Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
30 января 2025 года сенатор Майк Крапо, председатель финансового комитета Сената, и сенатор Рон Уайден, высокопоставленный член комитета, представили обсуждение проекта Закона о помощи и обслуживании налогоплательщиков (Закон TAS)Этот широкий и масштабный законопроект направлен на улучшение налогового администрирования и решение давних проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики.
Одним из положений обсуждаемого проекта является раздел 108, который обязывает Налоговую службу США выявлять налогоплательщиков, которые могут оказаться в группе риска по экономическим трудностям, и заблаговременно уведомлять их о вариантах налоговой помощи.
Налогоплательщики сталкиваются экономические трудности если платежи, которые они должны сделать в счет своего налогового долга, сделают их неспособными оплачивать свои разумные основные расходы на жизнь, такие как питание, жилье, коммунальные услуги и здравоохранение. Хотя существующие законы, правила и политики включают защиту налогоплательщиков в этих обстоятельствах, эта защита полезна только тогда, когда налогоплательщики и помощники IRS знают, что нужно проверить, имеет ли налогоплательщик право на эту льготу. Налогоплательщики могут заключать соглашения об оплате, которые не являются устойчивыми, усугубляя их финансовые трудности и делая их более уязвимыми для действий по взысканию. Эта проблема особенно остра для налогоплательщиков с низким доходом, многие из которых и так с трудом сводят концы с концами. Без упреждающего уведомления от IRS эти налогоплательщики могут оставаться в неведении относительно альтернатив, которые могли бы помочь им управлять своим долгом и избегать экономических трудностей.
Хотя у IRS достаточно финансовых данных о большинстве налогоплательщиков, чтобы обоснованно оценить их финансовое положение, IRS не использует эту информацию для упреждающего уведомления налогоплательщиков об их риске экономических трудностей и альтернативах сбора, которые могут быть им доступны. Положение Закона TAS станет важным шагом на пути к обеспечению налогоплательщиков этой информацией.
Закон TAS предписывает IRS поэтапно использовать это положение. После того, как IRS разработает метод надежной идентификации налогоплательщиков, которые подвержены риску экономических трудностей и имеют непогашенную налоговую задолженность, первым применением программы будет предоставление таким налогоплательщикам информации о других альтернативы коллекции когда они просят создать рассрочка, Такие, как предлагать компромисс, соглашение о частичной рассрочке платежа и в настоящее время не подлежит коллекционированию Статус.
Затем положение Закона TAS требует, чтобы Налоговая служба США (IRS) совместно с Национальным адвокатом по делам налогоплательщиков подготовила отчет о точности программы и о том, как Налоговая служба США (IRS) может применять ее в других целях.
При поэтапном подходе соглашения о рассрочке являются логичной отправной точкой, поскольку многие налогоплательщики, имеющие задолженность по налогам, используют их. Однако наиболее часто используемый тип соглашения о рассрочке — «облегченные» соглашения о рассрочке — не требуют от IRS проводить финансовый анализ ситуации налогоплательщика перед заключением соглашения.
В 2024 финансовом году налогоплательщики заключили более 3.3 млн упрощенных соглашений о рассрочке. Мой офис Оценки что около 36 процентов налогоплательщиков, заключивших упрощенные соглашения об уплате налогов в рассрочку через Автоматизированную систему сбора налогов Налоговой службы США в 2024 финансовом году, подвергались потенциальному риску экономических трудностей, т.е., потенциально неспособные покрыть свои разумные основные расходы на проживание. Многие из этих налогоплательщиков, вероятно, извлекли бы выгоду из альтернативных вариантов взыскания, таких как предложение о компромиссе или соглашение о частичной рассрочке платежа, если бы они знали, что их следует использовать.
