Возможность иностранцев-нерезидентов получить кредит на некоторые налоги, удерживаемые у источника, продолжает находиться под угрозой

Представьте себе, как бы вы себя чувствовали, если бы ожидали, что возврат налога придет в ближайшее время, и день за днем ​​проверяли бы почтовый ящик или свой банковский счет только для того, чтобы разочароваться. Наконец, вы получаете долгожданное письмо от IRS, которое с нетерпением открываете. Разочарованный тем, что в приложении нет чека на возврат средств, вы читаете письмо, в котором частично говорится: «Мы удерживаем часть вашего возмещения, которая относится к заявленному вами удержанному кредиту… пока мы его рассматриваем. Наша проверка может занять до 6 месяцев с даты получения вашего отчета или даты его подачи, в зависимости от того, что наступит позднее».

В смятении вы начинаете долгое ожидание. В конце концов вы получаете письмо, которое искали, опять же без чека на возврат средств. На этот раз в сопроводительном письме по существу говорится, что ваш возврат удерживается, поскольку указанная информация, указанная в вашей декларации, не соответствует информации, предоставленной IRS вашим налоговым агентом. Далее в письме поясняется, что, если вы не допустили ошибку и не можете исправить ее в исправленной декларации, вы должны связаться с налоговым агентом и попросить его исправить ее со своей стороны.

Так получилось, что рассматриваемая ошибка была допущена в информационном отчете, отправленном в IRS сторонней компанией, занимающейся расчетом заработной платы, и вам потребуется много времени и усилий, чтобы выяснить, как связаться с этой компанией, и затем найдите кого-нибудь, с кем можно поговорить о вашей проблеме. Когда вы, наконец, это сделаете, вы, к своему разочарованию, узнаете, что компания не очень заинтересована в вашей ситуации или в решении проблемы. Компания дает вам ряд объяснений и оправданий, которые в итоге сводятся к сообщению о том, что они просто не собираются вносить изменения в свой информационный отчет.

Не веря всей ситуации, вы обращаетесь в налоговую службу и спрашиваете, что делать дальше. И снова вы упираетесь в кирпичную стену, и никакого прогресса в решении проблемы не наблюдается. В конце концов, вы приходите к пониманию, что все, что вы можете сделать, это свяжитесь с моим офисом, Службу защиты интересов налогоплательщиков, за помощью обращайтесь в Апелляционная служба IRS представить свое дело или передать дело в суд. Некоторые из этих подходов будут стоить денег за представительство, и все они будут связаны с постоянными задержками и неопределенностью относительно того, сможете ли вы когда-нибудь вернуть деньги, которые вы заработали и которые были удержаны из вашей зарплаты от имени IRS.

Хотя этот сценарий звучит как отрывок из рассказа-антиутопии, именно это пережили тысячи инопланетян за последние несколько лет. Я выразил глубокую обеспокоенность по поводу этой проблемы в несколько мои Годовые отчеты Конгрессу, но, к сожалению, он продолжает существовать. Хотя число пострадавших налогоплательщиков сократилось, поскольку, как я предположил в своих рекомендациях, IRS лучше справилось с ограничением количества замороженных налоговых льгот, тысячи налогоплательщиков в год по-прежнему подвергаются этой участи.

В январе 2015 года IRS начало замораживать кредиты, заявленные по форме 1040NR, «Декларация о подоходном налоге с иностранцев-нерезидентов США», связанных с формой 1042-S, «Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию». Налоговое управление США сделало это, опасаясь возможного мошенничества. Тем не менее, IRS приняло эту решительную меру без каких-либо исчерпывающих статистических данных, подтверждающих существование и характер широко распространенного мошенничества или несоблюдения требований в отношении этих кредитных требований. Мой собственный исследователи проанализировали два разных набора данныхОба эти показателя указывают на то, что налогоплательщики, претендующие на получение кредита по форме 1042-S, на самом деле более соблюдают свои налоговые обязательства, чем вся группа налогоплательщиков по форме 1040.

