Официальный сайт США правительственный
Как я обсуждал в Часть I этой сериипоследние юридические события, включая решение Федерального суда по претензиям США по делу Квонг против Соединенных ШтатовПредполагается, что некоторые штрафы и проценты, начисленные в течение почти 3.5-летнего периода федеральной чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19, могли быть неправомерными. Согласно аргументации... КвонДесятки миллионов налогоплательщиков могут иметь право на возврат или уменьшение этих сумм. Однако эта помощь не будет предоставлена автоматически. Для защиты своих прав большинству налогоплательщиков необходимо подать заявление на возврат средств – как правило, не позднее указанного срока. Июль 10, 2026Пропуск крайнего срока означает, что налогоплательщики рискуют потерять потенциальные возвраты налогов, что подрывает их основные налоговые права, включая права платить не больше правильной суммы налога и к честной и справедливой налоговой системе.
In Вторая часть этой серииРанее я объяснял, как анализ выписок из налоговых счетов может служить практической отправной точкой для определения необходимости принятия налогоплательщиками каких-либо мер. В этом посте я объясню:
Закон уполномочивает Налоговую службу США (IRS) выдавать зачет или возврат средств, если вы переплатили налоги, включая штрафы и проценты. Однако срок подачи заявления ограничен. Если вы пропустите крайний срок, вы можете навсегда потерять свой возврат. Как правило, заявление на зачет или возврат средств необходимо подать до истечения срока. новее следующих дат:
Исходя из следующих соображений: КвонВ период действия федеральной чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19, некоторые сроки подачи деклараций и уплаты налогов могли быть отложены на 60 дней. Согласно этой причине, декларации и платежи, подлежащие уплате в течение этого периода, не считались бы просроченными до 10 июля 2023 года. Этот период охватывает стандартные сроки подачи и уплаты налогов для многих физических лиц за налоговые годы с 2019 по 2022.
Один из моментов, который может вызывать путаницу, — это то, как работает правило трех лет, если налогоплательщик подал декларацию до установленного срока. В основном, если налогоплательщик подал налоговую декларацию до установленного срока, то ранняя подача, как правило, не начинает трехлетний период возврата налогов раньше. Вместо этого декларация обычно считается поданной в установленный срок. Согласно логике... Квонг, Срок подачи заявления на возврат средств или заявление о защите от взыскания налогов за период действия федерального чрезвычайного положения будет отложен до 10 июля 2023 года. Для большинства пострадавших налогоплательщиков трехлетний срок подачи заявления на возврат средств или заявления о защите от взыскания налогов за 2019–2022 налоговые годы будет перенесен на более поздний срок. Июль 10, 2026 (т.е.(три года с 10 июля 2023 года). Однако, если вы оплатили штрафы или проценты позже, то будет применяться двухлетний период, что, возможно, даст вам больше времени для подачи заявления на зачет или возврат средств.
Вот два примера сроков возврата средств. Квон:
Трехлетний срок: Налогоплательщик подает налоговую декларацию за 2021 год 30 августа 2022 года (без продления срока) и уплачивает налог в полном объеме при подаче. Налоговая служба начисляет штрафы и проценты за несвоевременную подачу и уплату налога на сумму, не уплаченную до 18 апреля 2022 года, поскольку считает декларацию поданной с опозданием. Налогоплательщик уплачивает штрафы и проценты 1 октября 2022 года. Исходя из приведенных ниже рассуждений, КвонСрок подачи налоговой декларации за 2021 год истекал 10 июля 2023 года, поэтому Налоговая служба не должна была начислять штрафы и проценты. У налогоплательщика было бы время до... Июль 10, 2026, (через три года после установленного срока возврата средств по программе помощи при стихийных бедствиях 10 июля 2023 года) для подачи заявления на возврат средств. Это позже, чем 1 октября 2023 года, то есть через два года с даты платежа.
