Каждый год я представляю Годовой отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу с рекомендациями по административным действиям, которые IRS может предпринять для решения наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики. По закону налоговая служба обязана откликнитесь на наши рекомендации, и хотя большинство ответов хорошие, некоторые плохие, а некоторые вызывают беспокойство. Из 78 рекомендаций, которые я дал в годовом отчете Конгрессу за 2023 год, IRS приняла 63 полностью или частично. Я очень признателен за усилия IRS по включению рекомендаций TAS от имени налогоплательщиков.
В своих ответах на рекомендации IRS наметила несколько интересных и ожидаемых технологических, политических и процедурных усовершенствований, которые должны привести к улучшению качества обслуживания налогоплательщиков и защите важных прав налогоплательщиков. В этом блоге я выделю некоторые из этих положительных ответов IRS. Затем в двух следующих блогах я осветлю несколько случаев, когда реакция IRS на наши рекомендации была плохой, а в случае рекомендаций, ориентированных на опыт международных налогоплательщиков, это вызывает беспокойство.
Первое снижение выбросов
Рекомендация ТАС: Программные системы информационных технологий для систематического применения первоначальных льгот (FTA) ко всем имеющим на это право налогоплательщикам, начиная с сезона подачи заявок 2024 года, а также предоставляющие налогоплательщикам возможность заменить разумную причину защиты, если она обоснована налогоплательщиком.
Ответ Налогового управления США: «Мы активно работаем над программированием наших систем информационных технологий для систематического применения соглашения о свободной торговле ко всем налогоплательщикам, имеющим на это право, к 1 января 2026 года, как раз к сезону подачи деклараций 2026 года… IRS также разрабатывает процесс, с помощью которого налогоплательщики смогут изменить соглашение о свободной торговле на разумную причину, если будут соблюдены критерии разумной причины».
ЗСТ — это малоизвестный вариант административной помощи, доступный более чем миллиону налогоплательщиков в 2022 году, но он непропорционально применяется к «тех, кто в курсе». Налоговое управление США должно автоматически применять освобождение от административных штрафов ко всем имеющим на это право налогоплательщикам, поскольку это снижает нагрузку и расходы налогоплательщиков, обеспечивает справедливость для налогоплательщиков и малого бизнеса, не знающих о выгоде, а также повышает эффективность Налогового управления США. Хотя IRS не взяло на себя обязательство завершить этот проект в сезон подачи заявок 2024 года, как рекомендовало TAS, оно добивается прогресса в автоматизации FTA к сезону подачи заявок 2026 года; мы призываем IRS попытаться обновить свои системы к сезону подачи заявок 2025 года. Предоставление возможности заменить FTA защитой по разумным причинам одновременно с автоматизацией FTA обеспечит справедливость налогоплательщиков, не заставляя налогоплательщиков использовать свои налоговые декларации один раз в три года. Отказ от соглашения о свободной торговле, когда применяется разумная причина защиты.
Online счетов
Рекомендация ТАС: Добавьте расширенные возможности и функциональность к индивидуальным онлайн-аккаунтам (IOLA), включая возможность отслеживать заявки на протяжении всего процесса, отправлять компромиссные предложения онлайн и рассчитывать выплаты по любым причитающимся остаткам, чтобы предоставить людям надежные варианты самообслуживания, доступные на удобство налогоплательщика.
Ответ Налогового управления США: «Хотя у нас еще нет функций, позволяющих пользователям отслеживать отправленные материалы на протяжении всего процесса, как рекомендовано, мы предварительно планируем разработать и развернуть многочисленные улучшения IOLA для поддержки прозрачности. К ним относятся возможность просмотра статуса аудита (май 2024 г.), отслеживание возврата (июнь 2024 г.), отслеживание измененного возврата (сентябрь 2024 г.) и уведомления об отслеживании статуса (декабрь 2024 г.). Кроме того, мы планируем разработать и развернуть функциональность IOLA, позволяющую налогоплательщикам подавать компромиссное предложение (OIC) онлайн. Используя поэтапный подход, мы планируем включить проверку соответствия требованиям ОИК (август 2024 г.), добавить варианты оплаты, связанные с ОИК (сентябрь 2024 г.), а также предоставить инструменты предварительного отбора ОИК и инструменты подачи заявок ОИК (ноябрь 2024 г.)…. [T]Внедрение калькулятора выплаты залога в IOLA (июнь 2024 г.) еще больше расширит наши возможности предоставлять клиентам текущие и точные суммы выплат».