Реализация этого положения Закона TAS не потребует от IRS изобретать формулу с нуля. Рецепт уже доступен. Служба адвокатов налогоплательщиков разработала алгоритм, который анализирует риск экономических трудностей налогоплательщиков, используя данные о доходах за предыдущие годы и сравнивая их с данными IRS. опубликованные таблицы допустимых расходов на проживание. В исследование в 2020 г., алгоритм Службы адвокатов налогоплательщиков оценил заявления на соглашения об уплате в рассрочку, которые требовали финансового анализа, и пришел к такому же выводу, что и определение IRS, в 82 процентах случаев. В Оценка алгоритма в 2018 году, когда выборка исключала неоптимизированные соглашения о рассрочке, где в материалах дела не было найдено финансовой информации, алгоритм Taxpayer Advocate Service совпадал с определением IRS в 95 процентах случаев. Алгоритм является эффективным инструментом для выявления налогоплательщиков, которым может потребоваться помощь, не требуя от IRS изобретать велосипед.
Согласно разделу 108, как только IRS разработает надежный метод идентификации этих налогоплательщиков, она начнет отправлять упреждающие уведомления, когда налогоплательщики запрашивают соглашения об уплате в рассрочку. Это уведомление будет содержать информацию о других вариантах, таких как предложение о компромиссе, соглашения о частичной уплате в рассрочку или статус «в настоящее время не подлежит взысканию».
Команда Билль о правах налогоплательщика включает в себя право быть информированным и Право к честной и справедливой налоговой системе, последнее из которых включает «право ожидать, что налоговая система будет учитывать факты и обстоятельства, которые могут повлиять на их основные обязательства, платежеспособность или способность своевременно предоставлять информацию». Налоговая служба США в своем Стратегический операционный план обязуется предоставлять налогоплательщикам «проактивные оповещения», которые «помогают им выполнять обязательства по подаче деклараций и уплате налогов, понимать возможности получения определенных налоговых льгот и узнавать об изменениях в жизни, которые могут повлиять на их налоги».
Стоит подчеркнуть, что алгоритм в Законе TAS не предназначен для выработки окончательных выводов относительно финансового положения любого налогоплательщика. Налоговой службе США все равно необходимо будет проанализировать уникальные экономические обстоятельства налогоплательщика, прежде чем принимать фактическое решение об экономических трудностях или праве на определенные альтернативы сбора. Закон TAS потребует, чтобы Налоговая служба США предприняла разумные шаги для выявления и пометки налогоплательщиков, которые могут подвергаться риску экономических трудностей, чтобы и налогоплательщики, и помощники Налоговой службы США надлежащим образом рассмотрели финансовое положение налогоплательщика. На этом этапе налогоплательщики могут предоставить дополнительную информацию, а Налоговая служба США может определить, имеет ли налогоплательщик право на льготы.
Когда налогоплательщики информированы о своих вариантах, они с большей вероятностью примут обоснованные решения и заключат платежные соглашения, которые они смогут выдержать. Проактивно выявляя тех, кто рискует оказаться в затруднительном положении, и предоставляя им необходимую информацию, IRS может помочь налогоплательщикам избежать финансовых ловушек, которые часто сопутствуют налоговой задолженности. Этот проактивный подход также приносит пользу IRS. Обеспечивая налогоплательщикам доступ к правильным вариантам освобождения от налогов, IRS может сократить количество просроченных счетов и необходимость в дорогостоящих и длительных мерах принудительного характера. В результате IRS будет тратить меньше ресурсов на рассмотрение дел, которые можно было бы разрешить раньше с правильной информацией.
Люди, сталкивающиеся с трудными экономическими обстоятельствами, не должны выбирать между уплатой налоговых долгов и оплатой основных расходов на проживание и заслуживают быть проинформированными о доступных им вариантах освобождения. Раздел 108 проекта закона TAS предусматривает разумный подход к уведомлению уязвимых налогоплательщиков о предоставлении им освобождения. После того, как IRS внедрит алгоритм и применит его в контексте соглашений об уплате в рассрочку, следующим шагом будет рассмотрение вопроса о том, как расширить инструмент на другие виды использования.
Когда налогоплательщики знают, какие льготы и варианты им доступны, они могут заключать соглашения об оплате, которые реалистичны и которых они могут придерживаться. Это помогает налогоплательщикам соблюдать требования и в конечном итоге устранить стресс от налоговой задолженности из их жизни. Это также помогает IRS более эффективно распределять свои ресурсы и минимизировать время на преследование просроченных счетов. В конечном счете, это шаг к тому, чтобы сделать налоговую систему более доступной для всех. Это выигрыш для всех.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.