Сегодня я выпускаю свой 37-й и последний Отчет перед Конгрессом в качестве национального адвоката налогоплательщиков. Поскольку мой предстоящий выход на пенсию 31 июля приближается, я подошел к отчету о целях на 2020 финансовый год с большим чувством безотлагательности. Предисловие поскольку отчет особенно важен в этом году, поскольку он включает в себя мои размышления о последних 18 годах, а также мои мысли о будущем налогового администрирования США и Службы защиты налогоплательщиков. Я обсуждаю темы, которые, по моему мнению, заслуживают самого пристального внимания и контроля со стороны Конгресса. К ним относятся следующие проблемы:

• Уровень обслуживания налогоплательщиков в настоящее время очень низкий, и у IRS, похоже, нет стратегии, ориентированной на налогоплательщиков, или бюджетных обязательств по его улучшению.
• Исследования показывают, что принуждение клиентов к использованию приложений самообслуживания для совершения вызывающих беспокойство транзакций подрывает доверие и увеличивает неудовлетворенность клиентов.
• Чтобы повысить доверие налогоплательщиков и улучшить соблюдение требований, обслуживание налогоплательщиков должно строиться на основе «Индекса беспокойства налогоплательщиков».
• Если у вас нет доверия налогоплательщиков, вам придется контролировать (т. е. проводить больше проверок, усиливать принудительные сборы).
• Соответствующее использование «Индикатора экономических трудностей» уменьшит беспокойство, сведет к минимуму вред налогоплательщиков, сократит повторную работу и приведет к правильному ответу.
• Нет более важного органа для достижения доверия к налоговой системе, чем Служба защиты интересов налогоплательщиков.

Я также сообщаю о состоянии моего «короткого списка» вопросов, требующих разрешения в отношении TAS и IRS до моего выхода на пенсию.

Отчет этого года состоит из нескольких компонентов

Фактически, сегодняшний выпуск представляет собой лишь первый том Отчета о целях на 2020 финансовый год. Одной из жертв приостановки работы правительства в 2018–2019 годах стало то, что нам не позволили работать и своевременно выпускать Годовой отчет Конгрессу за 2018 г.. В конце концов мы выпустили этот отчет в феврале 2019 года и, таким образом, поздно приступили к подготовке отчета о целях. Сегодня мы публикуем первый том отчета о целях, а следующие два тома отчета выйдут в середине июля 1 года.

Том 1 включает в себя анализ Сезон подачи заявок 2019 г., оценка влияния недавнего закрытия правительства на Службу защиты налогоплательщиков (TAS), описание 12 ключевых «областей деятельности» TAS в течение предстоящего года, а также обсуждение инициатив TAS по защите интересов, тематических исследований и научных исследований. . Как отмечалось выше, том 2, Ответы IRS и комментарии Национального защитника налогоплательщиков относительно наиболее серьезных проблем, выявленных в годовом отчете Конгрессу за 2018 годи Том 3, Заставить EITC работать на благо налогоплательщиков и правительства: совершенствование администрирования и защита прав налогоплательщиков, будет опубликован в следующем месяце.

Последний и самый творческий компонент Отчета о целях этого года. Дорожная карта налогоплательщиков на 2019 год: иллюстрация современной налоговой системы США, также выйдет в июле. Эта дорожная карта, которая на самом деле будет иметь форму карты метро, ​​основана на семи отдельных дорожных картах, которые мы опубликовали в Годовой отчет Конгрессу за 2018 г.. Эта новая дорожная карта, доступная в печатном виде (32 на 32 дюйма) и в цифровом формате, на высоком уровне показывает «путешествие» налогоплательщика по налоговой системе — от получения ответов на вопросы по налоговому законодательству и подготовки декларации до обработка возвратов, аудит, апелляции, судебные разбирательства и сбор.

Любой, кто посмотрит на эту карту, поймет, что у нас невероятно сложная налоговая система, в которой среднестатистическому налогоплательщику практически невозможно ориентироваться. Лично я, как и многие мои сотрудники, потратил десятки часов на разработку и подготовку этой карты. На каждый шаг, показанный на карте, приходится десятки шагов и взаимодействий, которые невозможно отразить в одном документе. Таким образом, TAS работает над разработкой цифровой дорожной карты, в которую налогоплательщик или практикующий специалист сможет ввести номер документа любого письма или уведомления IRS и получить краткое изложение этого письма или уведомления на простом английском языке. Оттуда они могут перейти к фактической дорожной карте и посмотреть, где они находятся. Они также могут узнать больше об этом этапе налогового процесса и сопутствующих шагах с помощью всплывающих окон и ссылок на дополнительный контент TAS и IRS, включая ссылки на контент Билля о правах налогоплательщиков TAS. Подробнее о цифровой дорожной карте можно прочитать здесь. здесь.

