Для IRS, как и для большей части страны, кажется, что в последние недели в центре внимания было «Всегда COVID». IRS играет центральную роль в исполнении Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) и других федеральных мер по оказанию помощи, в первую очередь путем выплаты выплат за экономические последствия (EIP) более чем 150 миллионам человек. Юридические, технологические и практические проблемы, с которыми сталкивается агентство, огромны, и IRS быстро, умело и творчески подходит к решению этих проблем, хотя и сталкивается с некоторыми трудностями при обработке документов.

Несмотря на самые лучшие намерения и усилия IRS, налогоплательщики продолжают сталкиваться с серьезными проблемами. Через месяц после вступления в силу Закона CARES IRS осуществило 122 миллиона платежей на общую сумму 207 миллиардов долларов. Однако некоторые имеющие на это право лица не получили правильные суммы, некоторые депозиты были отправлены на прекращенные или закрытые банковские или финансовые счета, а некоторые почтовые адреса все равно необходимо будет обновить. Налогоплательщики также жаловались на портал IRS «Получите мой платеж». Тем не менее, на сегодняшний день более 100 миллионов человек успешно проверили статус своих платежей, и более 8.9 миллионов человек предоставили информацию о банковских или финансовых счетах, чтобы ускорить получение платежей. Это немалый подвиг. IRS продолжает пытаться решить любые возникающие проблемы, одновременно следя за предотвращением мошенничества. Тем не менее, существует множество налоговых проблем, не связанных с EIP, с которыми налогоплательщики продолжают бороться.

В сегодняшнем блоге я выделю несколько тем:

Информация ТАС о коронавирусе для налогоплательщиков. В дополнение информация о проблемах, связанных с Коронавирусом, на IRS.gov, TAS создала веб-страницу, на которой представлена ​​информация о платежах за экономический эффект, «Инициативе «Люди прежде всего» IRS», освобождении от подачи заявок и платежей, налоговых льготах для бизнеса, чистых операционных убытках, положениях пенсионного плана, международной помощи в связи с коронавирусом и обновлениях налоговой обработки. Эта информация доступна на сайте сайт ТАС.

Стоимость «заменяющей налоговой декларации». Большинство налогоплательщиков (и некоторые специалисты по налогам) никогда не слышали о «заменяющей налоговую декларацию», но налогоплательщики могут получить выгоду от ее подачи, при условии, что IRS сможет обработать их быстро и правильно. Краткое описание: многие налогоплательщики переплачивают налоги, будь то путем удержания или расчетных налоговых платежей. По состоянию на 17 апреля IRS обработало 107 миллионов налоговых деклараций и вернуло 81 миллион налогов. Большинство налогоплательщиков, которые переплачивают, предпочитают получить возмещение, но некоторые налогоплательщики предпочитают, чтобы переплата была зачтена в счет налога, который они должны за следующий год. В данном случае это означает налогоплательщиков, которые подали налоговые декларации за 2019 год и решили зачесть переплаты за 2019 год в счет своих налоговых обязательств за 2020 год. После того, как это решение было сделано, это решение о кредите является безотзывным — это означает, что налогоплательщик обычно не может позже попросить IRS возместить переплату до подачи налоговой декларации за 2020 год.

В нормальные экономические времена налогоплательщики не думают об отмене этих кредитных выборов. Но в этом году некоторые налогоплательщики, которые решили зачесть переплату за 2019 год в счет налога за 2020 год, сделали это до того, как коронавирус повлиял на экономику; эти налогоплательщики могли с тех пор стать безработными или неплатежеспособными, или они могут получать меньший (облагаемый налогом) доход, чем они ожидали. В результате они, вероятно, будут должны меньше налогов, чем они ожидали в 2020 году, и им необходимо вернуть свои переплаты по налогам за 2019 год сейчас, чтобы помочь удовлетворить свои основные финансовые потребности.

Вот тут-то и вступает в игру ценность замещающего дохода. Если налогоплательщик подает вторую декларацию после истечения крайнего срока подачи, она считается «измененной декларацией». Налогоплательщики не могут отменить решение о зачете переплаты за 2019 год в счет налога за 2020 год в исправленной декларации. Но если налогоплательщик подает вторую декларацию до истечения крайнего срока подачи (т. е. 15 июля этого года или 15 октября при продлении), вторая декларация «заменяет» первую декларацию. Вторая (заменяющая) декларация рассматривается как первоначальная поданная декларация, и налогоплательщик может принять решение о получении переплаты в качестве возмещения.

