Надзор за подготовкой налоговых деклараций — мощное оружие против налоговых мошенничеств

К сожалению, мы все слышали истории о людях, ставших жертвами финансовых мошенничеств. Мошенничество может принимать различные формы и часто вредит нашим наиболее уязвимым гражданам. Например, многие из нас получали телефонные звонки или другие сообщения от мошенников, выдававших себя за сотрудников Налогового управления США или сотрудников правоохранительных органов, с угрозами тюремного заключения, если сфабрикованный налоговый долг не будет немедленно выплачен. Другие мошенники убеждают жертв ликвидировать свои активы и заплатить их мошенникам, фактически крадя их сбережения и оставляя их вдобавок к большим налоговым обязательствам. Еще один тип мошенничества предполагает, что мошенники убеждают жертв занять мошенническую позицию в своих налоговых декларациях, обещая крупный возврат налогов, часто под видом дружбы или помощи. Многие из этих мошеннических налоговых схем публикуются в социальных сетях и, к сожалению, достигают широкой аудитории.

Попытки IRS предупредить налогоплательщиков заслуживают похвалы, но необходимо сделать больше

Пытаясь свести к минимуму вред, причиненный налогоплательщикам, IRS проводит активные информационно-просветительские кампании, чтобы предупредить налогоплательщиков о мошенничестве. В прошлом году комиссар IRS сделал предотвращение мошенничества и схем главным приоритетом, и IRS продолжает концентрировать усилия на предотвращении нанесения вреда налогоплательщикам. Налоговое управление США проводит «Грязная дюжина«Каждый сезон подачи заявок проводится кампания, которая включает в себя выпуск серии пресс-релизов с подробным описанием различных мошенничеств и схем, предоставлением советов о том, как не стать жертвой, а также информацией о том, как сообщать о мошенничестве. Недавно IRS опубликовало выпуск новостей предупреждение налогоплательщиков о недобросовестных составителях налоговых деклараций, искажающих правила получения налоговых льгот на чистую энергию в соответствии с Законом о снижении инфляции. Несмотря на усилия IRS, все больше и больше налогоплательщиков страдают от этих мошенничеств. Чтобы опередить эту растущую проблему, потребуется многогранный подход. Поскольку унция предотвращения стоит фунта лечения, я считаю, что значимым шагом на пути к предотвращению неправомерных налоговых позиций является принятие Конгрессом закона или разрешение Министерству финансов обнародовать правила, ограничивающие способность некомпетентных или недобросовестных лиц готовиться. налоговая декларация.

Законодательная рекомендация об утверждении минимальных стандартов компетентности

В моем Фиолетовая книга 2024 года, Я сделал законодательная рекомендация уполномочить IRS установить минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций. Федеральный закон в настоящее время не предъявляет требований к компетентности или лицензированию к составителям налоговых деклараций. Квалифицированные специалисты по подготовке деклараций, в том числе адвокаты, сертифицированные бухгалтеры и зарегистрированные агенты, как правило, обязаны пройти тесты на компетентность и пройти курсы повышения квалификации. Не менее важно и то, что сертифицированные специалисты по подготовке налоговых деклараций несут этические обязанности и ограничения, связанные с практикой в ​​Налоговом управлении США, изложенные в п. 230 Циркуляр.

Напротив, на составителей, не имеющих аккредитации, как правило, не распространяются требования к компетентности или этические стандарты, и в частности, большинство деклараций по индивидуальному подоходному налогу готовятся составителями деклараций, не имеющими аккредитации.. Как более подробно обсуждалось в моем Надзор за подготовкой деклараций Самая серьезная проблема В годовом отчете Конгрессу за 2023 год около 60 процентов (более 300,000 2022) уникальных идентификационных номеров налогоплательщиков (PTIN), зарегистрированных в декларациях по индивидуальному подоходному налогу за XNUMX налоговый год, принадлежали составителям налоговых деклараций, не имеющим аккредитации. Введение минимальных требований к компетентности для всех оплачиваемых составителей деклараций, включая тех, кто в настоящее время не имеет аттестации, будет иметь большое значение для предотвращения значительного вреда, причиненного налогоплательщикам некомпетентными и недобросовестными составителями деклараций.

Отсутствие минимальных стандартов вредит налогоплательщикам

Как указано в Самая серьезная проблемаДанные IRS, а также многие исследования и расследования, проведенные на протяжении многих лет, показали, что налогоплательщикам вредят как некомпетентные, так и недобросовестные составители налоговых деклараций, не имеющие аккредитации. Фактически, данные IRS показывают, что подавляющее большинство неправомерных выплат по налоговому кредиту на заработанный доход (EITC) заявлено в налоговых декларациях, подготовленных составителями, не имеющими аккредитации. В 2022 году декларации, подготовленные неаттестованными составителями, составили 96 процентов от общей суммы в долларах корректировок аудита EITC, внесенных в подготовленные отчеты. Для контекста, оценки IRS Сумма неправомерных платежей EITC в 2023 финансовом году составила 21.9 миллиарда долларов, или 33.5 процента выплаченных долларов.

