Официальный сайт США правительственный Официальный сайт США правительственный
30 января 2025 года сенатор Майк Крапо, председатель Финансового комитета Сената, и сенатор Рон Уайден, высокопоставленный член Комитета, совместно опубликовали проект Закона о помощи и обслуживании налогоплательщиков (или «TAS»). Закон TAS — это широкий и всеобъемлющий законопроект, направленный на улучшение налогового администрирования. Из 68 положений около 40 отражают законодательные рекомендации, которые я сделал в своих текущих и прошлых Отчеты Конгрессу и Фиолетовые книги.
Я раньше обсуждается значимость этого потенциального законодательства с точки зрения расширения прав налогоплательщиков. В течение нескольких блогов я выделял некоторые ключевые положения, которые, если они в конечном итоге будут приняты, укрепят права налогоплательщиков и улучшат работу IRS. Одним из таких положений является Раздел 111, который фокусируется на повышении эффективности программы IRS Offer in Compromise (OIC).
An ОИС — это соглашение между IRS и налогоплательщиком для погашения налоговых обязательств на сумму, меньшую, чем полная сумма задолженности. Подавляющее большинство OIC подается, потому что налогоплательщик заявляет, что не может позволить себе выплатить полную налоговую задолженность в разумные сроки или что это создаст финансовые трудности. В этих случаях IRS решает, принимать ли OIC, в первую очередь, выполняя финансовый анализ, который сравнивает платежеспособность налогоплательщика (на основе дохода и активов) с допустимыми расходами на проживание налогоплательщика.
Одним из факторов, способствующих задержкам в обработке многих OIC, является установленное законом требование чтобы главный юрисконсульт Министерства финансов рассматривал и давал заключение по принятым OIC во всех уголовных делах и во всех гражданских делах, где сумма неуплаченного налога (включая любые проценты, дополнительную сумму, дополнение к налогу и подлежащий оценке штраф) составляет 50,000 XNUMX долларов США или более.
Этими полномочиями пользуется Управление главного юрисконсульта Налоговой службы США (IRS), и в течение 2024 финансового года оно приняло 46 исков о неуплате налога по уголовным делам и 2,918 исков о неуплате налога по гражданским делам, в которых сумма неуплаченного налога (включая любые проценты, дополнительную сумму, надбавку к налогу и подлежащий оценке штраф) составляла 50,000 XNUMX долларов США или более.
Время, необходимое для обработки OIC, также частично зависит от того, предоставляет ли налогоплательщик необходимые материалы и финансовую информацию, такую как:
Даже если налогоплательщик предоставляет все необходимое вместе с первоначальным предложением, IRS все равно может потребоваться несколько месяцев, а в некоторых случаях и больше года, чтобы полностью рассмотреть и обработать OIC. Задержки в обработке OIC могут помешать налогоплательщику принимать другие финансовые решения в ожидании ответа и даже могут поставить под угрозу способность налогоплательщика выплатить предложенную сумму, если его финансовое положение ухудшится, пока IRS рассматривает предложение.
Раздел 111 Закона TAS отменит общее требование о том, чтобы Управление главного юрисконсульта рассматривало все гражданские OIC с оценочной налоговой задолженностью в размере 50,000 XNUMX долларов или более. Вместо этого он предоставит министру финансов право по своему усмотрению определять, когда необходимо юридическое заключение, что позволит IRS сосредоточить юридические ресурсы на сложных или новых делах, а не на обычных.
Значительное обязательство IRS в отношении юридических ресурсов часто дублирует работу, которую оно уже выполнило, и отвлекает адвокатов-консультантов от выполнения их основной юридической работы. В сложных делах и делах, представляющих новые правовые вопросы, мнение адвоката-главного юрисконсульта может иметь значительную ценность.
Однако очень немногие ОИС представляют собой существенные правовые проблемы; таким образом, требование к юристу Управления главного юрисконсульта давать заключение по рядовым уголовным делам и гражданским делам с обычными вопросами только потому, что сумма неуплаченного налога составляет 50,000 XNUMX долларов США или более, не является эффективным использованием государственных ресурсов.
Офис главного юрисконсульта сообщает, что ежегодно тратит более 6,000 часов на рассмотрение OIC. Время, которое сотрудники Counsel тратят на рассмотрение и изучение фактов в этих случаях, создает значительные задержки в обработке OIC, что может нанести вред налогоплательщикам и повлиять на их способность избегать финансовых трудностей при урегулировании налоговой задолженности.
Это изменение сократит задержки в обработке, высвободит юридические ресурсы, поможет налогоплательщикам быстрее разрешать свои дела и улучшит обслуживание налогоплательщиков, если Налоговая служба США (IRS) распределит эти ресурсы в другом месте.
Раздел 111 Закона TAS отражает разумное улучшение процесса OIC. Приведя ресурсы IRS в соответствие со сложностью дел, это положение поможет большему количеству налогоплательщиков эффективно решать свои налоговые задолженности и избегать ненужных финансовых трудностей. Соответствует моей рекомендации в Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков, я поддерживаю раздел 111 и надеюсь, что он будет принят как часть более широкого закона TAS. Согласуя ресурсы IRS со сложностью дел, это положение поможет большему количеству налогоплательщиков эффективно решать свои налоговые задолженности и избегать ненужных финансовых трудностей.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал дата публикации.