Срок — два года: Предположим, что условия те же, что и выше, за исключением того, что налогоплательщик не уплачивает штрафы и проценты до 1 июля 2025 года. Квондекларация была подана своевременно, поэтому никаких штрафов и процентов не требовалось. У налогоплательщика было бы время до Июль 1, 2027, (т.е.(с момента оплаты прошло два года, прежде чем можно будет подать заявку на возврат средств, так как это произойдет позднее 10 июля 2026 года).
Налогоплательщикам следует понимать разницу между заявлением о возврате средств, заявлением о предварительном возврате средств и запросом на снижение суммы уплаты. Заявление о возврате средств просит Налоговую службу вернуть деньги, которые налогоплательщик уже уплатил.
Заявление о защите права на возврат налогов просит Налоговое управление сохранить за налогоплательщиком право на возврат средств, когда налогоплательщик еще не может определить окончательную сумму или право на возврат, поскольку этот вопрос зависит от будущего события. Этим будущим событием может быть окончательный результат судебного разбирательства, новые указания Налогового управления или другое юридическое изменение. Заявление об уменьшении суммы просит Налоговое управление отменить или уменьшить сумму, начисленную Налоговым управлением, но еще не уплаченную налогоплательщиком.
Различие важно, поскольку требования о возврате средств и запросы на снижение суммы уплаты регулируются разными правилами. Срок возврата средств согласно статье 6511 Налогового кодекса США обычно применяется, когда налогоплательщик просит Налоговую службу вернуть уже уплаченные деньги. Если налогоплательщик не уплатил штрафы или проценты и просит Налоговую службу списать или уменьшить неоплаченную сумму, он запрашивает снижение суммы уплаты, а не возврат средств.
Закон позволяет налогоплательщикам подавать официальные заявления на возврат или уменьшение суммы налога, а также защитные заявления на возврат или уменьшение суммы налога. Ключевым моментом является возможность определить сумму, на которую вы претендуете, на момент подачи заявления. Официальное заявление на возврат налога уместно, если вы можете обоснованно рассчитать сумму, которую хотите вернуть. В отличие от этого, защитное заявление обычно подается, когда вы не уверены в точной сумме возврата, поскольку она зависит от того, как суд в конечном итоге решит рассматриваемый юридический вопрос – в данном случае, Квон проблема. В любом случае, своевременная подача заявления важнее, чем его безупречное исполнение. Заявления могут быть дополнены дополнительными сведениями, но пропущенный срок исправить невозможно.
Подача официального заявления на возврат налогов не только сохраняет ваше право на получение денег, но и предоставляет важное процессуальное преимущество: она устанавливает определенный путь для судебного пересмотра в случае бездействия Налоговой службы США (IRS). Если IRS не удовлетворяет или не отклоняет ваше заявление в течение шести месяцев, налогоплательщики, как правило, имеют право подать иск в федеральный суд, включая Федеральный суд по претензиям США. Это предотвращает бессрочное нахождение заявления в административном процессе IRS без разрешения. Однако, если IRS отклоняет официальное заявление на возврат налогов, у вас есть два года с даты отправки уведомления об отклонении заявления, чтобы подать иск о возврате средств. По истечении двухлетнего периода IRS не имеет права выплачивать возврат – даже если возврат в остальном разрешен – и вы больше не можете подавать иск по существу дела.
Напротив, рассмотрение заявлений о защите от налогов обычно приостанавливается. Налоговая служба, как правило, не предпринимает никаких действий по ним до тех пор, пока не будет решена основная проблема, что в некоторых случаях может занять годы. Потому что Квон Вопрос всё ещё находится на рассмотрении в суде, и для его окончательного решения потребуется время; налогоплательщики пропустят крайний срок подачи заявления на возврат средств, если будут ждать окончательного разъяснения правовых норм. Заявление о защите от возврата средств может быть использовано для сохранения права на возврат средств на время судебного разбирательства.
На практике официальное заявление о возврате средств устанавливает временные рамки и сохраняет возможность судебного разбирательства, в то время как предварительное заявление о возврате средств сохраняет права, но может оставаться на рассмотрении до тех пор, пока не будет урегулирован правовой вопрос.
