Поскольку сезон подачи заявок в 2018 году приближается к концу, стоит задуматься о проблемах, с которыми сталкиваются налогоплательщики при соблюдении сложных положений налогового законодательства. В своем годовом отчете Конгрессу за 2017 год я назвал обслуживание клиентов IRS и информацию, предоставляемую военным налогоплательщикам, одним из Самые серьезные проблемы перед налогоплательщиками. В этом блоге я буду обсуждать потребности и предпочтения военных налогоплательщиков и резюмировать некоторые из моих рекомендаций о том, как IRS может существенно улучшить свои услуги для этой группы налогоплательщиков.

В стране насчитывается около 2.1 миллиона военнослужащих, включая резервистов и сотрудников Национальной гвардии, а также 2.7 миллиона членов семей (из которых около 106,000 XNUMX состоят в двойном браке с военными и также считаются иждивенцами военнослужащих). Подавляющее большинство - рядовой персонал. Демографический отчет Министерства обороны (DoD) за 2016 год предоставляет следующие данные.

На рисунке 1 показано семейное положение военнослужащих, находящихся на действительной военной службе. В целом половина (50 процентов) военнослужащих состоят в браке. В категорию «Другое» входят овдовевшие супруги.

Рисунок 1. Семейное положение военнослужащих, призываемых на действительную военную службу в США в 2016 году.
Источник: Демографический профиль военного сообщества, 2016 г.  

На рисунке 2 показана возрастная разбивка всех военнослужащих, зачисленных на действительную военную службу в Министерстве обороны. В целом, 50 процентов общей численности составляют люди 25 лет и младше.

Рисунок 2. Возраст военнослужащих, находящихся на действительной военной службе в США в 2016 г.
Источник: Демографический профиль военного сообщества, 2016 г.  

На рисунке 3 показан уровень образования военнослужащих, находящихся на действительной военной службе. Высшее образование, полученное более чем 90 процентами этих военнослужащих (91.2 процента), - это диплом средней школы или несколько баллов колледжа, тогда как менее десяти процентов имеют степень бакалавра или выше.

Рисунок 3. Уровень образования военнослужащих США, находящихся на действительной военной службе в 2016 году.
Источник: Демографический профиль военного сообщества, 2016 г.  

Хотя большинство действующих военнослужащих дислоцируются в Соединенных Штатах и ​​на территориях США, более 350,000 4 военнослужащих и членов их семей дислоцируются по всему миру, как показано на рисунке XNUMX.

Рисунок 4. Действующая военная служба и члены семей, находящиеся за пределами США, по континентам.
Источник: Демографический профиль военного сообщества, 2016 г.

Военные налогоплательщики нуждаются в информационно-просветительской и образовательной работе, ориентированной на широкий спектр налоговых вопросов, в том числе:

• Продление сроков подачи налоговых деклараций, особенно для тех, кто работает за границей;
• Исключение доходов в зоне боевых действий;
• Налоговые льготы для военнослужащих, погибших в зонах боевых действий или в опасных зонах службы;
• Взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) из необлагаемой налогом боевой зарплаты;
• Право подписи налоговой декларации без доверенности;
• Уникальные исключения из прироста капитала для военнослужащих, продающих свои дома;
• Отчисления на расходы по переезду, командировочные расходы резервистов и военной формы одежды;
• Отказ от досрочного выхода из IRA; и
• Правила, касающиеся военнослужащих, решивших включить свое необлагаемое налогом боевое вознаграждение в качестве трудового дохода для целей налогового кредита на заработанный доход.

Я подробно описал эти налоговые вопросы в своей статье. Годовой отчет Конгрессу за 2017 г.. Многие из этих вопросов остаются без ответа, поскольку у IRS нет сотрудников, назначенных исключительно для оказания помощи военнослужащим, или выделенных телефонных линий, по которым военные налогоплательщики могли бы звонить с вопросами. Сюда входят более 350,000 XNUMX военнослужащих и членов их семей, находящихся за рубежом, которым необходимо позвонить на бесплатную линию IRS в Соединенных Штатах. ожидание от 10 до 30 минут дозвониться до налоговой. Те, кому посчастливилось связаться с консультантом по телефону, не могут быть уверены, что сотрудники IRS на другом конце линии понимают их военную проблему. Более того, как я уже говорил ранее Блог несколько недель назад, с 2014 года, IRS ограничило количество вопросов, на которые она отвечает по телефону. Например, Налоговое управление США определило вопросы о транспортировке и командировочных расходах военнослужащих, а также об униформе как не подлежащие рассмотрению представителями службы поддержки клиентов, используя Интерактивная помощь по налоговому праву при ответе на телефонные запросы по налоговому законодательству.