Для хозяйствующих субъектов этот процесс должен проходить относительно гладко, поскольку заменяющие отчеты корпораций и товариществ можно подавать в электронном виде, отметив поле заменяющего отчета в электронной подаче. Возврат средств, заявленных в декларациях, поданных в электронном виде и переданных посредством прямого депозита, часто выплачивается в течение недели. В лучшие времена налогоплательщикам требуется от четырех до шести недель, чтобы получить бумажный чек. В связи с текущими обстоятельствами выдача бумажных чеков может быть отложена. Прямой депозит – самый быстрый способ получить переплату.

Для физических лиц этот процесс занимает больше времени. Заменяющие индивидуальные декларации (формы 1040) должны быть поданы на бумаге и отправлены по почте в процессинговый центр IRS. Возвраты в бумажном виде могут привести к задержкам в обработке и повышенному риску ошибок в транскрипции. Поскольку процессинговые центры IRS были закрыты в целях защиты здоровья сотрудников, документы, отправленные в IRS по почте, не открывались. Поскольку процессинговые центры вновь откроются, мы ожидаем задержки в обработке накопившихся бумажных возвратов и корреспонденции. Несмотря на это, подача заменяющей декларации с просьбой о возврате переплаты сейчас приведет к возврату платежа в 2020 году, а не в 2021 году. Предоставление информации о счете в банке или финансовом учреждении еще больше ускорит платеж на четыре-шесть недель. Насколько я понимаю, бумажные возвраты будут обрабатываться в порядке поступления, поэтому нет причин ждать.

Я подчеркиваю эту проблему, чтобы привлечь внимание к тому, что подача заменяющей декларации может быть полезным вариантом для налогоплательщиков (физических лиц или предприятий), которые пережили трудные времена, которых они не ожидали, когда подавали первоначальные декларации. А в IRS я буду призывать к тому, чтобы бумажные возвраты обрабатывались как можно быстрее после того, как сотрудники смогут безопасно вернуться на работу.

Выдача детского пособия в размере 500 долларов США лицам, не подающим декларацию. С учетом ограничений по доходу, Закон CARES разрешает EIP в размере 1,200 долларов США каждому имеющему на это право (взрослому) лицу и дополнительно 500 долларов США на каждого имеющего право ребенка. Для физических лиц, подавших налоговые декларации за 2019 или 2018 год, IRS имеет список иждивенцев, перечисленных в этих декларациях, поэтому обычно известно, имеет ли налогоплательщик право на получение одного или нескольких дополнительных детских пособий в размере 500 долларов США. Закон CARES предусматривает, что многие налогоплательщики, не обязанные подавать декларации в 2019 или 2018 году, имеют право на получение EIP. Сюда входят лица, чьи доходы ниже порога подачи декларации (т. е. лица, не подавшие декларацию), но получающие пособия по социальному обеспечению, пенсионные пособия железнодорожников, компенсации и пенсии ветеранам, а также дополнительный доход по страхованию (SSI).

IRS отправляет этим группам населения EIP для взрослых в размере 1,200 долларов США, но в отсутствие поданной налоговой декларации у нее нет возможности узнать, у кого есть один или несколько детей, отвечающих критериям, и кто имеет право на получение дополнительного детского пособия в размере 500 долларов США. Чтобы получить эту информацию, IRS создало портал под названием: «Не подающие документы: введите здесь информацию о платеже».

Вот источник некоторого разочарования налогоплательщиков: IRS столкнулась с выбором Хобсона. Приостановите все выплаты, одновременно подтвердив возможных иждивенцев, или предоставьте короткий промежуток времени, позволяющий небольшому числу получателей социального обеспечения (возможно, 2 процента или меньше) предоставить информацию перед выдачей всех выплат этой группе лиц. Хотя IRS, пресса и блог NTA от 15 апреля подчеркнули этот короткий промежуток времени, неудивительно, что большинство получателей социального обеспечения не внимательно следят за новостями IRS. В результате возникло разочарование в связи с «специальным предупреждением» IRS от понедельника, 20 апреля, в котором говорится, что лица, не подающие декларацию и получающие пособия по социальному обеспечению, должны будут ввести информацию о зависимых людях на портал для тех, кто не подает декларацию, к среде, 22 апреля, в 12:500 по восточному времени. для получения детского пособия в размере 500 долларов. Последствием пропуска этого окна, вероятно, будет необходимость ждать до следующего года, чтобы получить пособие на ребенка в размере 2020 долларов США путем подачи налоговой декларации за 2021 год в течение сезона подачи заявок 5 года. В предупреждении говорится, что у получателей пособий ветеранов или SSI будет «немного» больше времени для ввода зависимой информации на портал, не предназначенный для подачи заявок. Впоследствии IRS объявило, что этот крайний срок наступит в следующий вторник, 2019 мая. Пожалуйста, призовите всех ветеранов и получателей SSI использовать портал, не подающий декларацию, если у них есть иждивенцы и они не подавали налоговую декларацию за 2018 или XNUMX год.

