Пресс-релиз Финансового комитета Сената
Крапо и Уайден выпускают проект для обсуждения по улучшению администрирования IRS
Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
30 января 2025 года сенатор Майк Крапо, председатель Финансового комитета Сената, и сенатор Рон Уайден, высокопоставленный член Комитета, совместно опубликовали проект Закона о помощи и обслуживании налогоплательщикам (или «TAS»). Закон о TAS — это широкий и масштабный законопроект, направленный на улучшение налогового администрирования. Из 68 положений около 40 отражают законодательные рекомендации, которые я сделал в своей текущей и прошлой деятельности. Годовые отчеты Конгрессу и Фиолетовые книги. Ранее я обсуждал значение этого потенциального законодательства с точки зрения расширения прав налогоплательщиков. В следующих блогах я расскажу о некоторых положениях, которые, если они будут приняты, значительно улучшат налоговое администрирование и помогут защитить и укрепить права налогоплательщиков. В этом блоге освещается предложение о расширении юрисдикции Налогового суда, чтобы налогоплательщики могли подавать иски о возврате в Налоговый суд. Как бывший судебный юрист, я понимаю важность этого изменения для многих налогоплательщиков с низким доходом и малого бизнеса. Это будет иметь значение, продолжать ли судебный процесс или быть вынужденным отказаться от оспаривания сути корректировки IRS.
Налогоплательщики имеют различные права, включая право оспорить позицию IRS и быть услышанным и Право обжаловать решение IRS в независимом суде. Одно из положений, которое мне больше всего нравится, которое упростит право налогоплательщиков на судебный пересмотр неблагоприятных определений IRS, — это раздел 310 Закона TAS «Разрешение налогового суда рассматривать иски о возврате». Это положение расширит юрисдикцию Налогового суда, тем самым позволив налогоплательщикам подавать иски о возврате в Налоговый суд. Это положение соответствует моему Законодательная рекомендация № 2025 43 г. и это изменит ситуацию для налогоплательщиков.
Согласно действующему законодательству, налогоплательщики не могут подать иск о возврате в Налоговый суд, если только IRS не определила, что они должны уплатить дополнительный налог, и не выдала уведомление о дефиците. Это означает, что если налогоплательщики пытаются заставить IRS вернуть им уже уплаченный налог, они не могут просить Налоговый суд пересмотреть их иск. Вместо этого они должны подать иск о возврате либо в окружной суд США, либо в Федеральный претензионный суд США. Судебное разбирательство в этих судах, как правило, более сложное, поскольку правила более формальные и менее удобные для пользователя, регистрационные сборы более дорогие, судьи, как правило, не имеют налоговой экспертизы, а разбирательство без адвоката затруднительно. В результате налогоплательщики часто отказываются от судебного разбирательства и теряют возмещения, на которые они могли бы иметь право.
Для большинства налогоплательщиков Налоговый суд является лучшим форумом для оспаривания решений IRS. Благодаря опыту своих судей Налоговый суд часто лучше подготовлен к рассмотрению налоговых споров, чем другие суды. Он также более доступен для среднестатистических налогоплательщиков, поскольку он упростил неформальные процедуры в спорах, которые не превышают 50,000 XNUMX долларов. По этой причине многие налогоплательщики могут представлять себя сами. Еще одним преимуществом является то, что в Налоговом суде уже существуют программы для налогоплательщиков с низким доходом, которые позволяют им получать бесплатную юридическую помощь от Клиника для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) or безвозмездно Представительство. Налоговый суд также значительно дешевле окружных судов, с регистрационным сбором всего в 60 долларов, который может быть даже отменен, если налогоплательщики докажут неспособность платить. В большинстве случаев Налоговый суд является наименее дорогим и лучшим форумом для налогоплательщиков с низким доходом и малого бизнеса, чтобы получить свой день в суде. В финансовом году (ФГ) 2024 около 97 процентов всех налоговых судебных разбирательств были рассмотрены в Налоговом суде, а в 2024 финансовом году 89 процентов налогоплательщиков не имели представительства в суде.
Положительное влияние этого потенциального законодательства на налогоплательщиков невозможно переоценить. Оно позволит большему количеству налогоплательщиков получить доступ к доступным судебным разбирательствам, от которых они в противном случае могли бы отказаться. Например, предположим, что налогоплательщик подал свою декларацию и сообщил о 10,000 800 долларов налога, который он заплатил полностью. Позже налогоплательщик обнаруживает, что он допустил ошибку в уплаченном налоге, и подает иск на возврат переплаченных 310 долларов. Если IRS либо отклонит, либо не ответит своевременно на иск, в соответствии с действующим законодательством единственный вариант для налогоплательщика оспорить IRS — подать иск о возврате в федеральный окружной суд или суд по претензиям. Однако нести расходы на адвоката и более высокие судебные издержки, скорее всего, не будет иметь экономического смысла, и многие налогоплательщики могут просто отказаться от получения возврата, на который они могли бы иметь право. Если раздел XNUMX Закона TAS будет принят, налогоплательщики смогут обратиться в Налоговый суд профессионально за плату в размере всего лишь 60 долларов США, что делает процедуру оспаривания налоговой декларации в суде проще и доступнее, тем самым защищая свои права.
Принятие раздела 310 Закона TAS станет переломным моментом для всех, особенно для налогоплательщиков с низким доходом и малого бизнеса. Расширив юрисдикцию Налогового суда для рассмотрения дел о возврате, Конгресс расширит права налогоплательщиков на подачу исков, которые в противном случае могли бы быть фактически отклонены, и предоставит всем налогоплательщикам лучшую возможность добиться судебного пересмотра неблагоприятных определений ответственности IRS. Наша судебная система не должна ограничиваться только теми налогоплательщиками, которые могут позволить себе нанять адвоката для ведения судебного разбирательства по существу своего иска в окружном суде или суде по претензиям. Доступ к нашей системе правосудия является основополагающим правом, которым мы обладаем как граждане. Налогоплательщики не должны лишаться возможности выступать в суде из-за проблем со стоимостью.
Это законодательное изменение уравняет возможности тех, кто хочет судебного пересмотра своих требований о возврате налога, в случаях, когда налогоплательщик не может позволить себе разбирательство в окружном суде или суде по претензиям.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.
