На прошлой неделе блог, Я обсудил потенциальные выгоды, возникающие в результате расширения налоговой системы «плати по мере заработка» (PAYE), включив в нее дополнительные статьи дохода, а также кредиты и вычеты. Такой шаг потребует существенных системных корректировок, и в недавнем Ежегодном Отчет Конгрессу я рекомендовал Конгрессу поручить Министерству финансов провести консультации с IRS и TAS для анализа и отчета о возможности и шагах, необходимых для расширения удержания у источника, чтобы охватить семь наиболее распространенных видов дохода. Такое более широкое покрытие PAYE со стороны доходов может стать предшественником включения зачетов и вычетов в систему PAYE, так что точная сумма годовых налоговых обязательств будет собираться в течение года, не оставляя последующих налогов для уплаты или возмещения. собирать.

Тем временем можно было бы рассмотреть два дополнительных нововведения, которые улучшили бы сбор налога у источника и упростили бы отчетность по налоговым обязательствам в конце года. Как я обсуждал в недавнем Блог, изменение дизайна формы W-4, Сертификата удержания пособия сотрудника, вызвало ряд проблем, включая сложность, бремя налогоплательщиков и конфиденциальность сотрудников. Эти проблемы возникают потому, что система США требует, чтобы сотрудники проходили часто запутанный и сложный процесс предоставления работодателям своей личной информации, включая другие источники дохода и семейное положение, чтобы можно было удержать правильную сумму налога, как обсуждается в TAS в -глубина исследование, проведенное в 2018 г.,. Однако некоторые другие страны, такие как Новая Зеландия, следуют альтернативным курсом, который может быть выгоден США.

Этот подход предполагает использование кода удержания налога, который действует аналогично нижней строке формы W-4, но отделен от информации, которая его создала. Чтобы получить налоговый код, налогоплательщики Новой Зеландии заполняют анонимную онлайн-заявку. анкета разработан налоговым органом. Затем налогоплательщики предоставляют этот код своим работодателям, которые удерживают налоги из заработной платы своих сотрудников по ставке, указанной в коде. Такой подход максимизирует конфиденциальность, обеспечивая при этом точное удержание налога у источника. Чтобы побудить налогоплательщиков использовать коды удержания налога, Новая Зеландия взимает удержание по более высокой ставке, чем обычно, с налогоплательщиков, которые не предоставляют код.

Основное преимущество такого механизма заключается в том, что вся налоговая информация налогоплательщика защищена от раскрытия работодателю, при этом не требуется нового раскрытия информации налоговому органу. Основная личная информация, такая как семейное положение и другие источники дохода, не будет доступна работодателю, по крайней мере, через систему подоходного налога. Эта стена, разделяющая налоговую информацию сотрудников и работодателей, не только защищает конфиденциальность сотрудников, но и сводит к минимуму риск утечки данных и обвинений в неправомерном использовании личной информации работодателями. Учитывая эти преимущества, а также другие, включая повышенную простоту и гибкость, я недавно Управление по борьбе с наркотиками (DEA) Конгресс должен принять закон, предписывающий Казначейству, в консультации с IRS и TAS, анализировать и сообщать о возможности и шагах, необходимых для принятия кодекса удержания, определяемого IRS, в качестве альтернативы подходу формы W-4, который в настоящее время используется в налоговой администрации США. .

В рамках того же рекомендация по законодательствуЯ также призвал Конгресс решить проблему, которая облегчит бремя подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков США. В настоящее время налогоплательщики, подающие декларации в электронном виде, имеют лишь ограниченный доступ к бесплатным вариантам подачи деклараций. Налогоплательщики со скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 66,000 XNUMX долларов США или ниже могут воспользоваться бесплатной подготовкой налоговой декларации. программное обеспечение предоставляется консорциумом компаний, известным как Free File, Inc., а налогоплательщики, зарабатывающие больше этой суммы, имеют доступ к Free File Fillable. Формы (Заполняемые формы). Как я обсуждал в своем недавнем БлогОднако ни один из этих вариантов бесплатной подачи не пользуется популярностью; в 2018 году менее 2.5 миллиона из более чем 154 миллионов индивидуальных деклараций, или 1.6 процента, были поданы с использованием программного обеспечения Free File, а в 2017 году только 0.2 процента использовали заполняемые формы. Программа «Заполняемые формы» как концепция имеет значительный потенциал, но на практике оставляет желать лучшего.

An идеальный Версия заполняемых форм позволит налогоплательщикам загружать все свои формы и графики на свои персональные компьютеры. Он будет включать, среди прочего, гиперссылки из строк формы 1040 на соответствующие графики и публикации, а формы будут закодированы таким образом, чтобы они могли автоматически выполнять расчеты для минимизации количества математических ошибок. Если бы были доступны онлайн-счета налогоплательщиков, налогоплательщики смогли бы упростить свои обязанности по подаче деклараций в конце года, загрузив свои информационные отчеты и импортировав соответствующие данные в свою электронную форму 1040 и графики. Однако заполняемые формы в том виде, в котором они разработаны в настоящее время, не могут предложить даже базовые версии этой функциональности, с небольшими, но потенциально критическими ошибками в большинстве форм и ограниченными возможностями печати и сохранения форм.

Соответственно, в рамках моего трехчастного Законодательного РекомендацияЯ также предложил Конгрессу поручить Казначейству, IRS и TAS изучить способы предоставления данных о возврате информации налогоплательщикам в электронном виде для прямого импорта в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций или для предоставления уполномоченным составителям налоговых деклараций. По-своему надежные заполняемые формы, частные налоговые кодексы и расширенная система PAYE открывают большие перспективы для улучшения налоговой системы США и принесут пользу как налогоплательщикам, так и IRS. В результате затраты, выгоды и этапы реализации каждой потенциальной инновации заслуживают тщательного рассмотрения.