Введение IRS в 21 век путем расширения цифровых функций необходимо для улучшения опыта налогоплательщиков и повышения общей удовлетворенности и доверия налогоплательщиков к IRS. Поэтому позитивным моментом является то, что IRS работает над расширением возможностей и функций, доступных в рамках IOLA. Предоставление дополнительных функций в рамках IOLA улучшит качество обслуживания налогоплательщиков, ускорит решение проблем с самообслуживанием и сохранит возможности личной и телефонной помощи для налогоплательщиков, которые предпочитают или нуждаются в живой помощи. Я также с нетерпением жду, когда IRS расширит функциональность онлайн-счетов для бизнеса и Tax Pro. Предоставление налогоплательщикам и практикующим специалистам надежных вариантов онлайн-услуг является ключом к улучшению обслуживания и прозрачности с целью повышения соблюдения требований и высвобождения ресурсов для оказания помощи налогоплательщикам, которые нуждаются в личной или телефонной помощи.
Проблемы международных и зарубежных налогоплательщиков
Рекомендация ТАС: Пересмотреть Уведомление 97-34 или выпустить руководство, согласно которому административный порог в 100,000 10,000 долларов США подлежит тем же корректировкам на инфляцию, что и порог в XNUMX XNUMX долларов США, указанный в IRC § 6039F.
Ответ Налогового управления США: «Налоговое управление США вместе с главным юрисконсультом Налогового управления США и Министерством финансов согласны с рекомендацией TAS и работают над предлагаемыми правилами в соответствии с разделом 6039F IRC (REG-124850-08 и RIN 1545-BI04), которые после доработки будут полностью выполнить рекомендацию. Ожидается, что NPRM будет опубликован к концу 2024 года».
Установление административного порога крупных подарков от иностранных лиц, указанного в Уведомлении 97-34, с учетом тех же поправок на инфляцию, что и порог в 10,000 6039 долларов США, установленный в IRC § XNUMXF, уменьшит разницу между штрафами и обеспечит справедливость налогоплательщиков.
Рекомендация ТАС: Обеспечить бесплатную международную телефонную линию или альтернативную бесплатную услугу, предназначенную исключительно для налогоплательщиков за рубежом.
Ответ Налогового управления США: «Мы согласны изучить возможность добавления чат-ботов и служб живого чата, посвященных вопросам, уникальным для международных налогоплательщиков, и предоставить обновленную информацию к 30 сентября 2024 года. Обновление будет включать план реализации возможных вариантов…. Налоговое управление США создало интерактивные службы чат-ботов, которые предоставляют помощь по процессуальному и налоговому праву. Хотя у IRS в настоящее время нет чат-бота или службы чата, посвященной проблемам, уникальным для международных налогоплательщиков, IRS согласна изучить возможность добавления этих услуг в качестве альтернативной формы помощи».
TAS рада, что IRS готова искать способы улучшить качество обслуживания клиентов для миллионов налогоплательщиков США за рубежом. Налогоплательщики за рубежом сталкиваются с огромными трудностями при выполнении своих налоговых обязательств в США, и обеспечение этому населению доступа к прямой связи с IRS имеет важное значение для удовлетворения их уникальных потребностей и уменьшения проблем с соблюдением требований.
Заключение
Я рекомендую вам просмотреть все ответы IRS. Я рад привести примеры того, как IRS приняло наши рекомендации, изложенные в ежегодном отчете Национального защитника налогоплательщиков перед Конгрессом за 2023 год, поскольку они приведут к улучшению опыта налогоплательщиков и защите важных прав налогоплательщиков. Однако не все меры IRS сулят налогоплательщикам хорошие новости. Теперь, когда мы выделили хорошее, оставайтесь с нами, чтобы поговорить о плохом и тревожном.
Полезные ресурсы
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.