Как обсуждалось в мой предыдущий блог, если вы получаете деньги через определенные платежные приложения или интернет-магазины, вы можете получить информационный возврат (Форма 1099-К, Платёжные карты и транзакции в сети третьих лиц) от этих компаний в течение сезона подачи налоговых деклараций, которые сообщают об общей сумме платежей, полученных вами через их платформу в предыдущем году.
Если вы получили форму 1099-K в этом году и не знаете, почему, или хотите узнать, как снизить риск получения неправильной формы 1099-K в будущем, читайте дальше, чтобы узнать несколько лучших практик и то, как это сделать. отчетность работает.
Если вы не получили форму 1099-K в этом году для транзакций в 2023 году, вы можете получить ее в следующем году для транзакций в 2024 году. Количество выданных форм 1099-K должно резко увеличиться в течение следующих нескольких лет. Согласно оценка в 2023 годуПолное внедрение порога отчетности по форме 1099-K в размере 1099 долларов США, который IRS планирует делать поэтапно, приведет к выдаче дополнительных 30 миллионов форм 1099-K в год.
Однако ключевой вопрос заключается не в том, получили ли вы форму 1099-К, а в том, подлежат ли полученные деньги налогу. Формы 1099 представляют собой информационные декларации, отправленные вам организацией, которая выплачивала вам определенные виды дохода в течение налогового года. Получение формы 1099 не обязательно означает, что вы должны платить налоги с этого дохода, но вам придется сообщить о доходе в IRS в своей налоговой декларации.
Выберите правильные настройки в своих платежных приложениях
(Хотя в этом блоге упоминается ряд платежных приложений, ни IRS, ни TAS не одобряют какое-либо конкретное приложение. Потребителям следует обращаться к веб-сайтам компаний и часто задаваемым вопросам, а не полагаться на примеры в этом блоге.)
Сторонние расчетные организации, к которым обычно относятся платежные приложения и онлайн-торговые площадки, должны сообщать в форме IRS 1099-K общую сумму платежей, которые вы получаете за товары или услуги через их платформу, с учетом минимальных пороговых значений отчетности, описанных в разделе мой предыдущий блог. Сторонние расчетные организации не должны включать в формы 1099-K платежи, которые вы получаете для других целей, таких как возмещение или подарки.
Некоторым приложениям и торговым площадкам может быть проще, чем другим, определить, когда производятся платежи за товары или услуги, особенно если приложение специализируется на содействии определенному типу транзакций. Для приложений, которые в основном занимаются обменом товаров или услуг, таких как продажа билетов или предоставление услуг совместного использования поездок, как правило, все платежи попадают в категорию «товары или услуги» и относятся к форме 1099-K.
Категоризация «товаров или услуг» становится сложнее с приложениями, которые обрабатывают платежи для самых разных целей, такими как Cash App, PayPal и Venmo. Насколько мы понимаем, для целей отчетности по форме 1099-K эти приложения имеют функции, позволяющие определить, когда транзакции могут включать оплату товаров или услуг.
При использовании Cash App, PayPal и Venmo наиболее важным фактором для отчетности по форме 1099-K является то, используете ли вы корпоративный или личный счет для получения платежа. Согласно часто задаваемым вопросам этих приложений, они обычно сообщают в форме 1099-K о любых платежах, отправленных на бизнес-счета (если вы превышаете порог отчетности). Они, как правило, не сообщают о платежах, произведенных на личные счета, за некоторыми исключениями — плательщики, использующие Venmo и PayPal, имеют возможность пометить платеж как «покупку» даже при отправке денег на личный счет. Такая категоризация покупки приводит к взиманию платы с продавца за защиту покупки и приводит к потенциальной отчетности по форме 1099-K. Если вы получаете деньги на личный счет и плательщик отмечает товар как покупку, приложение, скорее всего, уведомит вас об этом.
Правительство не требует каких-либо конкретных настроек или конфигураций кнопок, которые приложения должны использовать для этой цели, поэтому детали будут зависеть от используемого вами приложения, и эти функции могут измениться. Чтобы получить актуальную информацию, проверьте часто задаваемые вопросы о приложениях или другую информацию, которую они предоставляют.
