С тех пор как IRS реализовало инициативу по взысканию частного долга (PDC) в прошлом году, я был обеспокоен тем, что налогоплательщики, чьи долги переданы частным коллекторским агентствам (PCA), будут производить платежи, даже если они, вероятно, испытывают экономические трудности, то есть они не в состоянии чтобы оплатить свои основные расходы на жизнь. Как обсуждалось в моем Годовой отчет Конгрессу за 2017 г., именно это и происходит. Недавние отчеты примерно 4,100 налогоплательщиков, которые произвели платежи в IRS после того, как их долги были переданы PCA до 28 сентября 2017 года, показывают:

• 28 процентов имели доход ниже 20,000 XNUMX долларов;
• 19 процентов имели доходы ниже прожиточного минимума. федеральный уровень бедностии
• 44 процента имели доходы ниже 250 процентов федерального уровня бедности.

Напоминаем, что IRS использует 250 процентов федерального уровня бедности в качестве показателя экономических трудностей в ряде ситуаций, например, при управлении Федеральной программой взимания платежей (FPLP). ФПЛП – это автоматизированная система IRS использует данные для сопоставления своих данных с данными государственного Бюро налоговой службы для выявления налогоплательщиков с неоплаченными налоговыми обязательствами, которые получают определенные выплаты от федерального правительства. IRC § 6331 (h) позволяет IRS взимать непрерывные сборы в размере до 15 процентов федеральных платежей, причитающихся этим налогоплательщикам, имеющим неоплаченные федеральные обязательства. Как объяснялось в моем годовом отчете Конгрессу за 2014 год, IRS исключила получателей социального обеспечения, чьи доходы были ниже 250 процентов федерального уровня бедности после Исследование TAS 2008 г. продемонстрировало, что программа FPLP взимается с налогоплательщиков, испытывающих экономические трудности.

В 1998 году Конгресс впервые принял показатель в 250 процентов федерального уровня бедности в США. IRC § 7526 выявить налогоплательщиков, которые не могут позволить себе представительство в спорах IRS и поэтому уязвимы для злоупотреблений со стороны IRS. Январь Закон о двухпартийном бюджете на 2018 год принимает меру, освобождающую некоторых налогоплательщиков от уплаты абонентской платы за заключение договоров рассрочки (ПС). Еще совсем недавно Палата представителей включила положение, исключающее налогоплательщиков, чьи доходы составляют менее 250 процентов федерального уровня бедности, от направления в PCA в двухпартийной палате. Первый закон о налогоплательщиках, HR 5444, который был принят Палатой представителей заносимым в отчет о заседании голосованием 414–0 18 апреля 2018 года.

PCA требует полной оплаты налоговой задолженности при обращении к налогоплательщикам, и если налогоплательщик не может заплатить немедленно, PCA может предложить IA. Мы более внимательно изучили соглашения, заключенные налогоплательщиками, и я включил во второй том своего годового отчета Конгрессу за 2 год Исследование ТАС который сообщает о наших выводах. В частности, мы изучили финансовое положение 2,102 налогоплательщиков, которые в период с 10 апреля 2017 г. (когда Налоговое управление США начало переуступать налоговые долги на PCA) по 28 сентября 2017 г. заключили соглашение IA, в то время как их долги были переданы PCA, и произвели платеж. по которому PCA получила комиссию.

Все IA, созданные PCA, были «обтекаемый», которые налогоплательщики могут получить без предоставления финансовой информации. Упрощенное соглашение может действовать на срок до семи лет, в зависимости от суммы задолженности налогоплательщика, при условии, что срок действия соглашения находится в пределах установленного законом срока для взыскания. (Мы обсуждаем наши опасения по поводу разрешения PCA предлагать семилетние соглашения о намерениях в моем Годовой отчет Конгрессу за 2016 г..)

Помимо изучения уровней доходов этих 2,102 налогоплательщиков, мы проверили, как часто их доходы превышали допустимые расходы на проживание (ALE). Стандарты ALE определяют, сколько денег налогоплательщикам необходимо для основных расходов на жизнь (таких как жилье и коммунальные услуги, питание, транспорт и здравоохранение) в зависимости от размера семьи и места их проживания. IRS сравнивает доход налогоплательщика со стандартами ALE, чтобы определить способность налогоплательщика погасить свой налоговый долг и на каком уровне.

На рисунке 1.1 показано, что мы узнали о налогоплательщиках, которые заключили договоры рассрочки и произвели платежи в период с 10 апреля 2017 г. по 28 сентября 2017 г., когда их долги были переданы на счет СПС.

Такая ситуация, когда налогоплательщики, чьи долги переписаны на PCA, заключают соглашения об МС и производят платежи, которые они, по-видимому, не могут себе позволить, продолжается. Данные IRS показывают, что с момента запуска программы в апреле 2017 г. по 29 марта 2018 г. из 9,751 XNUMX налогоплательщика, заключившего соглашения НС и осуществившего платежи, при этом их долги были переданы в СПС:

• 24 процента имели доходы ниже федерального уровня бедности – доходы всех этих налогоплательщиков были ниже их ALE;
• 22 процента имели доходы на уровне или выше федерального уровня бедности и ниже 250 процентов федерального уровня бедности; 80 процентов доходов этих налогоплательщиков были ниже их ALES; и
• В целом, 43 процента, вступивших в СИ, имели доходы ниже, чем их ОЮЛ.

23 апреля 2018 года я издал Директиву по защите интересов налогоплательщиков (TAD), предписывающую IRS не переуступать PCA долг любого налогоплательщика, чей доход составлял менее 250 процентов федерального уровня бедности. Я приказал IRS отреагировать на TAD, либо согласившись, либо подав апелляцию на TAD заместителю директора по услугам и правоприменению до 25 июня 2018 года.

Тем временем, когда второй квартал 2018 финансового года подошел к концу, мы продолжили сбор данных о том, как налогоплательщики поживают в руках PCA. Поскольку программе PDC уже больше года, мы думаем, что пришло время выяснить, как часто налогоплательщики не выполняют обязательства по соглашениям, которые они заключают, в то время как их долги передаются PCA. Мы планируем сообщить о наших выводах в моем отчете о целях на 2019 финансовый год Конгрессу, который будет опубликован позднее в этом месяце.