Сегодня Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков перед Конгрессом за 2017 год является публичным! Отчет является круглогодичным начинанием моего офиса, и в этом году он включает три тома общим объемом более 900 страниц. Размер и полнота отчета во многом продиктованы законом, который требует от Национального адвоката по налогоплательщикам подготовить этот отчет. Налоговый кодекс § 7803(c)(2)(B)(ii) требует, чтобы Национальный адвокат по налогоплательщикам определил не менее 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, и дал административные и законодательные рекомендации по смягчению этих проблем, а также обсудил 10 наиболее спорных вопросов.

В первом томе отчета этого года мы определили 1 наиболее серьезную проблему, дали 21 законодательных рекомендаций и обсудили 11 наиболее спорных вопросов, а также значимые отдельные решения. Во втором томе представлены семь исследовательских работ и два обзора литературы. А затем следует «Фиолетовая книга» Национального адвоката налогоплательщиков – так названо, потому что мы беспартийный офис, а фиолетовый – это смесь красного и синего (и мой любимый цвет). Purple Book – это сборник из 50 законодательных рекомендаций по укреплению прав налогоплательщиков и улучшению налогового администрирования, которые мы и другие сделали за эти годы. Поскольку Комитет по путям и средствам Палаты представителей выразил заинтересованность в принятии закона о реформе IRS, мы посчитали, что этот сборник может быть полезен.

Поскольку этот Отчет был почти завершен к моменту принятия Конгрессом налоговой реформы, я не определил способность IRS реализовать это законодательство как Самую Серьезную Проблему. Но как я обсуждаю в своем Предисловие в годовом отчете, очевидно, что IRS столкнется со значительными проблемами. Еще до принятия налоговой реформы IRS прогнозировала, что в течение сезона подачи деклараций 2018 года она ответит только на 60 процентов звонков налогоплательщиков, ищущих живого помощника, а за весь 2018 финансовый год она ответит менее чем на 40 процентов этих звонков. Когда был принят Закон о налоговой реформе 1986 года, объем звонков в IRS вырос на 14 процентов. А когда был принят платеж экономического стимулирования 2008 года, телефонные линии управления счетами испытали 125-процентный рост звонков между финансовыми годами 2007 и 2008 – еще 85 миллионов звонков за год!

Общая предварительная оценка IRS, сделанная в начале этого года, говорит, что в течение следующих двух лет потребуется около 495 миллионов долларов дополнительного финансирования для необходимого программирования и обновления систем, обновления и создания форм и публикаций, выпуска правил и других руководств и обучения сотрудников. Она определила 131 систему сезона подачи деклараций, на которые влияет новый закон. Одни только проблемы информационных технологий пугают, и людям нужно начать работать над ними уже сейчас, чтобы быть готовыми к сезону подачи деклараций 2019 года.

В своем Предисловии я описываю, как «текущее состояние» IRS создает проблемы для реализации налоговой реформы. Например, за последние несколько лет IRS приняла несколько решений, экономящих копейки и неразумных в отношении предложений услуг для налогоплательщиков, которые теперь будут преследовать ее (да, я смешиваю метафоры, но вы поняли, о чем я). С 2014 года IRS отвечает только на «базовые» вопросы налогового права по телефону и в Центрах помощи налогоплательщикам, и прекращает эту услугу каждый год после последнего дня сезона подачи деклараций, который в этом году приходится на 17 апреля.^th.

Подумайте об этом. Налогоплательщики, скорее всего, будут задаваться вопросом о том, как налоговая реформа повлияет на них в 2018 году после того, как они заполнят свои налоговые декларации за 2017 год. Было бы вполне естественно, если бы они позвонили в IRS, чтобы узнать, будут ли некоторые положения, которые они использовали в своих декларациях за 2017 год, доступны в 2018 году. Но на данный момент, если они позвонят 18 апреля^th, они получат запись, направляющую их на сайт irs.gov. Оставляя в стороне то, что налогоплательщику придется просмотреть почти 140,000 XNUMX веб-страниц, Исследование ТАС мы включили в Том 2, что обнаружили, что 41 миллион налогоплательщиков не имеют широкополосного доступа в своих домах, и 14 миллионов не имеют доступа в Интернет в своих домах. Попробуйте поискать почти 140,000 XNUMX страниц на вашем мобильном устройстве, сидя в кафе или библиотеке с Wi-Fi.

И затем происходит истощение функций по образованию и работе с налогоплательщиками в IRS, которые должны выходить на встречи с как можно большим количеством низовых групп, не только объясняя налогоплательщикам основные положения закона, но и выслушивая от налогоплательщиков то, что их беспокоит или смущает. Как я показываю в наметить В Предисловии отмечается, что численность персонала по связям с заинтересованными сторонами и партнерству с заинтересованными сторонами, образованию и коммуникациям (SPEC) сократилась на 35 процентов с 2011 финансового года. Сегодня в штате насчитывается всего около 400 сотрудников, чья работа заключается в обучении почти 150 миллионов индивидуальных и самозанятых налогоплательщиков.

Наконец, как мы обсуждаем в Самая серьезная проблема в обучении IRS, для IRS есть тяжелая работа по обучению собственных сотрудников. Тем не менее, расходы на обучение сократились на 75 процентов с 2009 финансового года. Сегодня IRS тратит всего $489 на одного сотрудника на обучение, по сравнению с $1,450 в 2009 финансовом году. Операционный отдел по заработной плате и инвестициям, сотрудники которого отвечают на телефонные звонки, помогают налогоплательщикам в TAC и проводят разъяснительную работу и обучение для отдельных налогоплательщиков, тратит всего $87 на одного сотрудника на обучение. Очевидно, что потребуется гораздо больше ресурсов, чтобы быстро ознакомить сотрудников IRS с положениями нового закона, которые затрагивают практически каждого налогоплательщика США, будь то физическое лицо или компания, отечественная или международная.

Это лишь часть вопросов, которые мы обсуждаем в отчете этого года. Вот как я предлагаю вам подойти к отчету. Прочитайте предисловие, а затем внимательно ознакомьтесь с оглавлением. Если вы найдете что-то, что вас заинтересует, взгляните на Управляющее резюме написание, и если это то, во что вы хотите углубиться, перейдите к полному обсуждению Most Serious Problem. Пожалуйста, не пропустите Legislative Recommendations, Most Litigated Issues, Research Studies и Literature Reviews.

В этом отчете много полезной информации, но она немного перегружена. (Я лично знаю об этом факте – я читал и редактировал каждую страницу не менее 4 раз.) Чтобы помочь читателям в дальнейшем, в течение следующих нескольких месяцев мы обсудим различные части отчета в блоге NTA. Так что оставайтесь с нами!

И счастливого Нового года!