Эта цифровая дорожная карта станет кульминацией многих лет работы и исследований TAS в области человеческого познания и обучения, ясности уведомлений и расширения прав и возможностей налогоплательщиков. Я твердо убежден, что налогоплательщики должны знать свои права в такой сложной бюрократической системе, как IRS. Если доступ к этим знаниям будут иметь только налогоплательщики, которых представляют налоговые специалисты, то у нас не будет честной и справедливой налоговой системы. Таким образом, цифровая дорожная карта станет мощным инструментом для улучшения доступа к правосудию.

Текущее состояние службы налогоплательщиков IRS подрывает доверие налогоплательщиков и добровольное соблюдение требований.

Если бы меня заставили указать основную идею отчета о целях, я бы сказал, что это следующее:  надежность и эффективность любого налогового администрирования измеряются доверием налогоплательщиков к тому, что с ними будут обращаться честно и справедливо.. В этом отчете мы выявляем случаи, когда процессы IRS не оправдывают доверия налогоплательщикам. Это особенно заметно в сфере обслуживания налогоплательщиков, где как Американский индекс удовлетворенности клиентов (ACSI), так и Федеральный индекс CX Forrester относят IRS к нижнему уровню федеральных агентств. В отчете ACSI за 2018 год Министерство финансов занимает 10-е место из 12 федеральных департаментов и говорится, что «большинство программ [IRS] имеют рейтинг XNUMX. . . значительно ниже как среднего национального показателя ACSI по всей экономике, так и среднего показателя федерального правительства». Со своей стороны, Отчет Форрестера за 2019 год поставил IRS на 13-е место из 15 федеральных агентств и охарактеризовал оценку IRS как «очень плохую».

Тем не менее, несмотря на поразительно низкую эффективность обслуживания клиентов Налогового управления США, измеряемую критериями, указанными в президентской программе управления, Бюджетное предложение администрации в 2020 финансовом году будет укрепляться налоговое правоприменение за счет обслуживания налогоплательщиков. В частности, было предложено увеличить финансирование счета IRS по обеспечению правоприменения на 5.0 процента, одновременно сократив финансирование счета IRS по обслуживанию налогоплательщиков на 6.6 процента. Такой подход равносилен ограблению Петра, чтобы заплатить Павлу.

Нет сомнений в том, что бюджетные ограничения ограничили возможности IRS по обслуживанию налогоплательщиков. Но IRS не следует обвинять Конгресс в недостаточном финансировании услуг налогоплательщиков, хотя оно само предлагает переключить финансирование с услуг налогоплательщиков. Более того, бюджетные ограничения не могут использоваться в качестве универсального оправдания посредственности. Как я отмечаю в отчете, Закон о налогоплательщиках предписывает IRS разработать комплексную стратегию обслуживания клиентов в течение одного года. Налоговое управление США должно использовать это требование как возможность творчески подумать о лучших способах поставить «налогоплательщиков на первое место». В настоящее время существует огромный разрыв между «очень плохим» обслуживанием клиентов, которое предоставляет агентство, и обслуживанием клиентов «мирового уровня», к которому оно стремится. Налоговое управление США должно долго и упорно думать о том, как преодолеть этот разрыв, а TAS и следующий Национальный защитник налогоплательщиков должны принять активное участие в этих усилиях.

Дальнейший интерес…

Я рекомендую вам просмотреть весь отчет, потому что он полон информации. Но если вы хотите сосредоточиться всего на нескольких вещах, я предлагаю вам взглянуть на мои обсуждения Индекса беспокойства налогоплательщиков, Индикатора экономических трудностей и проблем Службы защиты налогоплательщиков в Предисловие, а также основные направления применения Закона о восстановлении свободы вероисповедания к требованию о номере социального страхования для Налоговый кредит для детей. Для дальнейшего чтения вы всегда можете просмотреть Содержание и идти оттуда. Следите за выпуском томов 2 и 3, а также Roadmap, в июле!

Я всегда очень горжусь каждым годовым отчетом, но поскольку это мой последний отчет, он занимает особое место. Эти отчеты созданы очень многими людьми — это настоящая командная работа юристов и технических консультантов, аналитиков, занимающихся исследованиями, системной защитой и защитой дел, и, наконец, что не менее важно, творческих специалистов по связям с общественностью TAS. Всем им моя глубокая признательность и уважение. Спасибо!