Заявления на возврат налогов обычно подаются с использованием формы 1040, если вы еще не подали свою налоговую декларацию. Если вы уже подали свою индивидуальную налоговую декларацию и вам необходимо изменить такие данные, как налоговый статус, доход, вычеты, налоговые льготы, иждивенцы или налоговые обязательства, используйте форму 1040. Форма 1040-X, Исправленная декларация о подоходном налоге с физических лиц в СШАЭти формы будут использоваться для корректировки вашей основной налоговой задолженности. Хотя этот блог посвящен физическим лицам, некоторые предприятия также могут быть затронуты, и та же логика применима к налоговым декларациям связанных с бизнесом предприятий.
Если вы подаете заявление КвонЕсли вы не хотите пересматривать свои налоговые обязательства, вам следует подать соответствующую декларацию. Форма 843, Требование о возмещении и запрос на уменьшение размера скидкиВам следует заполнить все поля, указав налоговые годы и сумму запрашиваемого возврата. Важное, но технически значимое различие:
Важно: Если вы уже оплатили указанные суммы, вы запрашиваете «возврат». Если налоговая служба начислила налог (включая штрафы и проценты), но вы его еще не оплатили, вы запрашиваете «снижение суммы налога».
В отличие от официального иска, защитный иск не содержит не Требуется, чтобы налогоплательщик рассчитал точную сумму запрашиваемого возврата или запросил немедленный возврат. Однако существуют минимальные требования для обоснованного заявления о защите от взыскания. Соответствующие процедуры, описанные в Руководстве по внутренним доходам (IRM) Налогового управления США (IRS), ИРМ 25.6.1.10.3.2.5(2) и ИРМ 21.5.3.4.7.3 требуется обоснованное требование о защите для:
Как правило, налогоплательщикам необходимо заполнить форму 843, написать в верхней части «Заявление о защитном возврате средств в соответствии с делом Квонга» или аналогичную формулировку и указать как можно больше подробностей. В большинстве случаев налогоплательщикам необходимо заполнять отдельную форму 843 для каждого налогового периода и каждого вида налога. Не следует объединять несколько лет или несвязанные вопросы в одной форме, если это четко не разрешено инструкциями к форме 843. Форму следует отправить по почте по адресу: Центр обслуживания Налоговой службы США, куда налогоплательщик подает налоговую декларацию за текущий год по соответствующему налогу.В вопросах, касающихся подоходного налога физических лиц, это обычно означает обращение в сервисный центр налогоплательщика. Адрес для подачи формы 1040. Как обсуждалось выше, многим налогоплательщикам, уже уплатившим штрафы или проценты, необходимо будет подать форму не позднее 10 июля 2026 года. В заявлении должно быть четко указано, что ваше заявление основано на периоде оказания помощи в связи с COVID-19, а также юридические обоснования, отраженные в... Квонг. В документе также должны быть указаны конкретные штрафы и проценты, налоговый период и даты, являющиеся предметом спора. Налогоплательщики также могут подать ходатайства о снижении начисленных, но еще не уплаченных процентов и штрафов.
Внимание: Обычно недостаточно общего заявления типа: «Я оставляю за собой право запросить возврат средств позже». Налоговая служба должна определить, по какому вопросу ведутся споры, почему сумма пока не может быть исправлена и какой год затронут.
Налоговая служба США (IRS) обычно откладывает рассмотрение заявлений о предварительном урегулировании до тех пор, пока не будет решен юридический вопрос, после чего запрашивает всю необходимую дополнительную информацию для разрешения, корректировки или отклонения заявления.
