Поскольку на этой неделе отмечался День ветеранов, стоит задуматься о продолжающихся проблемах, с которыми сталкиваются военные налогоплательщики.

проверка данных

В декабре 2016, законодатели посоветовали что потенциальным 13,800 XNUMX ветеранам были ошибочно удержаны налоги из единовременного пособия по инвалидности, и они должны были быть возмещены. Термин «выходное пособие по инвалидности» (DSP) относится к единовременным выплатам, выплачиваемым военнослужащим, уволенным по причине медицинской инвалидности. DSP выплачивается военнослужащим, уволенным специально из-за того, что они не годны к службе из-за своей инвалидности. Чтобы иметь правовоеннослужащие должны быть признаны негодными к службе; иметь стаж работы менее 20 лет; и иметь рейтинг инвалидности менее 30 процентов. («Рейтинг инвалидности» относится к проценту, присваиваемому ветерану состоянию здоровья для определения суммы военных пособий, которые он или она должны получать.) По закону, DSP не облагается налогом, если он выплачивается за боевые травмы, определенные военной службой на момент увольнения, или если ветеран имеет право на компенсацию по инвалидности от Департамента по делам ветеранов (VA).

Общая стоимость возмещений, связанных с DSP, оценивается менее чем в 78 миллионов долларов. Только сейчас мы знаем, что эти прогнозы были совершенно не соответствуют действительности. В июле 2018 года Министерство обороны (DoD) и Налоговое управление США объявило что почти десять раз это число ветеранов-инвалидов — чуть более 130,000 2016 — подлежит возмещению налогов в соответствии с законом XNUMX года. Совокупная сумма налогов, неправомерно удержанных с действующих ветеранов, составляет почти 717 миллионов долларов.. Эта цифра была бы еще выше, если бы мы могли подсчитать налоги, неправомерно удержанные с ветеранов, служивших в запасе. В системе оплаты резервного компонента федеральные удержания для DSP не учитываются отдельно от федеральных удержаний для других выплат, производимых при увольнении. Хотя Министерство обороны может определить, что налоги были удержаны с ДПС отдельного резервиста, и уведомить их, агентство не может определить совокупную сумму налогов в долларах, удержанных с ветеранов запаса.

До 2016 года Министерство обороны обычно рассматривало DSP как налогооблагаемый доход, подлежащий удержанию, в ожидании определения инвалидности со стороны VA, у которого был отдельный от Министерства обороны процесс оценки инвалидности. Чтобы возместить неправомерно удержанные средства, ветераны могли подать исправленную налоговую декларацию в IRS, но для большинства из тысяч пострадавших ветеранов истек трехлетний период, в течение которого они могли подать исправленную налоговую декларацию.

Конгресс установил, что Министерство обороны неправомерно удерживало налоги с DSP ветеранам-инвалидам с 1991 года. В декабре 2016 года президент подписал закон Закон о налоговой справедливости для ветеранов боевых действий 2016 г., который Конгресс принял, чтобы исправить ошибку в процедурах удержания DSP. Начиная с 2017 года Министерство обороны и Управление по делам ветеранов интегрировали свои системы оценки инвалидности. В результате Министерство обороны теперь может полагаться на предложенный ветераном рейтинг VA для определения налогооблагаемости DSP на момент выплаты. Служба финансов и бухгалтерского учета обороны (DFAS) проанализировала всю доступную автоматизированную информацию в системах оплаты труда военных, а также доступные автоматические исторические данные, чтобы выявить пострадавших ветеранов.

В июле 2018 года IRS разослало пострадавшим ветеранам более 130,000 6060 писем 6060-A или XNUMX-D, содержащих инструкции по подаче заявления на получение кредита или возмещения. Ветераны могут подать иск на основании фактического размера DSP и фактически удержанных налогов или стандартной суммы возмещения, как указано в письме. Важно отметить, что в письмах ветеранам предоставляется информация о необходимых сроках подачи заявок на кредит или возврат средств. Согласно новому закону, ветераны могут потребовать возмещения в течение одного года с даты письма, даже если обычный трехлетний срок исковой давности истек.. В письмах также указан специальный бесплатный номер IRS (833-558-5245, доб. 378, с 7:00 до 7:00), по которому ветераны могут позвонить и задать вопросы по поводу своих претензий.

