В течение многих лет я призывал IRS принять Билль о правах налогоплательщиков (TBOR), а Конгресс добавить список основных прав налогоплательщиков в Налоговый кодекс (IRC). Помимо своего юридического значения, тематический, основанный на принципах перечень основных прав налогоплательщиков является важным источником основополагающих принципов, которыми руководствуются сотрудники IRS в их отношениях с налогоплательщиками, а также предоставляет налогоплательщикам информацию, которая поможет им в отношениях с IRS. TBOR также служит организующим принципом для налоговых администраторов при определении целей агентства и показателей эффективности. TBOR также помогает IRS восстановить доверие к налоговой системе и обеспечить, чтобы налогоплательщики знали свои права и могли ими воспользоваться.

В 2014 году IRS официально приняла TBOR, а затем, в 2015 году, Конгресс добавил список основных прав IRC § 7803(a)(3). Кодекс теперь также требует от комиссара IRS «обеспечивать, чтобы сотрудники Налоговой службы были ознакомлены и действовали в соответствии с правами налогоплательщиков, предусмотренными другими положениями настоящего раздела, включая:

1. 1. (А) право на информацию,

1. 1. (Б) право на качественное обслуживание,

1. 1. (C) право платить не более правильной суммы налога,

1. 1. (D) право оспорить позицию Налоговой службы и быть заслушанным,

1. 1. (E) право обжаловать решение Налоговой службы на независимом форуме,

1. 1. (F) право на окончательность,

1. 1. (G) право на неприкосновенность частной жизни,

1. 1. (H) право на конфиденциальность,

1. 1. (I) право на сохранение представительства, и

1. 1. (J) право на честную и справедливую налоговую систему».

Несмотря на эти усилия, IRS не выполнила мандат Конгресса, изложенный в IRC § 7803(a)(3), в комплексном или стратегическом порядке. Подробности я предоставил в двух последних годовых отчетах Конгрессу. здесь и здесь о том, как IRS не удалось включить TBOR в свою деятельность. Сегодня я хочу сосредоточиться на одном конкретном действии, которое IRS может предпринять для выполнения своих уставных полномочий по обеспечению того, чтобы сотрудники были ознакомлены с TBOR и действовали в соответствии с ними.

В настоящее время IRS требует ежегодного обучения для всех сотрудников, известного как «обязательные брифинги». Темы включают этику, физическую безопасность, безопасность информационных систем, конфиденциальность и раскрытие информации, управление записями, а также раздел 1204 Закона о реструктуризации и реформе 1998 года (RRA 98), который касается использования статистики правоприменения для оценки сотрудников, а также справедливого и равноправного подхода. стандарт удержания лечения. В своих годовых отчетах Конгрессу за 2016 и 2017 годы я рекомендовал IRS сотрудничать с TAS для создания обязательного брифинга по TBOR.

В ответ на мою рекомендацию, IRS заявило, что обязательный инструктаж TBOR не нужен, и подробно описало несколько учебных курсов для конкретных должностей сотрудников, которые включают информацию о правах налогоплательщиков. Хотя я высоко оцениваю IRS за включение прав налогоплательщиков в некоторые из своих курсов, обучение сотрудников TBOR не должно быть предложением «или/или»: либо TBOR будет включен в конкретные примеры конкретных курсов, либо будет проводиться широкое обучение для всех сотрудников. Каждый из этих подходов имеет ценность. Обязательный инструктаж дополнит информацию о правах налогоплательщиков в рамках индивидуальных учебных курсов. Отдельные курсы сильно различаются по охвату TBOR, и сотрудники могут проходить разные курсы в зависимости от своей должности.

С другой стороны, обязательный инструктаж по TBOR будет периодически напоминать всем сотрудникам о TBOR и обязательстве IRS его соблюдать, во многом так же, как ежегодный инструктаж «UNAX» (обсуждаемый ниже) внедрил запрет на просмотр записей налогоплательщиков в коллективное (бес)сознание всех сотрудников IRS, независимо от должности. Ежегодный инструктаж по TBOR создаст общее мышление среди сотрудников, укрепит TBOR как ключевую часть налогового администрирования и будет способствовать формированию культуры сотрудников, которая уважает права налогоплательщиков. Я провел Литературный обзор по включению прав налогоплательщиков в налоговое администрирование в 2016 году и обнаружил, что условием успеха является включение TBOR в культуру и способ ведения дел IRS.

Более того, обязательный инструктаж по TBOR будет относиться к TBOR с таким же уровнем важности, как и к конфиденциальности налогоплательщиков. В частности, IRS проводит обязательное ежегодное обучение по несанкционированному доступу к счетам налогоплательщиков (UNAX), а также обеспечивает конфиденциальность налогоплательщиков на курсах обучения для конкретных функций и должностей. TBOR требует такого же подхода для признания важности прав налогоплательщиков.

В 2017 году Управление человеческого капитала IRS неофициально одобрило разработку обязательного брифинга по TBOR и работало с TAS над установлением сроков проекта. TAS начала работу над брифингом, создав короткое видео, объясняющее историю TBOR, раскадровку, в которой освещается каждое право с примерами для сотрудников IRS, а также проверку знаний, чтобы убедиться, что сотрудники поняли информацию. Однако осенью 2017 года без особых объяснений IRS резко изменила курс и отказалась разрешить проведение обязательного брифинга по TBOR, несмотря на то, что TAS уложилась в сроки, установленные Управлением по управлению персоналом, и предварительно разработала содержание курса. Я озадачен отказом IRS от обязательного брифинга TBOR. Это действие не только вызывает вопросы о приверженности Налогового управления США TBOR, но также вызывает вопрос: выполняет ли Налоговое управление США свое установленное законом обязательство «обеспечивать, чтобы сотрудники Налоговой службы были ознакомлены с правами налогоплательщиков и действовали в соответствии с ними?» »

IRS по необъяснимым причинам упускает возможность выполнить этот уставный мандат, несмотря на малозначительной объем работы, который потребуется со своей стороны, поскольку ТАС уже подготовило брифинг. Я с нетерпением жду возможности поработать с новым комиссаром над пересмотром прежней позиции IRS в отношении ежегодного обязательного брифинга TBOR.