В моем последний годовой отчет КонгрессуЯ назвал усилия IRS по налаживанию контактов с участниками экономики совместного использования (также известной как «экономика свободного заработка») как наиболее серьезную проблему. Сторонники экономики совместного использования считают, что она повышает эффективность рынка, позволяя людям получать доход от активов, в то время как активы не используются лично. Например, владелец загородного дома может сдавать свой дом в аренду, пока он им не пользуется.

Во-первых, позвольте мне дать некоторые рабочие определения терминов, которые часто используются при описании транзакций экономики совместного использования. Обычно в транзакции экономики совместного использования участвуют три стороны: поставщики услуг (фрилансеры, предоставляющие товары или услуги), получатели услуг (потребители таких товаров или услуг) и координаторы услуг (сторонние платформы, которые облегчают транзакции).

В соответствии с Опрос Pew Research Center, почти четверть населения США заработала деньги на экономике совместного потребления. По прогнозам, доходы от экономики совместного использования вырастут с 15 миллиардов долларов США на международном уровне в 2013 году до $ 335 млрд. 2025.

Хотя экономика совместного потребления, возможно, растет здоровыми темпами, я хочу прояснить, что не все поставщики услуг в экономике совместного использования считают это очень прибыльным занятием. Напротив, Данные показывают что подавляющее большинство поставщиков услуг – 85 процентов – зарабатывают на своих выступлениях менее 500 долларов в месяц. Когда налогоплательщики берут на себя несколько работ, чтобы свести концы с концами, и получают информационные отчеты от нескольких координаторов услуг, это еще больше затрудняет соблюдение налогового законодательства.

Понятно, что некоторые новые поставщики услуг могут не до конца осознавать свои обязательства по подаче налоговых деклараций. Этим новым участникам экономики совместного потребления придется потратить значительное время на изучение своих обязательств по соблюдению налогового законодательства и посвятить много часов ведению учета. Например, по оценкам IRS, налогоплательщикам требуется около 40 часов, чтобы изучить методы амортизации, вести учет и сообщать об амортизации в IRS. Тем не менее, согласно недавнему опрос, проведенный NASE69 процентов предпринимателей, участвующих в экономике совместного использования, не получили абсолютно никаких налоговых указаний от координаторов услуг.

Результаты опроса NASE подчеркивают важность информирования участников экономики совместного использования об определенных основных налоговых обязательствах (т.е. совершении необходимых ежеквартальных расчетных платежей в течение года во избежание штрафов). Существует возможность с самого начала сформировать культуру соблюдения налоговых требований среди участников экономики совместного потребления. Установление норм налогового законодательства для этой развивающейся отрасли, находящейся в зачаточном состоянии, поможет IRS по мере роста этого сегмента налогоплательщиков.

Это подводит нас к вопросу: «Что именно может сделать IRS, чтобы помочь участникам экономики совместного использования выполнить свои налоговые обязательства?» Если мы действуем исходя из предпосылки, что большинство налогоплательщиков хотят соблюдать закон, IRS необходимо расширить свое присутствие в экономике совместного использования, чтобы обеспечить такое соблюдение закона. В своем годовом отчете Конгрессу за 2017 год я описал несколько способов, которыми IRS может улучшить обслуживание налогоплательщиков в этом растущем секторе.

Один из простых способов — переупаковать существующий контент и адаптировать его для участников экономики совместного использования. Например, IRS в настоящее время публикует Публикация 527. Жилая недвижимость, сдаваемая в аренду.и Публикация 463. Расходы на путешествия, развлечения, подарки и автомобиль., каждый год. Хотя эти публикации содержат полезную информацию, хозяину Airbnb придется просмотреть 24-страничную Публикацию 527, а водителю Uber придется просмотреть 50-страничную Публикацию 463, и они все равно могут не понимать, как эти правила применяются к ним самим. в качестве поставщиков услуг в экономике совместного использования. Новая публикация для участников экономики совместного использования не обязательно должна быть длинной и всеобъемлющей, но в ней должны быть перекрестные ссылки на другие публикации IRS, в которых представлена ​​более подробная информация по этим и некоторым другим вопросам, которые актуальны для поставщиков услуг в экономике совместного использования.

Кроме того, IRS следует рассмотреть возможность разработки одностраничной брошюры или флаера, в которых будут затронуты некоторые основные моменты, имеющие отношение к поставщикам услуг в условиях общей экономики. Эта брошюра может содержать ссылку на новую публикацию об экономике совместного потребления. В ответах на аналогичные рекомендации я сделал их в годовом отчете Конгрессу за 2017 год (ответы IRS на рекомендации по наиболее серьезным проблемам за 2017 год будут опубликованы во втором томе отчета Национального адвоката по вопросам налогоплательщиков за 2 финансовый год). Цели Отчет перед Конгрессом), IRS отказалось разработать одностраничную брошюру, отметив, что «Налоговый центр экономики совместного использования содержит массу информации, включая ссылки на доступные ресурсы для тех, кто участвует в индустрии экономики совместного использования». Поскольку мы считаем, что это хорошая идея, TAS разработает одностраничные «Советы по потребительскому налогу для экономики свободного заработка» и продолжит выступать за специальную публикацию.

Поскольку IRS не выпустило отраслевое руководство, описывающее общие налоговые проблемы, с которыми сталкиваются участники экономики совместного использования, многие поставщики услуг обратились к Интернету, чтобы задать вопросы, связанные с налогами. Например, водитель Uber может участвовать в онлайн-форуме, где он может делиться информацией или получать советы по широкому кругу тем.

Эти онлайн-форумы имеют определенные преимущества перед традиционными источниками налогового контента. Дискуссионные онлайн-форумы могут предоставить в режиме реального времени картину налогов и связанных с ними вопросов, касающихся поставщиков услуг экономики совместного использования, а также получить ответы от других участников форума, которые, возможно, имели аналогичный опыт. Анонимный характер этих форумов может привести к тому, что участники форума будут более откровенными и откровенными, чем при личных обсуждениях.

Однако существуют некоторые серьезные риски для поставщиков услуг в экономике совместного использования при передаче информации или советов, полученных на онлайн-форумах. Информация или совет могут быть неверными, но восприниматься группой как правильные. Это может легко произойти, когда факты об обстоятельствах одного налогоплательщика незначительно, но существенно отличаются от ситуации, обсуждаемой на онлайн-форуме. Кроме того, антиправительственные настроения/настроения против IRS могут исказить дискуссию на форуме до такой степени, что высокорискованные методы уклонения от уплаты налогов могут быть приняты как норма.

Вместо того, чтобы игнорировать существование этих онлайн-форумов и преимущества, которые они предоставляют, IRS, возможно, захочет принять активное участие в таких обсуждениях. Конечно, IRS не может предоставлять конкретные налоговые консультации через онлайн-форумы и дискуссионные группы, но оно может отвечать на общие вопросы, давать ссылку на веб-сайт IRS для получения соответствующей информации и при необходимости предоставлять номера телефонов консультантов IRS. Если бы IRS хотела быть еще более полезной, она могла бы назначить представителей для мониторинга онлайн-форумов с целью выявления возникающих проблем. Преимущество этих обменов состоит в том, что IRS узнает о конкретных проблемах и проблемах, стоящих перед этим сегментом экономики, и тем самым лучше адаптирует свои рекомендации как для налогоплательщиков, так и для сотрудников IRS.

Очевидно, что существует сегмент экономики совместного использования, который ищет рекомендации по соблюдению своих налоговых обязательств. Активно участвуя в обсуждении, IRS может позитивно сформировать нормы для участников экономики совместного потребления.