Официальный сайт США правительственный Официальный сайт США правительственный
В праздничные дни мы с мужем, как обычно, отправились на елочную ферму в поисках идеальной рождественской елки. Вы знаете эту картину: ряды вечнозеленых деревьев, прохладный воздух, горячий сидр неподалеку и веселый молодой человек, помогающий нам спорить, «очаровательно асимметрична» ли елка или просто кривая. Если вам интересно, я выбрала ту, которая, казалось, нуждалась в дополнительном уходе – увеличенную версию елки Чарли Брауна.
Как это обычно бывает в светской беседе, молодой человек спросил, где я работаю. Я ответила, что являюсь Национальным защитником интересов налогоплательщиков в Налоговой службе США – это независимая должность в рамках IRS, направленная на помощь налогоплательщикам в решении проблем и улучшении налоговой системы, когда она работает не так, как должна. Я не ожидала, что он поймет, что это значит, – и уж точно не ожидала того, что последует дальше.
Он сделал паузу и сказал: «Я видел в интернете видео, где люди говорят, что подача налоговой декларации — это добровольное действие. Это действительно так?»
Затем он достал свой телефон. К моему удивлению, среди сохраненных им видео была запись моего выступления перед Комитетом по бюджету и налогообложению Палаты представителей в 2020 году.
Ничто так не создает праздничное настроение, как наблюдение за собственным выступлением перед Конгрессом, стоя между елями. Стараясь не испортить праздничное настроение, я улыбнулся и объяснил одну из самых распространенных — и часто неправильно понимаемых — концепций в налоговом администрировании: добровольное соблюдение налогового законодательства.
Проще говоря, это не означает, что налоги являются необязательными. Это означает, что от налогоплательщиков ожидается, что они сами рассчитают и сообщат, сколько они должны заплатить.
Этот опыт стал для меня откровением. Наша налоговая система, несомненно, сложна, и я регулярно подчеркиваю это в своих ежегодных отчетах Конгрессу. Но эта сложность в сочетании со скоростью и охватом социальных сетей создает идеальную ситуацию, когда знакомые слова теряют контекст, а налогоплательщики с благими намерениями остаются в замешательстве.
К сожалению, эта путаница может привести к тому, что люди будут следовать неверным советам, терять доверие к системе и сталкиваться с финансовыми санкциями или более серьезными последствиями.
Именно здесь терминология, связанная с налогообложением, и повседневный язык расходятся.
В налоговом мире «добровольное соблюдение» — это стандартный термин. За его пределами эта фраза, честно говоря, звучит как оксюморон. В повседневной беседе «добровольный» означает необязательный — например, добровольно принести печенье на школьное мероприятие вашего ребенка или выбрать поход на елочную ферму вместо того, чтобы заказать готовую искусственную елку с подсветкой онлайн.
Поэтому неудивительно, что, услышав термин «добровольное соблюдение налогового законодательства», люди предполагают, что уплата налогов — это личный выбор, как, например, выбор ели вместо пихты. Но это не так. Соблюдение налогового законодательства является обязательным и всегда им было. Сочетание слов «добровольный» и «соблюдение» в лучшем случае противоречит здравому смыслу, а в контексте 26-секундного видеоролика это может привести к недопониманию.
Вот что этот термин означает на практике: в налоговом администрировании «добровольный» означает не то, соблюдаете ли вы требования, а то, как вы это делаете.
Если вы должны налоги, вы обязаны их уплатить по закону. Если вы обязаны подать налоговую декларацию, вы должны это сделать. Система подоходного налога отличается от других налогов, таких как налог на имущество или налог с продаж, тем, что правительство не рассчитывает сумму заранее. Вместо этого налогоплательщики должны определить сумму своей задолженности, точно указать её и уплатить налоги без прямого контроля.
В мире коротких видеороликов и быстрой прокрутки налоговые термины могут терять свой смысл, если их вырвать из контекста, особенно если они звучат дружелюбнее, чем есть на самом деле.
Именно это и произошло с видео, которое мне показал молодой человек. Во время своих показаний я сказал:
«Налоговая система США — добровольная, и мы зависим от людей, готовых каждый год садиться, заполнять эту форму и платить соответствующую сумму налогов…»
Я отвечал на вопрос о мерах, принимаемых Налоговой службой США (IRS), объясняя, что видимое применение мер способствует соблюдению законодательства и помогает поддерживать доверие к системе. Мои слова были точными и широко распространены среди налоговых специалистов. Даже Верховный суд, судьи которого не являются налоговыми специалистами, написал: «Наша система налогообложения основана на добровольной оценке и уплате налогов».Флора против Соединенных Штатов, 362 US 145, 176 (1960)).