Большинство получателей социального обеспечения редко получают или читают пресс-релизы IRS, поэтому выпуск специального предупреждения с указанием оставшихся двух дней уведомления о действиях, необходимых для получения дополнительной выплаты в этом году, вызвал разочарование у пострадавших лиц. Это понятно, и ниже я предложу свои предложения. Но я хочу признать, что у IRS была причина установить короткий срок. IRS обеспокоено тем, что оно не сможет произвести второй раунд выплат в этом году (т.е., как только оно выплатит налогоплательщику 1,200 долларов, оно, возможно, не сможет обработать и выплатить дополнительное требование на пособие на ребенка в размере 500 долларов в этом году). В то же время значительное большинство получателей социального обеспечения не будут претендовать на какие-либо дополнительные детские пособия.

Поэтому, как отмечалось выше, IRS пришлось принять непростое решение. Если оно быстро выплатит 1,200 долларов получателям социального обеспечения, некоторые получатели, имеющие право на детские пособия в размере 500 долларов, не получат их до следующего года. Но если это предоставит получателям социального обеспечения больше времени для ввода зависимой информации, все EIP получателям социального обеспечения будут отложены. Таким образом, подход IRS к получателям социального обеспечения был попыткой найти баланс. Подчеркну, что этот вопрос возникает только в отношении получателей этих льгот, которые не подали налоговую декларацию за 2019 или 2018 годы. Если была подана декларация, IRS обычно располагает информацией о ребенке-иждивенце.

Хотя я понимаю доводы IRS, у меня есть две проблемы:

1. Некоторые налогоплательщики, пропускающие сроки внесения зависимых сведений, испытывают экономические трудности. Поэтому, если есть какой-либо способ, которым Конгресс может предложить решение или IRS может разработать процесс осуществления дополнительных выплат в этом году, он должен это сделать. В некоторых случаях лица, не подающие заявление, могут заботиться о нескольких детях, поэтому пособие может составлять 1,000, 1,500 долларов или, возможно, больше.
2. Лица с доходами ниже порога подачи декларации не имеют привычки подавать налоговые декларации, а некоторые и не думают это делать, что означает, что они не получат детские пособия и в следующем году. Некоторые могут просто не знать, что им необходимо подать декларацию, а другие могут не знать, как действовать; другая группа налогоплательщиков может не знать о вариантах бесплатной подготовки налогов или не захотеть беспокоиться о найме и оплате труда специалиста по подготовке налоговых деклараций.

По этим причинам я буду рекомендовать IRS продолжить оценку возможности отдельной выплаты детских пособий EIP лицам, имеющим на это право, в этом году. И если вы читаете этот блог и знаете людей, которые получают льготы ветеранов или SSI и имеют детей-иждивенцев, сообщите им, что (i) если они подали налоговую декларацию за 2019 или 2018 год, им не нужно это делать. ничего не делать, и (ii) если они не подавали налоговую декларацию за последние два года, им следует использовать портал без подачи заявок до вторника, 5 мая, для получения детского пособия.

Предостережение налогоплательщикам: не становитесь жертвой мошенников

Я не могу переоценить недавние предупреждения Налогового управления США для общественности: Налоговое управление США никогда не позвонит вам и не отправит электронное письмо по поводу этих платежей, а также никогда не позвонит и не спросит у вас личную информацию, включая информацию о банковском счете. Налогоплательщикам следует очень осторожно относиться к любым электронным письмам или другим онлайн-сообщениям, обещающим более быстрое возмещение или выплаты за экономический эффект, поскольку это, скорее всего, мошенничество.

Налоговое управление США продолжает развивать и совершенствовать свои процедуры выплаты платежей за экономический эффект. Для получения самой актуальной информации посетите IRS.gov.