10 июля мой офис опубликовал Дорожная карта налогоплательщиков на 2019 год— визуальное представление пути налогоплательщика через налоговую систему. Я чрезвычайно горжусь этим достижением. Как человек с большим опытом работы в изобразительном искусстве (это была моя специальность на бакалавриате), я всегда считал, что графическое представление сложной информации, транзакций и систем является одним из наиболее эффективных инструментов общения и понимания. «Дорожная карта налогоплательщика» одновременно и лаконично передает, насколько это невозможно выразить словами, запутанный характер нашей налоговой системы и путь налогоплательщика через эту систему.

Хотя может показаться, что карта появилась из ниоткуда, у «дорожной карты» был длительный период вызревания, и я думаю, что стоит, так сказать, описать «дорожную карту» «дорожной карты». Самая ранняя версия дорожной карты вошла в мою жизнь в 1993 году в виде карандашного рисунка в материалах курса по налоговой практике и процедурам, который я проходил на юридическом факультете Джорджтаунского университета в рамках программы магистра права в области налогообложения. Я очень дорожил этим рисунком — он был очень лаконичным и фокусировался на нескольких жизненно важных этапах аудита, апелляций, судебных разбирательств и взыскания долгов.

Карта вступила в свой следующий этап с появлением финансирования Клиник для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). После получения первых грантов в 1999 году по всей стране появились новые LITC. Многие из них были связаны с юридическими компаниями, которые ранее не представляли интересы в налоговых спорах. В качестве исполнительного директора проекта «Налоговое право сообщества» в течение двух лет я путешествовал по стране, проводя несколько двухдневных учебных занятий под названием «Дорожная карта налоговых споров» для сотрудников LITC и юристов-волонтеров. В рамках учебных материалов я немного расширил и переработал дорожную карту, так что она стала тремя картами и превратилась из карандашного рисунка в компьютерный рисунок. Я также включил карты в учебные программы практических курсов по налогообложению, которые я преподавал в юридическом университете Ричмонда и на юридических школах Уильяма и Мэри.

Когда я стал Национальным адвокатом налогоплательщиков, одной из первых моих инициатив было обучение усеченной версии курса «Дорожная карта» всем 2,000 моих сотрудников в Службе адвокатов налогоплательщиков (TAS). На этих занятиях, которые проводились лично в течение двух недель, видное место занимали рисунки дорожных карт. Летом 2012 года я записал на пленку трехчасовой урок по «Дорожной карте», и TAS создала несколько замечательных плакатов с тремя дорожными картами — аудит и апелляции, судебные разбирательства и взыскание долгов — которые теперь висят на видном месте в каждом офисе TAS. Видео и карты также были предоставлены центрам с низким уровнем доходов для использования в обучении их сотрудников и волонтеров.

В 2014 году мы начали задумываться о создании приложения, которое поможет налогоплательщикам ориентироваться в налоговой системе. Я, исполнительный директор TAS по коммуникациям Мэриклэр Рэмси и несколько членов моих сотрудников провели два дня в The Nerdery, инновационной группе, которая помогает клиентам исследовать возможные концепции мобильных приложений с учетом существующего опыта, типов пользователей и их мотивации, проводя мозговой штурм. В итоге мы заклеили стену стикерами и идеями о том, как мы могли бы создать веб-сайт, на котором налогоплательщики могли бы описать свою проблему или ввести уведомление IRS или номер письма и узнать простым языком, где они находятся в системе и что им нужно. делать. Мы так и не создали приложение, но идеи, обсуждавшиеся на этих сессиях, легли в основу сегодняшней дорожной карты.

Следующим этапом разработки «Дорожной карты» стало принятие, а затем и принятие Билля о правах налогоплательщиков (TBOR). В качестве инструмента, позволяющего убедить IRS принять TBOR, мы в TAS работали с главным юрисконсультом, чтобы определить различные законодательные и административные меры защиты, которые придали смысл десяти правам TBOR. (Вы можете найти этот пешеходный переход здесь.) Этот переход послужил основой для определения ключевых пунктов дорожной карты, где защита налогоплательщиков занимает видное место.

В 2018 году, когда на горизонте появился новый комиссар IRS, я решил выбрать тему «Путешествие налогоплательщика». Годовой отчет Конгрессу за 2018 г.. Я подумал, что для комиссара было бы полезно, если бы мы использовали раздел отчета «Самые серьезные проблемы», чтобы установить базовый уровень деятельности IRS с точки зрения налогоплательщика. Таким образом, Годовой отчет за 2018 год охватывал этапы пути налогоплательщика — подготовку налогов, обработку налоговых деклараций, аудит, апелляции, судебные разбирательства и сбор налогов — и включал семь «дорожных карт» для каждого из этих этапов.