Еще один важный момент: если вы ведете бизнес и принимаете оплату через одно из этих приложений, Налоговое управление США рекомендовало что вы создаете отдельную личную учетную запись для личного использования. Используйте свой бизнес-счет для деловых целей и свой личный счет для получения платежей за личные транзакции. В противном случае личные платежи окажутся в форме 1099-K вашего бизнеса, и вам или вашему налоговому специалисту придется разобраться с личными и деловыми платежами при подготовке налоговой декларации.
Что делать, если вы получили форму 1099-К с неверной информацией
Если вы получили форму 1099-K, которая выглядит неправильной, вы можете связаться с ее эмитентом и попытаться исправить или отозвать форму. Прежде чем обращаться к эмитенту, имейте в виду две проблемы, которые могут показаться ошибками, но таковыми не являются:
- Во-первых, это не обязательно ошибка, если вы получили форму 1099-К в 2024 году, но не получили выплат на сумму более 20,000 200 долларов США и совершили более 2023 транзакций через онлайн-платформу в 1099 году. Сторонние расчетные организации должны отправить форму 31- K соответствующим пользователям своих приложений не позднее 28 января и отправьте формы в IRS не позднее 31 февраля (600 марта, если они поданы в электронном виде), чтобы сообщить о платежах, полученных в предыдущем календарном году. Хотя в этом году IRS задержало введение порога в 1099 долларов, сторонние расчетные организации все еще могут отправлять формы 1099-K на основе этого порога по ряду причин. Недавнее руководство IRS по существу сделало введение порога в 1099 долларов необязательным; то есть руководство предусматривает освобождение от штрафов для сторонних расчетных организаций, которые не выдают формы 1099-K с порогом в 2023 долларов США для платежей в XNUMX году, но не требовать сторонним расчетным организациям отложить введение порога в 600 долларов США. Обратите внимание также, что некоторые штаты отдельно требуют от предприятий выдавать формы 1099-K с более низкими пороговыми значениями отчетности, несмотря на отсрочку IRS в целях федерального налогообложения.
- Во-вторых, сообщение по форме 1099-K о личных транзакциях или транзакциях, которые не принесли вам прибыли, не обязательно является ошибкой. Ключевым моментом в отчетности по форме 1099-К является то, был ли платеж произведен в обмен на товары или услуги. Вот почему вы потенциально можете получить форму 1099-K за такие действия, как перепродажа билетов на концерты, даже если вы не делаете этого в рамках своего бизнеса.
Если вы подтвердите, что ваша форма 1099-K содержит неверную информацию, вы можете связаться с эмитентом, чтобы попытаться исправить ошибку. Однако во многих случаях вы не сможете своевременно исправить ошибки или отозвать форму. Когда это произойдет, Налоговое управление США: часто задаваемые вопросы объясните, как вы можете сообщить об ошибке формы 1099-K в своей налоговой декларации и компенсировать любые неправильно указанные суммы. Совет: не подавайте налоговую декларацию поздно только потому, что вы надеетесь исправить ошибку в форме 1099-K – это может привести к штрафам за несвоевременную подачу налоговой декларации. Вместо этого укажите информацию по форме 1099-K в своей налоговой декларации и обнулите ошибочные суммы, как показано в разделе Часто задаваемые вопросы IRS и на странице Что делать с формой 1099-К. Вы всегда должны своевременно подавать налоговую декларацию, чтобы избежать дорогостоящих штрафов.
Помните: форма 1099-К — это не законопроект.
Форма 1099-K может помочь вам определить, должны ли вы уплатить налог, но сама форма не дает вам достаточно информации для проведения таких расчетов. Чтобы выяснить, обязаны ли вы уплатить налог по какой-либо из транзакций, которые вы совершили через приложение или торговую площадку, которая отправила вам форму 1099-K, вам необходимо просмотреть свои личные записи, такие как квитанции, и изучить факты и обстоятельства платежей рассчитайте чистую прибыль. Приложения и торговые площадки, как правило, не могут предоставить вам чистую прибыль или налогооблагаемый доход, поскольку у них нет данных о ваших расходах, а также других ограничений.
