Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
30 января 2025 года сенаторы Майк Крапо, председатель финансового комитета Сената, и Рон Уайден, высокопоставленный член комитета, совместно опубликовали проект для обсуждения Закон о помощи и обслуживании налогоплательщиков («TAS»). Это предлагаемое законодательство знаменует собой значительный шаг в модернизации и улучшении налогового администрирования США. Из его 68 положений, около 40 тесно связаны с законодательными предложениями, которые я включил в свой недавний Годовые отчеты Конгрессу и Законодательные рекомендации Фиолетовой книги.
In предыдущие блоги Я подчеркнул важность этого предлагаемого законодательства для продвижения прав налогоплательщиков. В этой статье я рассмотрю, почему сборы за пользование Соглашением об уплате в рассрочку (IA) могут быть значительным бременем для налогоплательщиков с низким доходом и как отмена этих сборов, предложенная в Разделе 107 Закона TAS, может привести к более эффективному и справедливому налоговому администрированию и обеспечить реальное облегчение для налогоплательщиков с низким доходом.
Для миллионов налогоплательщиков, столкнувшихся с финансовыми трудностями, погашение налоговой задолженности через IA часто является единственным вариантом. IA позволяют налогоплательщикам выплачивать свои налоговые обязательства со временем в управляемых суммах. Однако, хотя этот вариант оплаты может помочь налогоплательщикам восстановить контроль над своей налоговой ситуацией, он имеет свою цену. IRS взимает плату с пользователей за создание и поддержание этих соглашений, создавая дополнительное финансовое бремя для налогоплательщиков, которые и так испытывают трудности с выплатой своих долгов.
Эти сборы могут показаться скромными, но они могут отпугнуть налогоплательщиков с низкими доходами от заключения соглашений, которые позволили бы им управлять своими налоговыми обязательствами структурированным и предсказуемым образом.
Вместо того, чтобы предлагать доступное решение для управления налоговой задолженностью, эти сборы могут заставить налогоплательщиков с низким доходом отложить или избежать заключения IA с IRS. Это обычно приводит к штрафам, начислению процентов и, в конечном итоге, к более дорогостоящим мерам принудительного характера, создавая порочный круг задолженности, который можно было бы предотвратить при правильной поддержке.
В течение многих лет мой офис выступал за отмену сборов за пользование IA и утверждал, что они контрпродуктивны для финансово уязвимых. Налогоплательщики, которые имеют право на статус с низким доходом, уже борются и сталкиваются с огромными проблемами. Нагромождение дополнительных расходов не способствует соблюдению требований и только усугубляет их финансовые трудности.
Вот почему мой офис сделал законодательные рекомендации призывая к полной отмене этих сборов для двух групп: (1) налогоплательщиков, доход которых не превышает 250 процентов от федерального уровня бедности, и (2) тех, кто обязуется платить через соглашения о прямых дебетовых рассрочках (DDIA). DDIA допускают автоматизированные прямые платежи, что облегчает IRS сбор платежей вовремя и снижает вероятность пропущенных платежей. Однако структура сборов текущей системы часто затрудняет доступ к этому решению для налогоплательщиков с низким доходом, что еще больше препятствует соблюдению требований.
Раздел 107 Закона TAS отменяет сборы IA для налогоплательщиков, зарабатывающих менее 250 процентов от федерального уровня бедности, и расширяет освобождение от сборов за пределы DDIA, чтобы включить любой электронный способ оплаты. Это положительный шаг к снижению барьеров для соблюдения требований для налогоплательщиков, испытывающих трудности. На первый взгляд, наше предложение и проект для обсуждения кажутся одинаковыми, но при более внимательном рассмотрении становится ясно, что, хотя Закон TAS § 107 и демонстрирует значительный прогресс, он не дотягивает в одной важной области: как он определяет право на участие.
Одно из самых существенных различий между нашими законодательными рекомендациями и § 107 Закона TAS заключается в том, как IRS будет определять право на освобождение от уплаты сбора. В то время как § 107 призывает использовать доход из последней налоговой декларации налогоплательщика для определения права, я считаю, что право должно основываться на налогоплательщике текущая финансовая ситуация
Финансовое положение налогоплательщиков может быстро меняться, и они испытывают финансовые трудности по многим причинам. К ним могут относиться внезапная потеря работы, чрезвычайные медицинские ситуации и неожиданные обязанности по уходу, и это лишь некоторые из них.
Если право на получение налоговой помощи определяется исключительно на основании налоговой декларации, которая может быть подана более года назад, существует риск исключения налогоплательщиков, чье финансовое положение с тех пор ухудшилось.
По этой причине, наши рассматривается включает в себя использование проверки доходов в режиме реального времени или предоставление налогоплательщикам возможности подтвердить свои финансовые трудности, если последние данные о доходах недоступны. Такой подход гарантирует, что налогоплательщикам, которые в настоящее время испытывают финансовые трудности, не будет отказано в освобождении просто потому, что их налоговая декларация не отражает их нынешнее положение.
Однако раздел 107 полностью полагается на самую последнюю налоговую декларацию, отдавая приоритет административной эффективности над финансовой точностью. Этот подход проще для реализации IRS, но он создает риск того, что некоторым налогоплательщикам, находящимся в действительно тяжелом финансовом положении, будет отказано в освобождении просто потому, что их последняя налоговая декларация не отражает их текущую реальность.
Отмена сборов за пользование IA для налогоплательщиков с низким доходом является важным шагом на пути к более справедливой и эффективной налоговой системе. Это снижает расходы на принудительное исполнение, поощряет соблюдение и помогает налогоплательщикам не отставать от своих налоговых обязательств. Никто не выигрывает, когда налогоплательщики, испытывающие финансовые затруднения, попадают в еще большие долги из-за ненужных сборов. Соблюдение не должно быть обусловлено возможностью платить больше только для того, чтобы попасть в план платежей. Речь должна идти об облегчении для налогоплательщиков, особенно тех, кто испытывает трудности, выполнения своих налоговых обязательств таким образом, который подходит им и IRS.
Проект обсуждения закона TAS отражает годы упорной пропаганды и тщательного анализа преданных своему делу сотрудников Службы адвокатов налогоплательщиков. Мы особенно гордимся тем, что наши рекомендации сформировали этот важный закон и привлекли внимание всей страны к проблеме, затрагивающей миллионы американцев. С небольшой корректировкой он упростит соблюдение налогового законодательства для тех, кто в нем больше всего нуждается. Уточняя § 107 с учетом этого соображения, мы можем создать более эффективную систему, которая способствует соблюдению законодательства, одновременно снижая ненужное бремя для налогоплательщиков с низким доходом.
Я по-прежнему привержен работе с законодателями, IRS и другими заинтересованными сторонами, чтобы гарантировать, что эти изменения принесут реальное облегчение там, где оно больше всего необходимо. Сосредоточившись на текущих доходах и финансовых трудностях, мы можем сделать налоговую систему более отзывчивой, справедливой и сострадательной к тем, кто испытывает трудности с выполнением своих обязательств.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.