Эти дорожные карты стали результатом десятков часов, в течение которых я, Мэриклер, Лора Бэк (старший советник адвоката TAS) и Карен Тобер (мой исполнительный помощник) заперлись в офисе Мэриклер и составили карту пути налогоплательщика. Там было так много этапов, объездов и объездов, что мы не могли просто нарисовать карты карандашом и бумагой. В конечном итоге мы разрезаем крошечные квадраты из плотной бумаги разного цвета. Каждый отдельный этап пути имел разную цветовую тему — по какой-то причине сбор был красным, экзамен — оранжевым, а апелляции — фиолетовым, — и мы приклеивали квадраты к огромной доске, рисовали между ними линии, а затем перемещали их по мере необходимости. мы продумали промежуточные шаги. Это было немного похоже на возвращение в детский сад, и все, что нам было нужно, это клей-карандаши, но это сработало. В конце концов цветные квадратики покрыли всю стену кабинета Мэриклер. Мы фотографировали и работали с Эмбер Ричардсон, штатным графическим дизайнером TAS, чтобы она могла попытаться визуально осмыслить то, что мы сделали.

С самого начала я намеревался создать настоящую дорожную карту, подобную той, которую мы использовали, когда я был ребенком и совершал длительные поездки на универсале Ford Falcon моих родителей. Я помню, как моя мать путешествовала с этой огромной развернутой картой. Когда мы добрались до места назначения, моей и моих братьев и сестер была задача сложить дорожную карту обратно в ее первоначальную, аккуратную форму. Это был немалый подвиг. Я думал, что это будет частью процесса демонстрации сложности налоговой системы. (Я не учел тот факт, что благодаря GPS дорожные карты практически устарели, поэтому целое поколение моих сотрудников понятия не имело, о чем я говорил, когда говорил, что мне нужна дорожная карта.)

И тут произошло отключение.

Закрытие сорвало все наши планы напечатать настоящую дорожную карту для годового отчета Конгрессу. Мы вернулись из шатдауна, ломая голову над тем, как визуально передать все пересекающиеся и перекрывающиеся процессы, их ответвления и подветви. Наша первоначальная версия рисунка дорожной карты Эмбер была дополнена деревьями, утками и, конечно же, козами. Наконец мы пришли к идее карты метро: как житель Вашингтона, округ Колумбия, я часами стою в метро, ​​и культовая карта метро отпечаталась в моей памяти. На карте метро будут узлы и основные станции, где линии пересекаются. Это был идеальный способ продемонстрировать налоговую систему!

Для годового отчета из-за нехватки времени мы создали семь разных карт, по одному на каждый этап пути. Это оказалось ключевой частью нашего процесса разработки, потому что к этому времени мы вернулись к нашей идее многолетней давности о создании веб-сайта, который стал бы инструментом навигации для налогоплательщиков по налоговой системе. После публикации Годового отчета я сформировал небольшие команды из трех сотрудников ТАС, по одной команде на каждый этап пути налогоплательщика. Команды приступили к выявлению и картированию более подробных процессов, которые легли в основу карт высокого уровня, которые мы опубликовали в Годовом отчете за 2018 год. Они также определили все письма и уведомления, которые IRS отправляет налогоплательщикам на каждом из этих этапов.

Я не могу достаточно описать, какой это был геркулесов подвиг — работа этих команд была потрясающей. И… это продолжается. Теперь, когда версия «Дорожной карты налогоплательщика» со схемой метрополитена опубликована, мы продолжим обновлять ее. Но команды ТАС сейчас работают над цифровой версией дорожной карты, и именно здесь первоначальная концепция наконец-то будет реализована. Налогоплательщики смогут зайти на сайт TAS и ввести номер в своем письме или уведомлении от IRS. Они увидят всплывающее окно, которое простым и простым языком сообщит им:

• пояснение к уведомлению,
• почему это важно,
• какие права и защита налогоплательщиков затрагиваются,
• что им нужно делать и почему не следует это игнорировать,
• ссылки, где они могут получить дополнительную информацию о следующих шагах,
• ссылки на дорожную карту, чтобы увидеть, где они находятся в процессе и как они туда попали (функция «вы здесь»), и
• где они могут получить помощь.

Однако до того, как ТАС выпустит цифровую версию, мы продолжаем совершенствовать «Дорожную карту налогоплательщиков» на 2019 год. Крис Джермано, сотрудник TAS Communications, по связям с заинтересованными сторонами и онлайн-сервисам, создал это действительно отличное видео о дорожной карте, в комплекте с закадровым голосом. Мы планируем опубликовать глоссарий терминов на обратной стороне «Дорожной карты», а также будем добавлять ключевые уведомления и номера букв на разных этапах «Дорожной карты» для справки. Каждый экземпляр «Дорожной карты» будет содержать улучшения. Но наступает момент, когда только цифровая версия с ее интерактивностью и связями действительно расширит возможности налогоплательщиков и поможет им разобраться в налоговой системе.

Одна из причин, по которой я хотел написать о пути TAS в разработке Дорожной карты, заключается в том, чтобы подчеркнуть творческий подход сотрудников TAS. Слишком часто государственных служащих характеризуют как замкнутых бюрократов. Что ж, не частный сектор разработал «дорожную карту». Над этой картой работала и продолжает работать небольшая — очень маленькая — команда сотрудников Службы защиты интересов налогоплательщиков, помимо выполнения своей повседневной работы. Они увидели потенциал этого инструмента для информирования налогоплательщиков об их правах и о том, как их отстаивать. Как я сказал в начале статьи, я очень горжусь этими людьми, и именно их мы должны поздравлять и чествовать.