Ранее на этой неделе я представил Конгрессу Годовой отчет Конгрессу за 2019 г. и третье издание Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков, в котором представлены законодательные рекомендации, направленные на усиление прав налогоплательщиков и улучшение налогового администрирования для всех налогоплательщиков.

Раздел 7803(c)(2)(B)(ii) Налогового кодекса (IRC) с поправками, внесенными Законом о налогоплательщиках, предписывает Национальному адвокату налогоплательщиков ежегодно представлять Конгрессу отчет, описывающий 10 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, и давать административные и законодательные рекомендации по смягчению этих проблем. Отчет Конгрессу за 2019 год и Purple Book делают именно это, выявляя проблемы, давая десятки рекомендаций по административным изменениям, давая 58 рекомендаций по законодательным изменениям и анализируя налоговые вопросы, наиболее часто рассматриваемые в федеральных судах.

В этом отчете освещается Закон о налогоплательщиках в первую очередь, в котором Конгресс ясно дал понять Налоговой службе США, что ей следует пересмотреть свой подход к налоговому администрированию; как она может внедрить высококачественное персонализированное обслуживание клиентов; и, в конечном счете, что ей необходимо сделать по-другому и лучше в будущем, чтобы выполнить свою миссию «предоставлять налогоплательщикам услуги высочайшего качества, помогая им понимать и выполнять свои налоговые обязанности, а также обеспечивать соблюдение закона с честностью и справедливостью по отношению ко всем». Закон требует от Налоговой службы США разработать планы по обновлению своей стратегии обслуживания налогоплательщиков, организационной структуры, стратегии обучения сотрудников и технологических приоритетов.

Большинство налогоплательщиков хотят соблюдать закон. Но для этого они должны иметь возможность получить помощь от IRS, когда она им нужна. Я поддерживаю план IRS по расширению цифровых услуг, особенно счетов онлайн, которые позволяют налогоплательщикам видеть ценную информацию в реальном времени, чтобы понять, как или почему IRS приняла определенные решения относительно их деклараций или счетов. Но организация, ориентированная на цифровые технологии, не обязательно означает организацию, ориентированную на обслуживание клиентов. IRS взаимодействует с каждым налогоплательщиком в стране, и многие налогоплательщики могут получить хорошую поддержку от надежной цифровой платформы. Тем не менее, мы должны понимать, что есть те, кому все равно нужно будет легко поговорить с кем-то в агентстве — относительно простых или сложных вопросов по подаче, вариантов оплаты или дополнительной информации, чтобы они могли ответить на запрос IRS, который они не понимают, или уложиться в критический срок. Эти люди могут быть даже довольно активны в сети, но им нужно или они предпочитают общаться с живым человеком. Мы также рекомендовали систему типа 311, укомплектованную сотрудниками, которые маршрутизируют звонки (а не автоматизированную систему), чтобы помочь налогоплательщикам.

Чтобы понять и удовлетворить потребности налогоплательщиков, Налоговой службе США необходимо провести честный, целостный, ориентированный на налогоплательщиков анализ всей своей организации; она должна оценить, что работает, а что нет, начиная с момента, когда клиент рассматривает возможность подачи налоговой декларации, и заканчивая решением налоговых вопросов или принятием мер принудительного характера.

Обслуживание клиентов нуждается в финансировании для его поддержки. Мы рассматриваем это в обсуждениях «самой серьезной проблемы» о необходимости большего финансирования для IRS для улучшения обслуживания клиентов и модернизации ее систем информационных технологий.

Мы также рассматриваем проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики и специалисты в определенных группах, таких как составители деклараций, пользователи Free File и многоязычные налогоплательщики, и что IRS необходимо сделать для улучшения этих взаимодействий. Мы изучаем, как определенные инициативы IRS, такие как присутствие сотрудников IRS по соблюдению требований на конференциях по апелляциям, программа Offer in Compromise и комбинированные письма, влияют на права налогоплательщиков, и мы рекомендуем стратегии для повышения эффективности этих инициатив.

Мы обсуждаем задержки в обработке, которые затронули как налогоплательщиков, так и Службу адвокатов налогоплательщиков, включая задержки в выдаче законных возвратов, ложноположительные показатели до 71 процента и недостаточную информацию о причинах задержек возвратов и о том, какие шаги налогоплательщики могут предпринять для ускорения процесса. В этом году впервые TAS проведет неделя мероприятий, предшествующих сезону подачи заявок С 13 по 17 января по всей территории Соединенных Штатов и в Пуэрто-Рико местные адвокаты налогоплательщиков поделятся советами с налогоплательщиками, которые помогут им избежать задержек при подаче и обработке деклараций.

Отчет этого года завершается четырьмя углубленными исследованиями, затрагивающими сегменты населения налогоплательщиков. Эти исследования содержат ценную информацию о процессах налогового кредита на заработанный доход, относительной эффективности очных проверок по сравнению с заочными проверками и определениях по применению формы 1023-EZ.

Поскольку в этом году Taxpayer Advocate Service приближается к своему 20-летнему юбилею, мы с гордостью можем сказать, что помогли почти 4.5 миллионам налогоплательщиков, сделали сотни административных рекомендаций, принятых IRS, и предложили около 46 законодательных рекомендаций, которые Конгресс принял в качестве закона. Этот многолетний опыт работы с частными лицами и предприятиями, которые не могут решить свои проблемы с IRS, дает TAS уникальную возможность предложить понимание того, как IRS может изменить свою культуру и изучить, что работает, а что нет.

Поскольку IRS рассматривает наилучший путь вперед, я считаю, что TAS должна была занять место за столом в той же степени, что и ключевые операционные подразделения IRS, в целях внедрения требований Закона о налогоплательщиках. Но в отсутствие такого обязательства со стороны IRS TAS будет участвовать в руководящих группах и рабочих группах низшего уровня и продолжать предлагать рекомендации по улучшению обслуживания клиентов и защите прав налогоплательщиков на основе нашей 20-летней истории помощи налогоплательщикам в решении проблем с IRS.