Предлагаемый надзор затруднит недобросовестным составителям налоговых деклараций возможность оставаться в бизнесе

Как минимальные стандарты компетентности и надзор IRS в целом уменьшат ущерб, причиняемый налогоплательщикам мошенниками? Только те составители налоговых деклараций, которые соответствуют стандартам, смогут получать и сохранять свои PTIN и подписывать налоговые декларации в качестве составителей оплачиваемых налоговых деклараций. Лицам, подготавливающим декларацию с действительными номерами PTIN, придется потратить время на выполнение требований к экзамену и обучению и, что наиболее важно, на них будут распространяться обязанности и ответственность, включенные в Циркуляр 230.

Будет ли предложенный надзор полностью устранить недобросовестных составителей деклараций? Вероятно, нет, но я считаю, что это существенно изменит профессию и значительно усложнит возможность недобросовестным составителям деклараций оставаться в бизнесе. В моей фиолетовой книге законодательная рекомендацияЯ также рекомендую Конгрессу предоставить IRS полномочия отзывать PTIN в случаях, когда лица, подготавливающие отчеты, подвергаются санкциям за нарушение этих установленных минимальных стандартов. В соответствии с предлагаемым режимом надзора, если недобросовестный составитель декларации с действительным PTIN попытается убедить своих клиентов занять мошенническую позицию в своих налоговых декларациях, составитель декларации рискует столкнуться со значительными санкциями, включая отзыв PTIN, что помешает составителю декларации подписать декларацию. возвращается в качестве оплачиваемого составителя деклараций в будущем.

Предлагаемый надзор сделает обмен сообщениями с IRS более простым

Наконец, с введением предлагаемого режима надзора за составителем декларации, сообщения IRS станут намного проще: «Убедитесь, что ваш составитель подписал вашу налоговую декларацию и ввел свой PTIN». Составители налоговых деклараций могут подписывать налоговую декларацию в качестве составителей оплаченных деклараций только в том случае, если у них есть действующий PTIN, который требует соблюдения предлагаемых минимальных стандартов компетентности, включая стандарты поведения, указанные в Циркуляре 230. Кроме того, все составители налоговых деклараций, соблюдающие правила, будут иметь возможность попасть в список Справочник IRS по подготовке федеральных налоговых деклараций. Таким образом, если налогоплательщик гарантирует, что составитель декларации подпишет декларацию и введет свой PTIN, и, возможно, даже подтвердит полномочия составителя декларации в справочнике составителей деклараций IRS, он может быть уверен, что его составитель декларации знаком с основными налоговыми законами.

Балансировка может потребоваться, чтобы прийти к «да»

Существует долгая и сложная история предыдущих попыток установить минимальные стандарты для составителей федеральных налоговых деклараций. Впервые это предложение было сделано в годовом отчете Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу за 2002 год. Оно было дважды одобрено Финансовым комитетом Сената под руководством тогдашнего председателя Грассли и один раз всем Сенатом в полном составе, но Палата представителей не приняла это предложение. В 2009 году комиссар IRS Дуг Шульман решил, что IRS установит стандарты подготовки документов в административном порядке. Налоговое управление США провело многочисленные публичные слушания и разработало программу, которую в целом поддержали ключевые группы заинтересованных сторон. Но после того, как программа была частично реализована, несколько составителей оспорили полномочия IRS устанавливать стандарты для подготовителей без явного разрешения Конгресса. В Лавинг против IRSОкружной суд США встал на сторону составителей, согласившись с тем, что IRS превысило свои полномочия. Это было в 2013 году.

С тех пор сторонники стандартов подготовки внесли множество законопроектов, либо напрямую устанавливающих стандарты, либо уполномочивающих Министерство финансов устанавливать их. Противники утверждали, что некоторые из рассматриваемых требований наложат чрезмерное бремя на составителей отчетности малого бизнеса. Как национальный защитник налогоплательщиков, я считаю, что цель защиты налогоплательщиков и налоговой системы путем обеспечения того, чтобы составители налоговых деклараций могли соответствовать минимальным стандартам компетентности, должна преобладать, но я осознаю, что могут потребоваться компромиссы, чтобы привлечь достаточную поддержку, чтобы стандарты составителей налоговых деклараций стали реальностью.

Заключение

Учитывая значительный вред, который мошенничество, связанное с налогами, наносит налогоплательщикам и налоговой администрации, я призываю Конгресс принять закон, разрешающий IRS устанавливать минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций. Данные IRS и различные исследования неизменно показывают, что налогоплательщикам наносят вред как некомпетентные, так и недобросовестные составители деклараций, не имеющие аккредитации, а данные IRS позволяют предположить, что значительная часть неправомерных платежей EITC приходится на декларации, подготовленные неквалифицированными составителями деклараций. Такое законодательство затруднит недобросовестным составителям деклараций возможность оставаться в бизнесе и упростит информирование IRS о том, как найти заслуживающих доверия специалистов по подготовке деклараций.

В то время как IRS продолжает работать со своими партнерами над выявлением мошенничества и просвещением общественности о том, как не стать жертвой, надзор за составителями деклараций является столь необходимой защитой налогоплательщиков, которая сведет к минимуму вред, наносимый налогоплательщикам постоянно развивающимися налоговыми мошенничествами и неэтичными или незаконными действиями. необразованные специалисты по подготовке деклараций без аккредитации.