ограничить доступ третьих лиц к онлайн-заявкам на открытие счета только теми практикующими специалистами, которые подлежат надзору IRS в соответствии с Циркуляром 230. К таким специалистам относятся адвокаты, CPA, зарегистрированные агенты, зарегистрированные актуарии и зарегистрированные агенты пенсионного плана. Я расширю свою рекомендацию, включив в нее также подготавливающих, которые получили добровольный отчет об окончании AFSP, как только IRS ужесточит требования к тестированию в AFSP. Хотя подавляющее большинство составителей налоговых деклараций добросовестны и этичны, существует группа составителей налоговых деклараций, которые проявляют халатность или совершают мошенничество при возврате налогов. Без введения гарантий доступа третьих лиц на ранних стадиях разработки онлайн-приложений IRS может непреднамеренно увековечить и способствовать неправомерным действиям составителей.

Профессионалы должны перерегистрироваться для подачи заявки на электронные услуги

Электронные услуги — это онлайн-приложение для профессионалов, которое включает в себя такие инструменты, как электронное заявление, система доставки транскриптов и сопоставление идентификационного номера налогоплательщика. Как многие из вас, возможно, уже знают, начиная с 10 декабря 2017 года IRS требует от всех пользователей электронных услуг перерегистрации и прохождения требований электронной аутентификации безопасного доступа, прежде чем получить доступ к своим учетным записям. Налоговая служба США предоставила полезные советы о том, как проходить процесс электронной аутентификации, а также как запросить обработку исключений.

Годовой отчет Конгрессу за 2017 год планируется опубликовать в начале января 2018 года.

Наконец, я хочу воспользоваться этой возможностью, чтобы напомнить вам, что я опубликую свой годовой отчет за 2017 год Конгрессу в начале января 2018 года. Мы все очень заняты, внося последние штрихи в отчет, поэтому это будет последний блог в 2017 году. Мы встретимся снова 10 января, когда будет опубликован годовой отчет!

Желаю всем счастливых и мирных праздников!