За последние несколько недель я писал о проблемах, связанных с программой заочных экзаменов Службы внутренних доходов. Эти проблемы включают в себя:

• Вводящие в заблуждение аудиторские уведомления, которые приводят к низкому проценту ответов и высокому проценту неуплаты налогов; и
• Автоматизированный процесс проверки, при котором ни один сотрудник IRS не назначается для работы с делом и не несет ответственности за ответы на вопросы налогоплательщиков, проверку ответов налогоплательщиков и запрос дополнительной информации, если это необходимо, а также за достижение правильного результата.

В то время как IRS ввело заочные или «корровые» экзамены, чтобы сохранить свои ресурсы и минимизировать нагрузку на налогоплательщиков, исследования удовлетворенности клиентов IRS и исследования Службы защиты интересов налогоплательщиков (TAS) последовательно показали, что для большинства налогоплательщиков, подлежащих этому методу проверки, – многие из которых имеют низкий доход и не представлены – заочные экзамены представляют собой непроходимый лабиринт. Фактически, в ходе статистически репрезентативного опроса налогоплательщиков, прошедших проверку по налоговой льготе на заработанный доход (EITC), более 70% заявили, что предпочли бы какой-либо другой метод проверки, чем переписка. См. «Аудит кредитов заработанного дохода IRS – вызов для налогоплательщиков» в Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу за 2007 год, том 2 (страницы 106-107).

Прежде чем мы будем искать альтернативы проверкам исключительно по переписке, давайте рассмотрим, чего IRS – и мы, как налогоплательщики – надеемся достичь путем проверки налогоплательщиков. Конечно, мы хотим, чтобы проверяемый налогоплательщик уплачивал правильную сумму налога, причитающуюся по закону. Но поскольку проверенные налогоплательщики были выбраны потому, что IRS подозревает, что они допустили ошибки, не должны ли мы также хотеть, чтобы эти налогоплательщики понимали, что это за ошибки, почему их декларации неверны и как правильно подавать декларации в будущем? И разве мы не хотим быть уверены, что наши экзаменационные процессы разработаны так, чтобы получить правильный результат, и, по крайней мере, достаточно гибки, чтобы рассматривать различные способы доказательства позиции налогоплательщика в налоговой декларации? Ведь налогоплательщики – очень разнообразная группа. Разве налоговое агентство не должно быть в состоянии учитывать разнообразные способности своих налогоплательщиков читать, общаться устно, получать документацию и объясняться?

Все вышеперечисленные цели экзамена требуют определенного диалога с налогоплательщиками. Любой, кто смотрел как уровень грамотности населения Соединенных Штатов, так и низкое качество уведомлений об экзаменах IRS, может подтвердить, что на заочных экзаменах IRS не так много общения.

Ответ на эти проблемы состоит в том, чтобы не отказываться от заочных экзаменов и заменять их проверками IRS в домах и на предприятиях налогоплательщиков. Вместо этого нам необходимо использовать технологии, чтобы налогоплательщики и IRS могли воссоздать личный офисный аудит – виртуально.

В 2009 году я провел неделю, встречаясь с должностными лицами Шведского налогового агентства и Шведского правоохранительного агентства в Стокгольме. Чтобы оказать качественную помощь налогоплательщикам в отдаленных районах страны (15% которых находятся за Полярным кругом), Шведское налоговое агентство старается предоставить помещение в любом правительственном здании, расположенном в отдаленном населенном пункте. Там налогоплательщик может войти в компьютер и поговорить с соответствующим сотрудником налогового органа. Этот подход «виртуального предоставления услуг» (VSD) включает в себя камеры высокого разрешения, чтобы налогоплательщики могли держать документы, а сотрудники могли их видеть, определять, имеют ли документы отношение к рассматриваемому вопросу, и делать конкретные предложения о том, что еще необходимо сделать. решить вопрос – все в режиме реального времени.

В результате наших встреч со шведскими налоговыми чиновниками Служба защиты налогоплательщиков (TAS) запустила пилотный проект по тестированию этого подхода. Хотя TAS имеет 75 офисов по всей территории Соединенных Штатов, включая Пуэрто-Рико, вдали от офисов TAS концентрируются недостаточно обслуживаемые налогоплательщики. Одним из таких районов является Тампа, штат Флорида, где дела TAS обычно рассматриваются в нашем офисе в Джексонвилле. Мы договорились использовать комнату в офисе IRS в Тампе, чтобы предлагать виртуальные услуги налогоплательщикам в этом районе.

