Зачем нам нужен Билль о правах налогоплательщиков

В прошлом году в общенациональном опросе американских налогоплательщиков, подавших налоговую декларацию за 2010 год, Служба защиты налогоплательщиков спросила, считают ли респонденты, что у них есть права перед IRS.

Мы также спросили, знают ли они, каковы их права как налогоплательщика при работе с IRS. Удивительно (по крайней мере, для меня), только 55% респондентов заявили, что, по их мнению, у них есть права перед IRS. Девять процентов заявили, что считают, что у них нет прав, а еще 21% заявили, что не уверены. (Пятнадцать процентов не ответили на вопрос.)

Как показано на диаграмме ниже, по мере роста доходов растет и уверенность налогоплательщиков в том, что у них нет прав перед IRS, и их незнание этих прав. С другой стороны, налогоплательщики с самым низким уровнем доходов (менее 25,000 41 долларов США в год) с наименьшей вероятностью верят, что у них есть права перед IRS (10%), или знают, каковы эти права (XNUMX%).

Как налогоплательщик, считаете ли вы, что у вас есть права перед IRS?

Знаете ли вы, каковы ваши права как налогоплательщика при работе с IRS?

Источник: исследование Forrester среди налогоплательщиков по всей стране, 2011 г.

Хуже того, только 13% налогоплательщиков говорят, что знают свои права. Эти убеждения не сулят ничего хорошего налоговой системе, основанной на добровольном соблюдении требований. Да, я знаю, что каждый раз, когда я говорю это, кто-то говорит, что это не добровольно – мы обязаны подавать декларации и платить налоги, а IRS может сделать с нами ужасные вещи, если мы этого не сделаем. Хорошо, может быть, это и правда, но я хочу сказать, что налогоплательщики на самом деле соблюдают законы. Им это не обязательно, но они это делают. Они соглашаются соблюдать законы, которые требуют от них выплаты денег правительству.

Почему они это делают? Частично, конечно, из страха, что в случае невыполнения их поймают и понесут какое-то наказание. Это то, что мы называем классической экономической моделью соблюдения требований – соблюдение требований зависит от риска (или восприятия риска) быть пойманным и цены (наказания) в случае обнаружения.

Но эта модель на самом деле не объясняет наш высокий уровень соблюдения налоговой системы. Даже если принять во внимание раздутые страхи людей по поводу того, что их «поймет» IRS, американские налогоплательщики, как правило, очень уступчивы. Здесь работает нечто другое. Некоторые комментаторы назвали этот фактор «налоговой моралью» — сочетанием того, как налогоплательщики видят себя, как они хотят вести себя в мире, как они хотят, чтобы мир их воспринимал, и как они относятся к своему правительству. (Введение в концепцию налоговой морали см.Нормативные и когнитивные аспекты соблюдения налогового законодательства: обзор литературы и рекомендации для IRS в отношении индивидуальных налогоплательщиков".)

Я лично считаю, что одна из причин, по которой налогоплательщики подчиняются, заключается в том, что на каком-то уровне они верят в «высшее благо», даже если их определение этого термина может отличаться от определения их соседей. Некоторые доказательства этого имеются в периодических исследованиях отношения налогоплательщиков, проводимых Надзорным советом IRS. Когда налогоплательщиков спрашивают, почему они соблюдают налоговое законодательство, 79% отвечают, что на них сильно влияет чувство личной неприкосновенности, по сравнению с 34%, которые говорят, что на них сильно влияет страх перед проверкой.

Факторы, влияющие на то, честно ли вы отчитываетесь и платите налоги

Источник: Надзорный совет IRS, Исследование отношения налогоплательщиков, 2011 г.

В любом случае, в целом, налогоплательщики США охотно выполняют свое обязательство прийти и сообщить своему правительству о своем статусе регистрации и семейной структуре, своих доходах и инвестициях, а также своих расходах и потерях. Это возлагает на IRS серьезную ответственность за хорошее обращение с этими налогоплательщиками – в соответствии с нашими концепциями процессуальной справедливости. Неспособность сделать это сводит нашу налоговую систему к системе, основанной только на принуждении. Следовательно, права налогоплательщиков являются важным и необходимым компонентом нашей добровольной налоговой системы.

С 2007 года я выступал за принятие Конгрессом официального Билля о правах налогоплательщиков (TBOR). (В настоящем докладе, мы обсуждаем, как другие страны и штаты решили эту проблему.) Конечно, за прошедшие годы у нас было три закона под названием TBOR, но, как показывает наше исследование, подавляющее большинство налогоплательщиков не верят в то, что у них есть права. В результате законодательства у нас есть права налогоплательщиков, но никто не знает, какие они есть. И если налогоплательщики не знают своих прав, как они могут требовать их?

Итак, в прошлогоднем годовом отчете Конгрессу я снова предложил Конгрессу принять TBOR. В конце этой публикации я перечисляю свое предложение по Биллю о правах налогоплательщиков. Я также добавил список обязательств налогоплательщиков, потому что всегда полезно напомнить людям об общественном договоре между правительством и его гражданами – о том, что права подразумевают ответственность.

Я не утверждаю, что Билль о правах налогоплательщиков сам по себе создает какие-либо новые права. Как я отметил выше, у нас есть три основных закона о правах налогоплательщиков, которые обеспечивают значительную защиту налогоплательщиков.

Скорее, я считаю, что Конгресс может помочь налогоплательщикам лучше понять существующие права, сгруппировав права налогоплательщиков в простые и понятные категории. Я рекомендую десять широких категорий для подражания Биллю о правах Конституции США, потому что я думаю, что налогоплательщикам будет легче учиться, ценить, понимать и запоминать. Если налогоплательщики понимают, что у них есть права перед IRS и что это за права, они смогут воспользоваться этими правами, когда они им понадобятся. И поэтому налогоплательщики чувствуют, что их действительно уважают за добровольное соблюдение налогового законодательства.

А кто бы этого не хотел? ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Права налогоплательщика:

1. Право на получение информации.
2. Право на помощь.
3. Право быть услышанным.
4. Право на уплату правильной суммы причитающегося налога.
5. Право на апелляцию (административную и судебную).
6. Право на определенность.
7. Право на неприкосновенность частной жизни (на свободу от необоснованных обысков и арестов).
8. Право на конфиденциальность.
9. Право на представительство.
10. Право на честную и справедливую налоговую систему.

Обязанности налогоплательщика:

1. Обязанность быть честным.
2. Обязательство сотрудничать.
3. Обязанность своевременно предоставлять достоверную информацию и документы.
4. Обязанность вести учет.
5. Обязанность своевременно платить налоги.

Более подробную информацию об этих категориях и о том, какие права входят в каждую категорию, см. Принять рекомендации Национального адвоката налогоплательщиков по защите прав налогоплательщиков из нашего отчета за 2011 год. См. также Приложение 1, Частичный анализ субординированных прав и обязанностей.