Налогоплательщики также могут использовать форму 843, чтобы обратиться в Налоговое управление США (IRS) с просьбой об отмене или списании штрафов и процентов, начисленных, но еще не уплаченных. Это отличается от просьбы о возврате средств. В случае просьбы о возврате средств IRS просит вернуть деньги, которые налогоплательщик уже уплатил. В случае просьбы об отмене штрафов IRS просит отменить или уменьшить сумму задолженности, которую, по утверждению IRS, должен налогоплательщик. Срок возврата средств, установленный статьей 6511 Налогового кодекса США (IRC § 6511), обычно применяется, когда налогоплательщик просит вернуть деньги. Он не применяется таким же образом, когда налогоплательщик просит IRS отменить неуплаченные штрафы или проценты. В руководстве по регулированию налоговой отчетности (IRM) поясняется, что заявление об отмене уплаченных процентов должно быть подано в течение срока, установленного статьей 6511 IRC, но заявление об отмене неуплаченных процентов не подпадает под действие статьи 6511 IRC. Общие полномочия IRS по отмене неуплаченных начислений вытекают из статьи 6404(a) IRC. Налогоплательщикам следует действовать незамедлительно, даже в отношении запросов на снижение налоговой задолженности. Действия по взысканию могут продолжаться до тех пор, пока Налоговое управление США не согласится приостановить или урегулировать дело.
Налогоплательщикам следует рассмотреть возможность включения подтверждающей информации, если таковая имеется.
Вот некоторые распространенные ошибки, из-за которых налогоплательщики теряют право на возврат налогов или задерживают получение помощи:
Это сложный и постоянно меняющийся юридический вопрос. Цель этого блога — повысить осведомленность об этой проблеме. не предоставлять юридических консультацийНалогоплательщикам следует проанализировать свою индивидуальную ситуацию и, при необходимости, обратиться за профессиональной консультацией.
Слово предостережения: Налогоплательщикам следует проявлять осторожность при выбор налогового специалиста. Налогоплательщикам следует сотрудничать с авторитетным бухгалтером или специалистом по подготовке налоговых деклараций, имеющим соответствующую квалификацию и безупречную репутацию. Следует проявлять осторожность при передаче конфиденциальной личной и финансовой информации и не предполагать, что все специалисты одинаково квалифицированы. Также следует остерегаться тех, кто взимает чрезмерные сборы, устанавливает плату в зависимости от размера возврата налогов или оказывает давление, заставляя занимать позиции, в которых вы не уверены. Уделение дополнительного времени проверке того, с кем вы работаете, поможет защитить как вашу информацию, так и ваши финансы.
As Квонг против Соединенных Штатов Несмотря на постоянный рост интереса к проблеме, налогоплательщикам следует сохранять бдительность в отношении сохраняющегося и растущего риска: мошенничества и агрессивных маркетинговых схем, обещающих быстрый возврат налогов или гарантированное право на получение возмещения. Сложность дела в сочетании с меняющимися юридическими интерпретациями создала благодатную почву для недобросовестных лиц, стремящихся воспользоваться путаницей и срочностью. Эти схемы могут привести к подаче налогоплательщиками неправомерных заявок, что подвергает их проверкам, обязательствам по возврату средств, штрафам и процентам.
Налогоплательщикам следует с осторожностью относиться к любым незапрошенным консультациям по налоговым вопросам. Я настоятельно рекомендую остерегаться профессионалов или рекламщиков, обещающих гарантированный возврат налогов, взимающих чрезмерные сборы, оказывающих давление с целью заставить вас действовать быстро или не объясняющих правовые основания для претензии. Перед подачей заявления о защите от налогов налогоплательщикам следует проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом, ознакомиться с рекомендациями IRS и сохранить документы, подтверждающие вашу позицию. Важно помнить, что законные положения о налоговых льготах основаны на законе, а не на ловких маркетинговых заявлениях.
Подача заявления на возврат средств или обеспечительной меры сейчас может сохранить ваши права, пока законодательство продолжает развиваться. Ожидание определенности может означать потерю всей возможности.
Для налогоплательщиков, пострадавших от отсрочек выплат в рамках мер по оказанию помощи в связи со стихийным бедствием, вызванным COVID-19, возможность взыскания штрафов и процентов может быть значительной, но она не гарантирована. Июль 10, 2026, Срок подачи заявления имеет решающее значение, и пострадавшим налогоплательщикам не следует откладывать оценку необходимости подачи заявления.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал Дата публикации. Части этого блога могли быть созданы с помощью искусственного интеллекта. Весь контент, созданный с помощью ИИ, был проверен, подтвержден и одобрен Национальным налоговым защитником или сотрудниками TAS для обеспечения точности и достоверности.