Но без контекста подобные заявления легко неправильно истолковать.
Этот короткий ролик широко распространился в интернете, заставив многих людей с благими намерениями неправильно понять, что на самом деле означает «добровольно». Некоторые ИИ-помощники с тех пор отметили это видео и предоставили полезный контекст, четко объяснив, что уплата налогов является обязательной — контекст, который можно опустить в 26-секундном видеоролике. Но обеспечить наличие контекста после публикации сложно, особенно в социальных сетях. Мы не можем полагаться только на него.
Вот почему для специалистов в области налогообложения – включая меня – крайне важно переосмыслить использование налоговых терминов и говорить как можно проще с теми, кто не является налоговым специалистом. Точность имеет значение.
В течение нескольких лет я старался избегать использования термина «добровольное соблюдение» в наших сообщениях, включая отчеты Конгрессу. Описание чего-либо, что требуется по закону, как «добровольного» вводит в заблуждение. Наша налоговая система работает потому, что большинство налогоплательщиков соблюдают требования без прямого контроля. Эта опора на добровольное участие в процессе, а не на само обязательство, имеет важное значение в стране с десятками миллионов налогоплательщиков и ограниченными ресурсами для обеспечения соблюдения налогового законодательства.
Обязательное соблюдение также предусматривает защиту: право быть информированным, право платить не больше положенной суммы налога. и к честной и справедливой налоговой системеСотрудники TAS готовы помочь налогоплательщикам, столкнувшимся с трудностями или нерешенными проблемами.
К тому моменту, как мы закончили разговор, у нас уже была елка, молодой человек стал лучше понимать, что на самом деле означает «добровольное» в налоговом праве, и мне еще раз напомнили, что в налоговом языке знакомые слова используются непривычным образом. «Добровольное соблюдение» — это одна из тех фраз, которая имеет смысл в налоговом мире, но гораздо меньше — когда стоишь среди рядов рождественских елок.
В преддверии сезона подачи налоговых деклараций налогоплательщикам следует помнить:
К простым способам упростить процесс подачи налоговой декларации относятся: использование проверенных источников, проверка налоговых заявлений онлайн и заблаговременное начало. Ведение документации в порядке и обращение за помощью как можно раньше могут предотвратить гораздо более серьезные проблемы в будущем. И хотя соблюдение требований обязательно, налогоплательщики также имеют права и доступ к помощи в случае возникновения проблем – принципы, которые имеют важное значение для поддержания доверия к системе.
А теперь, извините, мне еще нужно закончить снимать праздничные украшения и елочные игрушки с моей елки в стиле Чарли Брауна, которую я с гордостью принесла домой и поставила в угол гостиной, со всеми ее недостатками, чтобы показать ее своей семье и друзьям.
Этот праздничный обмен напомнил мне, почему я люблю свою работу в качестве Национального защитника налогоплательщиков. Каждый день я имею честь просвещать налогоплательщиков, отстаивать их права в сложной налоговой системе и рекомендовать изменения в налоговом администрировании и налоговом законодательстве, когда возникают непредвиденные последствия, неясные правила или необходимость реформ.
Вступая в новый год и новый налоговый сезон, я также хочу поблагодарить преданных своему делу сотрудников TAS и моих коллег по всей IRS. Большая часть их работы происходит за кулисами, включая ответы на звонки, разрешение дел, совершенствование процессов и помощь налогоплательщикам в навигации по зачастую запутанной системе, но ее влияние ощущается налогоплательщиками по всей стране каждый день.
Сотрудники Налоговой службы США сами являются налогоплательщиками и несут те же обязанности, что и люди, которым они служат. Их профессионализм, преданность делу и самоотверженность, зачастую в сложных условиях, действительно имеют большое значение и помогают поддерживать доверие к налоговой системе. Я глубоко благодарен им за государственную службу.
И вот, глядя на это дерево сейчас, после некоторой обрезки, нескольких корректировок и немалого терпения, я понимаю, что это подходящая метафора для соблюдения налогового законодательства. Работа начинается на начальном этапе. Но благодаря заботе, доверию и усилиям оно держится вместе и выполняет свою функцию. Наша налоговая система работает примерно так же – она зависит от миллионов налогоплательщиков, которые выполняют свою часть работы, даже когда рядом никого нет, и от преданных своему делу государственных служащих, ежедневно поддерживающих систему.
С Новым годом всех! Желаю налогоплательщикам, специалистам и сотрудникам спокойного и успешного сезона подачи налоговых деклараций.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал дата публикации.