Однако эти претензии не лишены проблем.

Недоставленные письма

Несомненно, эти возмещения могут оказать глубокое и положительное влияние на благополучие раненых ветеранов. Однако по состоянию на 26 октября 2018 года, то есть через четверть годового срока подачи претензий, только около 26,000 130,000 из более чем 13,000 19,000 ветеранов подали требования о возмещении неправильно удержанных налогов — денег, которые им причитаются на законных основаниях. Из писем, отправленных Налоговым управлением США ветеранам, около 7,000 XNUMX были возвращены недоставленными. Было обработано около XNUMX XNUMX претензий, и около XNUMX XNUMX ожидают обработки.

В настоящее время неясно, что делают Министерство обороны или IRS, чтобы получить лучший адрес для ветеранов, чьи письма не доставляются. IRS использует последний известный адрес в последнем возвращении, чтобы связаться с ветеранами. Однако ветераны нередко не подавали декларации в течение нескольких лет, поскольку у некоторых из них не было требований о подаче деклараций или у них были расширения для подачи деклараций во время службы в зонах боевых действий, и поэтому IRS отправляло письма на устаревшие адреса. Как, например, связаться с бездомными ветеранами? Налоговое управление США могло бы искать альтернативные адреса, исследуя различные коммерческие базы данных, к которым у него есть доступ, включая, например, государственные базы данных водительских прав. Вместо копии возвращенного письма 6060 IRS может отправить на альтернативный адрес общую корреспонденцию, информирующую ветеранов о потенциальном праве на возмещение, связанное с DSP, и направит их на свой веб-сайт с инструкциями по подаче претензий. Таким образом, IRS избежит раскрытия личной налоговой информации во втором письме, отправленном на потенциально неправильный адрес.

Срок исковой давности для предъявления претензий

Хорошей новостью является то, что IRS сообщило TAS, что рассматривает выдачу письма 6060 как отправную точку для установленного законом срока давности для подачи требования о возмещении. Если исходное письмо 6060 возвращается в IRS недоставленным, IRS сообщает, что годовой период возврата начинается с даты выдачи вновь отправленного письма. Другими словами, IRS будет рассматривать исходное почтовое отправление как «не отправленное» для целей срока исковой давности. Для тех, кто подает претензии и которые изначально не были идентифицированы как один из более чем 130,000 6060 имеющих право на участие ветеранов и, следовательно, никогда не получали письмо XNUMX, период исковой давности будет оставаться открытым на неопределенный срок.

Я очень хорошо понимаю, что это не проблема IRS, и в этом году у нее много дел, включая внесение серьезных налоговых изменений в сезон подачи деклараций 2019 года. Однако IRS решило подождать, пока количество недоставленных писем не уменьшится, прежде чем делать пометку на счете налогоплательщика о том, что письмо было возвращено, а не просто отправлено. Я обеспокоен тем, что решение IRS отложить обновление своей системы, чтобы показать, что эти письма были возвращены недоставленными, может привести к тому, что ветеран позвонит в IRS и помощник сообщит ему, что он или она уже получили письмо и пропустили (или вот-вот пропустить) срок подачи претензии, ведь именно это показывает система. То есть несвоевременное обновление записей ветерана с пометкой «возврат» может лишить ветерана продленного срока требования о возврате средств. Налоговое управление США должно обновить свою систему и немедленно найти альтернативные адреса для этих ветеранов.

Отклоненные претензии

IRS начало отклонять некоторые претензии, когда записи IRS показывают, что ветеран никогда не сообщал о единовременной выплате DSP как облагаемом налогом доходе. Однако ни налоговая, ни ТАС не могут со 100-процентной уверенностью подтвердить произошедшее без сторонних документов. Система IRS показывает валовой доход и AGI, но не показывает то, что сообщалось в IRS в 1990-х годах. IRS предоставила безопасную гавань, позволив ветеранам требовать стандартную сумму из-за трудностей, с которыми ветераны могут столкнуться при поиске старых записей, а также из-за трудностей, с которыми сами IRS и Министерство обороны могли бы столкнуться при получении полных финансовых отчетов ветеранов. Я обеспокоен тем, что, перекладывая это бремя на ветеранов по предоставлению отчетов, IRS подрывает намерение Конгресса поступить иначе. IRS возлагает на эту группу налогоплательщиков непосильное бремя: опровергает позицию IRS относительно того, что они сделали или не сделали более четверти века назад. Такие откровенные отказы без полной картины нарушают права налогоплательщиков. быть информированным, платить не более правильной суммы налога и пользоваться справедливой и справедливой налоговой системой.