Тем не менее, заморозки были реализованы, и операционное подразделение крупного бизнеса и международного управления IRS (LB&I) решило разработать собственную полуавтоматическую систему для сопоставления форм 1042-S, выданных налоговыми агентами, с данными, предоставленными налогоплательщиками в их формах 1040NR. LB&I сделала это, несмотря на то, что подразделение заработной платы и инвестиций (W&I) уже разработало автоматизированную программу, которую оно использует для сопоставления форм W-2, «Отчет о заработной плате и налогах» и формы 1099 с информацией, предоставленной в налоговых декларациях во внутреннем контексте. Хотя система W&I имеет свои недостатки, и могла бы извлечь выгоду из некоторой тонкой настройки, LB&I потратила миллионы долларов, начиная с нуля, пытаясь создать свой собственный механизм. В конечном итоге этот полуавтоматический инструмент сопоставления оказался неэффективным, и возник хаос. Кредиты более ста тысяч налогоплательщиков были заморожены, и в конечном итоге у LB&I не было другого выбора, кроме как прекратить использование полуавтоматического инструмента сопоставления. В июне 2016 года IRS приняло решение о возврате всех средств связанные с кредитами.

Большая часть протестов уменьшилась, поскольку IRS теперь более избирательно относится к замораживанию форм 1042-S, которое оно налагает. Тем не менее, те же основные проблемы все еще остаются. LB&I продолжает работать без какой-либо возможности автоматического сопоставления и вручную проверять формы 1042-S на соответствие формам 1040NR налогоплательщиков. Хотя эта проверка вручную происходит медленно, пострадавшие налогоплательщики должны сидеть и ждать поступления возмещения, надеясь, что налоговые агенты не допустили никаких ошибок, которые могут быть исправлены, а могут и не быть исправлены позже.

TAS было приглашено принять участие в заседаниях межфункциональной группы по проверке формы 1042-S, созданной для изучения программы, принятой LB&I, и для выработки рекомендаций по процедурным и системным улучшениям. Эта команда дала несколько эффективных рекомендаций, которые помогли решить ряд реальных проблем в этой области. Кроме того, участие в команде дало моему офису дополнительное понимание существующих проблем и право голоса в разрабатываемых политических решениях. Тем не менее, без каких-либо объяснений ТАС, группа по проверке формы 1042-S просто прекратила заседания несколько месяцев назад. Работа команды, казалось, не была завершена — по крайней мере, существующие проблемы так и не были решены, — но по какой-то причине этот конкретный двигатель прогресса больше не работает.

Аналогичным образом, комиссар IRS учредил Исполнительный руководящий комитет (ESC) для надзора за выполнением Закона о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA). Помимо прочего, FATCA ESC рассматривал вопросы, связанные с программой сопоставления формы 1042-S, и регулярно получал обновленную информацию о связанных проблемах и потенциальных решениях. Этот комитет, в котором участвовала TAS, недавно был распущен, хотя некоторые проблемы и риски, связанные с FATCA, до сих пор не решены. Вместо этого теперь они будут решаться только в ходе обычной деятельности новым Советом управления FATCA, состоящим из руководителей LB&I и ИТ-специалистов. Однако Совет управления будет действовать без надзора со стороны высшего руководства IRS и Национального адвоката налогоплательщиков. Хотя могли быть законные причины для прекращения действия FATCA ESC, я обеспокоен отсутствием срочности в поиске решения проблем, от которых страдает программа сопоставления формы 1042-S и налогоплательщики, которые становятся жертвами ее неспособности функционировать бесперебойно.

Недостатки программы сопоставления формы 1042-S не только ставят в непропорционально невыгодное положение группу налогоплательщиков, строго соблюдающих требования, но и тратят впустую скудные ресурсы IRS. Мой офис продолжит следить за проблемами в этой области и защищать интересы пострадавших налогоплательщиков. Подробнее об этих проблемах вы можете прочитать в Самая серьезная проблема: подход IRS к искам о кредите и возмещении расходов иностранцев-нерезидентов, тратящих ресурсы и бремя, соблюдающих налогоплательщики в моем годовом отчете Конгрессу за 2017 год.