Официальный сайт США правительственный Официальный сайт США правительственный
30 января 2025 года сенатор Майк Крапо, председатель финансового комитета Сената, и сенатор Рон Уайден, высокопоставленный член комитета, представили обсуждение проекта Закона о помощи и обслуживании налогоплательщиков (Закон TAS)Этот широкий и масштабный законопроект направлен на улучшение налогового администрирования и решение давних проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики.
Среди многочисленных положений раздел 603 Закона TAS особенно важен из-за его потенциала реформировать способ обработки IRS заявлений на возврат. Если раздел 603 будет принят, он может устранить давнюю неэффективность и задержки в обработке и вынесении решений IRS по возврату налогов, подобно нашему предыдущему законодательная рекомендация.
Налогоплательщики, которые своевременно подают административные требования о возврате в соответствии с IRC § 6511, иногда оказываются в процедурной неопределенности. Хотя IRS имеет право по своему усмотрению разрешать или отклонять требования о возврате, у нее исторически не было фиксированных сроков для действий. Отсутствие установленных законом сроков означает, что требования о возврате могут томиться годами без административного разрешения, заставляя налогоплательщиков либо ждать неопределенно долго, либо инициировать преждевременное судебное разбирательство.
Задержки в обработке возвратов налогов Налоговой службой США подрывают процессуальные права налогоплательщиков и вынуждают их проходить запутанные административные процедуры только для того, чтобы вернуть переплаченные налоги.
Это подрывает фундаментальные права налогоплательщика, включая права на качественное обслуживание, платить не более правильной суммы налога, оспорить позицию IRS и быть услышанным, до конца и к справедливой и справедливой налоговой системе.
Раздел 603 устанавливает конкретные временные рамки для действий IRS по претензиям на возврат, тем самым предлагая налогоплательщикам ясность и предсказуемость. Суть раздела 603 заключается в том, что IRS рассматривает своевременные претензии на возврат и отправляет налогоплательщику уведомление о решении в течение 36 месяцев или другой даты, согласованной обеими сторонами. Если IRS отклоняет претензию, она должна выпустить уведомление о решении, в котором излагаются причины отклонения и информируется налогоплательщик об их правах на апелляцию. Если IRS не соблюдает новый 36-месячный срок, налогоплательщик может выбрать, чтобы рассматривать бездействие IRS как предполагаемое отклонение претензии. Кроме того, если IRS не соблюдает 36-месячный срок, она должна платить дополнительные проценты (дополнительный один процент, до 1,000 долларов США, ежегодно корректируемый с учетом инфляции) на любой возврат, который в конечном итоге причитается.
В концепции это положение соответствует рекомендации, которую мы дали в Purple Book Национального адвоката налогоплательщиков. С точки зрения деталей оно похоже на рекомендацию, которую мы предложили в Purple Book 2024, но с тех пор пересмотрели. После дальнейшего рассмотрения и обсуждения с заинтересованными сторонами мы изменили предложение в нашем Фиолетовая книга 2025 года рекомендовать обязать Налоговую службу США (IRS) обрабатывать заявления на возврат налога в течение 12 месяцев (а не 36 месяцев).
Наше обоснование: Конгресс продемонстрировал, что он ожидает, что шесть месяцев — это достаточный срок для обработки IRS заявлений на возврат, разрешив налогоплательщикам подавать иск о возврате в окружной суд США или в Федеральный суд США по претензиям, если IRS не отреагировала на административное заявление о возврате в течение шести месяцев с момента подачи. Признавая, что у агентства может не хватить ресурсов для обработки всех заявлений на возврат в течение шести месяцев, особенно в сложных случаях, мы считаем, что IRS должна получить «льготный период» еще на шесть месяцев, прежде чем последствия вступят в силу.
Мы также предоставим IRS дополнительную гибкость. В то время как положение Закона TAS требует от IRS вынесения решения к крайнему сроку, наше предложение предоставит IRS возможность удовлетворить иск (полностью или частично), отклонить иск (полностью или частично) или начать проверку к крайнему сроку. Если IRS не предпримет одно из этих действий в течение 12 месяцев, наше предложение потребует от нее выплатить налогоплательщику дополнительные два процентных пункта сверх первого года.
Раздел 603 Закона TAS стимулирует IRS отдавать приоритет претензиям на возврат и эффективно их разрешать, а также компенсирует налогоплательщикам, когда IRS тратит на это больше времени, чем следовало бы. Раздел 603 обяжет агентство рассматривать возвраты с большей срочностью. Кроме того, требуемое дополнительное объяснение в уведомлении о решении повышает прозрачность и обеспечивает более справедливый процесс рассмотрения. Эти изменения помогут восстановить доверие налогоплательщиков к системе, особенно в то время, когда общественное доверие к IRS подорвано задержками, задержками и нарушениями безопасности данных.
Раздел 603 Закона TAS, если он будет принят, станет решающим шагом вперед в укреплении процесса подачи заявок на возврат и защите прав налогоплательщиков. Хотя мы рекомендуем комитету рассмотреть возможность пересмотра этого положения в соответствии с недавно рекомендованными нами направлениями, раздел 603 Закона TAS будет лучше защищать права налогоплательщиков и уменьшать нагрузку на налогоплательщиков, требуя своевременных ответов IRS, обеспечивая прозрачность в принятии решений и предлагая структурированные пути для апелляций.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал дата публикации.