Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
30 января 2025 года проект обсуждения Помощи и обслуживания налогоплательщиков Акт («TAS Act») был совместно выпущен сенатором Майком Крапо, председателем Финансового комитета Сената, и сенатором Роном Уайденом, высокопоставленным членом Комитета. Акт TAS представляет собой комплексную попытку улучшить налоговое администрирование. Из 68 положений в обсуждаемом проекте около 40 соответствуют рекомендациям TAS, которые отстаивал в настоящем и прошлом Годовые отчеты Конгрессу и Фиолетовые книги законодательных рекомендаций.
In предыдущие блоги Я подчеркнул важность этого потенциального законодательства с точки зрения расширения прав налогоплательщиков. В этом блоге я сосредоточусь на Раздел 901 Закона TAS, который предлагает существенное изменение для независимых подрядчиков, разрешая соглашения о добровольном удержании налогов.
Независимые подрядчики, по данным Бюро статистики труда, составляют постоянно растущую часть рабочей силы в Соединенных Штатах. По состоянию на 2023 год в стране насчитывалось около 12 миллионов независимых подрядчиков, что составляет около 7.4 процента от всей занятости. Процент независимых подрядчиков неуклонно растет с примерно 6.9 процента в 2017 году, что во многом обусловлено ростом экономики свободного заработка. Бизнес свободного заработка, такой как приложения для совместного использования автомобилей, доставки еды и аренды домов, обеспечивает гибкость для работников, но также создает уникальные проблемы, когда дело доходит до уплаты налогов.
В отличие от сотрудников, независимые подрядчики несут ответственность за перечисление собственных налоговых платежей, что означает, что они должны сделать до четырех предполагаемых налоговых платежей в течение года. Однако независимые подрядчики по разным причинам часто сталкиваются с проблемами при получении ежеквартального перечисления своего подоходного налога, что может привести к штрафам в соответствии с IRC § 6654. Некоторые независимые подрядчики могут даже оказаться не в состоянии заплатить налоги в конце года, что может привести к штрафам, процентам и потенциальным действиям IRS по взысканию (т.е., залоговые права и сборы). Это не только ложится тяжелым бременем на отдельного работника, но и увеличивает административные расходы для Налоговой службы США (IRS) и может привести к потере налоговых поступлений, если налоги остаются неуплаченными.
Для решения этих проблем Служба адвокатов налогоплательщиков рекомендовано Конгрессу что Налоговая служба США (IRS) разрешает независимым подрядчикам и предприятиям заключать соглашения о добровольном удержании налогов (т.е.., соглашение между работником и предприятием, уполномочивающее предприятие удерживать налоги от имени работника, аналогично тому, как предприятия удерживают налоги за своих сотрудников). Такое соглашение упростило бы процесс соблюдения налогового законодательства для независимых подрядчиков, гарантируя своевременную уплату налогов и одновременно снижая риск того, что независимый подрядчик подвергнется штрафам или взысканиям со стороны IRS.
Раздел 901 Закона TAS внес бы поправки IRC § 3402(р), позволяющая предприятиям и их работникам заключать добровольные соглашения об удержании для вознаграждения, не являющегося заработной платой. Согласно этому положению, аналогичному удержанию налога с заработной платы, предприятия смогут удерживать часть дохода независимого подрядчика для покрытия своих налогов, фактически устраняя необходимость в квартальных платежах и минимизируя риск несоблюдения налогового законодательства.
Хотя это положение прямо не затрагивает вопрос классификация рабочих – будет ли добровольное соглашение об удержании считаться фактором при определении того, является ли лицо сотрудником или независимым подрядчиком – он поручает министру финансов выпустить дополнительные указания. Я бы рекомендовал IRS выпустить указания, разъясняющие, что оно не будет рассматривать такое соглашение как фактор при определении классификации работников, тем самым обеспечивая некоторую столь необходимую определенность как для предприятий, так и для подрядчиков.
Для независимых подрядчиков Раздел 901 проекта обсуждения представляет собой значительный шаг к упрощению соблюдения налогового законодательства. Позволяя компаниям удерживать налоги от их имени, это положение устраняет необходимость для подрядчиков отслеживать квартальные платежи, что может быть источником путаницы и стресса. Кроме того, это помогает гарантировать, что работники платят налоги в полном объеме и вовремя, снижая риск штрафов, процентов и взысканий со стороны IRS.
Это положение облегчит соблюдение налогового законодательства для независимых подрядчиков, а его реализация будет относительно простой для многих предприятий. Помимо выплат независимым подрядчикам, большинство крупных компаний имеют штатных сотрудников, например, административный персонал, поэтому у них уже есть процедуры удержания.
Это положение закона, если оно будет принято, позволит многим независимым подрядчикам быть спокойными, зная, что предприятия, которым они оказывают услуги, удерживают и платят свой подоходный налог своевременно, тем самым избегая потенциальных проблем с уплатой их квартальных подоходных налогов. Кроме того, упрощение для независимых подрядчиков своевременной уплаты подоходного налога избавит IRS от необходимости предпринимать дорогостоящие административные шаги для взыскания любого просроченного подоходного налога.
Подводя итог, можно сказать, что это положение является разумным решением давней проблемы, с которой сталкиваются миллионы независимых подрядчиков. Оно приносит пользу как IRS, так и растущему числу независимых работников, гарантируя, что они смогут легко и эффективно платить налоги. Я призываю членов Конгресса серьезно рассмотреть это положение и Закон TAS в целом. Закон TAS представляет собой важный шаг на пути к улучшению налоговой системы США и поддержке растущей экономики свободного заработка.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.