Меня беспокоит то, что услуги IRS для военных обычно ограничиваются размещением информации в Интернете и предоставлением налогового программного обеспечения военным партнерам, которые готовят налоговые декларации на объектах по всему миру. Более того, в моем годовом отчете Конгрессу за 2017 год мы выявили несколько страниц на веб-сайте IRS с неточной или отсутствующей информацией, касающейся военных вопросов, включая устаревшую ссылку на необлагаемое налогом пособие в случае смерти в размере 6,000 долларов США для оставшихся в живых, тогда как правильная сумма составляет 100,000 18,500 долларов США. Мы рады, что в ответ на отчет IRS исправила многие из этих пунктов. Однако на сайте IRS по-прежнему отсутствует адекватная информация для военнослужащих. Например, развернутые военнослужащие могут превысить годовой лимит выборной отсрочки в размере 415 55,000 долларов США в соответствии с § XNUMX IRC и инвестировать до XNUMX XNUMX долларов США в IRA во время службы в зоне боевых действий. Это важная информация, отсутствующая на веб-сайте IRS. Чтобы устранить эти недостатки, среди прочего, я рекомендовал IRS регулярно пересматривать свою налоговую информацию для военных на IRS.gov и поручить сотруднику регулярно обновлять эту сложную область налогового законодательства.

Я благодарю IRS за то, что она частично развеяла мою обеспокоенность по поводу отсутствия информации о Законе о налоговой справедливости для ветеранов боевых действий от 2016 года. До недавнего времени IRS не располагала информацией об этом важном законе, который дает ветеранам, получившим боевые травмы, завершившие карьеру, дополнительные время требовать возмещения, если из их выходного пособия были неправильно удержаны налоги. На веб-сайте IRS теперь есть короткий абзац, объясняющий законодательство о Информация для ветеранов.. Однако ветеранам нужно гораздо больше. В настоящее время IRS не опубликовало инструкций о процедурах, которым должны следовать раненые в боях ветераны, о статусе реализации законодательства или важных подробностях о том, кто может иметь право на возврат налога. По оценкам исполнительного директора Налогового совета вооруженных сил, Министерство обороны определило, что из 300,000 XNUMX ветеранов, получивших выходное пособие по инвалидности, 133,000 XNUMX, которые могут претендовать на участие для возвратов. Эти возмещения могут существенно и положительно повлиять на благополучие раненых ветеранов.

Как указано выше, IRS в первую очередь полагается на волонтеров программы помощи по подоходному налогу (VITA), которые помогают с подготовкой налоговых деклараций на военных объектах по всему миру. Тем не менее, впервые за многие годы IRS отказалось отправить сотрудников Stakeholder Partnership, Education and Communication (SPEC) в Южную Корею для проведения обучения VITA к сезону подачи налоговых деклараций 2018 года, сославшись на соображения личной безопасности своих сотрудников. Меня озадачило это решение, которое лишило бы добровольцев VITA, которые обслуживают примерно 20,000 23,800 военнослужащих и XNUMX XNUMX гражданских лиц США, проживающих в Южной Корее, адекватной подготовки. Министерство обороны, а также Государственный департамент продолжают активно направлять и переправлять сотрудников и их семьи в Южную Корею и сочли это безопасным. По иронии судьбы, 2018 Олимпиада, проходивший менее двух месяцев назад в Пхенчхане, Южная Корея – всего в 60 милях от хорошо укрепленной границы с Северной Кореей – в нем приняли участие почти 3,900 спортсменов и официальных лиц команд из 93 стран, и зрителям было продано около одного миллиона билетов. Я рад сообщить, что IRS отменило свое решение и отправит инструкторов SPEC в Южную Корею.

Вы можете прочитать больше о моих опасениях, связанных с недостаточной помощью IRS военным, и о моих рекомендациях по ее улучшению в Самая серьезная проблема: военная помощь: потребности IRS Обслуживание клиентов IRS и информация, предоставляемая военным налогоплательщикам, не отвечают их потребностям и предпочтениям. Тем временем я намерен заполнить пробелы, предоставляя точную и актуальную информацию военнослужащим и их семьям. Для презентации ТАС на конференции я выбрал тему: «Защита интересов военных клиентов». Общенациональные налоговые форумы IRS обучать налоговых специалистов уникальным налоговым проблемам, с которыми сталкивается эта группа налогоплательщиков. ТАС также работает над разработкой комплексных образовательных материалов, посвященных вопросам военного налога, для размещения на www.TaxpayerAdvocate.irs.gov..