Нет прав на апелляцию

Кроме того, письма Налогового управления США об отклонении претензий ветеранов не предоставляют механизма для оспаривания отказа, поскольку в настоящее время его не существует. В письмах с отказом также не указан номер телефона Налогового управления США, предназначенный для подачи заявлений на возврат средств. В отсутствие вмешательства ТАС ветераны, получившие отказ в исках, лишаются возможности обратиться в суд, что нарушает их права. оспорить позицию IRS и быть услышанным, а также обжаловать решение IRS на независимом форуме.

Береговая охрана

Как мы узнали недавно, новый закон не распространяется на членов береговой охраны, которые работают в Министерстве внутренней безопасности, а не в Министерстве обороны. Законодательство предусматривает, что именно министр обороны будет выявлять военнослужащих, которым была выплачена DSP, которая была неправомерно обложена налогом. Однако в плане оплаты труда Береговая охрана не подчиняется министру обороны. Вероятно, это произошло из-за непреднамеренной оплошности при исключении одного рода Вооруженных Сил при принятии закона. Поэтому я намерен рекомендовать Конгрессу распространить действие закона на членов береговой охраны, чтобы исправить ошибку.

Усилия ТАС

Улучшение помощи IRS военным было в центре внимания TAS в последние два года. Подробнее о наших опасениях, связанных с недостаточной помощью IRS военным, и рекомендациях по ее улучшению вы можете прочитать в моей статье. Отчет Конгрессу за 2017 год.

Тем временем мы стремимся заполнить пробелы, предоставляя точную и актуальную информацию военнослужащим и их семьям. ТАС разработала комплексные образовательные материалы, посвященные вопросам военного налогообложения, для размещения на www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.. Мы также выбрали тему, Защита интересов военных клиентов, для презентаций ТАС на Общенациональные налоговые форумы IRS информировать налоговых специалистов об уникальных налоговых проблемах, с которыми сталкивается это население. Кроме того, TAS инициировала широкомасштабную информационную кампанию по заявлениям о возмещении расходов DSP, учитывая приближающийся крайний срок для ветеранов, получивших письмо 6060, для подачи требований о возмещении. TAS создала подробные слайды с инструкциями и справочной информацией для почти 150 сотрудников Конгресса, расположенных по всей стране. Используя слайды в качестве основы, ТАС проинформировал сотрудников о том, как лучше всего отвечать на вопросы ветеранов по этой теме. ТАС также проинформировала несколько Врачи клиники для малоимущих налогоплательщиков и Местные защитники налогоплательщиков (LTA) по вопросам, связанным с претензиями на возмещение средств DSP, приняв участие в четырех вебинарах. Именно во время углубленной подготовки этих брифингов ТАС обнаружил некоторые проблемы, которые я обозначил в этом блоге. Наш специалист по военным налогам также представит эту тему на полугодовом налоговом совещании Американской ассоциации юристов в январе 2019 года.

Заключительные мысли

Поразительно, что за 25 лет насчитывалось 130,000 XNUMX или более военнослужащих-инвалидов и членов их семей, чья DSP была снижена из-за неправомерного удержания налогов – вероятно, в то время, когда они могли бы использовать эти средства наиболее эффективно. Почти немыслимо, но многие из этих военнослужащих умерли до того, как Конгресс принял закон, который обязывает их возвращать налоги.

Это те самые люди, которых мы не можем забыть. И День ветеранов — это подходящий праздник, чтобы не только вспомнить и отметить наших ветеранов за их готовность служить и жертвовать ради всех нас, но и привлечь внимание к проблемам, с которыми сталкиваются эти налогоплательщики. В этой программе возмещения есть много движущихся частей, и я надеюсь, что этот блог поможет объединить все эти части, чтобы гарантировать, что все ветераны, имеющие право на возмещение, действительно получат его. Это самое меньшее, что мы можем сделать, чтобы выразить нашу благодарность.