Сегодня, если налогоплательщик в Тампе обращается за помощью TAS, он или она может пойти в местный офис IRS, войти в компьютер в нашей комнате и поговорить лицом к лицу с адвокатом по делу в Джексонвилле. У нас поблизости есть факс, поэтому налогоплательщик может отправить нам по факсу любую документацию, которую он или она могли принести, а мы можем получить и просмотреть эту документацию в Джексонвилле, пока налогоплательщик находится с нами в сети в Тампе. Мы можем обсудить, что еще нам нужно от налогоплательщика, мы можем ответить на вопросы налогоплательщика и объяснить следующие шаги по разрешению дела, а также увидеть, понимает ли налогоплательщик то, что мы говорим. Короче говоря, мы можем вести виртуальный диалог с налогоплательщиком лицом к лицу.

Эта технология потенциально может радикально изменить процесс экзамена и, что более важно, отношения между налогоплательщиком и IRS. Представьте себе следующее: налогоплательщик, проходящий проверку, получает четко сформулированное уведомление о проверке, предоставляющее налогоплательщику возможность записаться на прием к налоговому инспектору для онлайн-встречи. Налогоплательщик получает PIN-код для входа и может войти в систему со своего домашнего или офисного компьютера или может пойти в ближайший офис IRS и войти в систему с компьютера, специально предназначенного для этой цели, или даже может пойти в специально отведенную комнату. в другом правительственном здании (например, в почтовом отделении, офисе социального обеспечения или правительственном учреждении племени). Если на компьютере имеется цифровая камера высокого разрешения, налогоплательщик может отображать, а IRS может записывать соответствующую документацию в цифровом виде, устраняя задержки при обработке почты и отправке факсов. (Или налогоплательщик может сделать цифровую фотографию документации на свой смартфон и отправить фотографию по электронной почте в IRS.) Налоговый инспектор, проводящий встречу, сохраняет дело и выносит решение. Вся будущая переписка будет содержать имя, номер телефона и адрес электронной почты этого налогового инспектора.

Этот подход (который также может использоваться в случаях, связанных с автоматизированной системой сбора платежей и апелляциями на территории кампуса) сочетает в себе преимущества личных офисных проверок (более высокий уровень ответов и согласия, более высокая удовлетворенность клиентов), сохраняя при этом некоторую экономию средств, связанных с корр-экзаменом. (централизованное расположение, автоматизированная обработка до и после онлайн-аудита). Беседа с налоговым инспектором позволит налогоплательщикам лучше объясниться, повысит вероятность того, что они предоставят соответствующую документацию, и повысит точность результата. Налогоплательщики также будут лучше понимать свои права на апелляцию, поскольку налоговым инспекторам придется их объяснять. Более того, налоговые инспекторы с большей вероятностью будут рассматривать налогоплательщиков как людей, которые пытаются соблюдать законы и нуждаются в некоторой помощи для достижения этого соблюдения, а не как простые листы бумаги (налоговую декларацию).

Все, что нужно IRS для достижения этой цели, — это план, а также средства на модернизацию и оснащение компьютеров для получения цифровых изображений высокого разрешения. Вот тут-то и вступает в игру Конгресс. Чтобы привести IRS в 21 век и сохранить доверие к налогоплательщикам США, IRS нужны средства для внедрения этой технологии и включения ее во все удаленные, централизованные правоприменительные и сервисные функции, которые она выполняет менее эффективно. сегодня. Эта технология виртуальных встреч сегодня используется для самых разных приложений, включая слушания по вопросам социального обеспечения и управления по делам ветеранов, а также дистанционную медицинскую диагностику.

Пришло время предоставить эту услугу нашим налогоплательщикам, позволяя им получить помощь и результаты, которых они заслуживают. Ни частные, ни коммерческие налогоплательщики не должны платить налоги, которые они не должны платить просто потому, что метод проверки или сбора исключает эффективную коммуникацию и точные результаты.