Обратите внимание, что независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, вам придется пройти тот же процесс проверки фактов и обстоятельств платежей, чтобы определить налогооблагаемый доход от ваших операций в течение года. В некотором смысле форма 1099-К — это просто дополнительная запись, которая поможет вам определить, какой налог вы должны заплатить, если таковой имеется. Дополнительная проблема заключается в том, что, поскольку IRS также получает копию формы 1099-K, вам необходимо полностью отразить в своей налоговой декларации все суммы, указанные в форме 1099-K, чтобы не запускать автоматические системы обнаружения ошибок в IRS, даже если суммы, указанные в форме 1099-K, не подлежат налогообложению и в противном случае вам не нужно было бы указывать их в своей налоговой декларации. Вы делаете это, включая полную валовую сумму, указанную в форме 1099-K, а затем делая соответствующие зачеты, чтобы оставить только сумму налогооблагаемого дохода (если таковая имеется).
Формы 1099-K могут включать налоги, уплаченные от вашего имени
В форме 1099-K могут быть указаны суммы, которые сторонние расчетные организации удерживали у вас в течение года и выплачивали IRS от вашего имени. Если да, то вы найдете эту сумму в поле 4 вашей формы 1099-K. Когда вы подаете налоговую декларацию, вы можете получить кредит на удержанную сумму и применить ее к налогу, который вы должны, или потенциально получить возмещение, так же, как вы бы это сделали в случае удержания налога, о котором сообщается. Форма W-2.
Хотя IRS обычно откладывает введение порога в 600 долларов США для большинства целей, сторонняя расчетная организация обязана отправить вам форму 1099-K, если она удержала с вас налоги в любой сумме. Основная причина, по которой сторонняя расчетная организация будет удерживать налог, заключается в том, что вы не предоставили им свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который обычно является вашим номером социального страхования. Если вы не предоставите правильный ИНН, сторонняя расчетная организация должен удерживать 24 процента суммы, подлежащей отчетности по форме 1099-K, и отправьте это удержание в IRS.
В сезоне подачи заявок 2023 года примерно 46,000 1099 форм 1099-K включали суммы для удержания федерального подоходного налога. Отсрочка IRS порога отчетности в прошлом году включала аналогичное исключение для удержания налога, хотя формулировка в этом предыдущем уведомлении IRS была менее ясной относительно того, должны ли сторонние расчетные организации выдавать формы 1099-K для меньших сумм удержания (XNUMX долларов США или меньше).
Заключение
IRS планирует поэтапно ввести порог отчетности в размере 600 долларов США для формы 1099-K, а это означает, что все больше и больше людей должны получать эти формы в ближайшие годы. Если вы используете приложения или интернет-магазины для получения платежей, полезно знать, чего ожидать от формы 1099-K и как избежать потенциальных ошибок.
Если вы получили форму 1099-K в этом сезоне подачи заявок, не игнорируйте ее. Отсрочка отчетности IRS применяется только к эмитентам форм 1099-K, а не к налогоплательщикам, которые получают формы, и существуют различные причины, по которым вы можете получить форму 1099-K даже без достижения пороговых значений транзакций в 20,000 200 долларов США и 1099 долларов США в соответствии с предыдущим законодательством. Помните, что отсрочка предоставления отчетности не задерживает требование сообщить о доходах. Отсрочка отчетности была призвана свести к минимуму административные проблемы и путаницу со стороны налогоплательщиков, особенно в тех ситуациях, в которых налогоплательщик мог получить форму 1099-K для личного возмещения, а не для товаров или услуг. Целью IRS в работе со сторонними расчетными организациями и публикации дополнительных указаний было устранение путаницы и ошибочной выдачи формы XNUMX-К для личного использования.
Вы должны указать информацию по форме 1099-K в своей налоговой декларации, зачесть все необлагаемые налогом суммы. Для этого вам потребуется просмотреть свои записи и определить, какая часть валовой суммы в форме 1099-K (если таковая имеется) представляет собой налогооблагаемый доход. Если сторонняя расчетная организация удержала налог от вашего имени, заявите удержанные суммы в своей налоговой декларации.
Полезные ресурсы
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.