Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
Каждый год катастрофы затрагивают сотни тысяч людей и предприятий. Эти катастрофы могут перевернуть все аспекты жизни пострадавшего человека, включая повреждение или уничтожение его дома, бизнеса и важных документов. Чтобы помочь налогоплательщикам, президент может объявить событие федеральная катастрофа, что позволяет федеральному правительству помогать пострадавшим налогоплательщикам в соответствии с Закон Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи. После того как это заявление было сделано, IRS часто предоставляет этим налогоплательщикам определенные льготы, чаще всего, осуществляя свои полномочия в соответствии с IRC § 7508A отложить определенные сроки уплаты налогов, включая сроки подачи и уплаты налогов.
К сожалению, разрушительные лесные пожары пронеслись по моему сообществу в Южной Калифорнии, уничтожив дома, школы, предприятия и целые кварталы. Мое сердце со всеми, кого коснулись эти трагедии, особенно с семьями, которые потеряли так много. Я глубоко благодарен за неустанные усилия наших спасателей, чья храбрость оказала значительное влияние. Я осознаю, что это может быть долгий путь, и эти пострадавшие нуждаются в нашей поддержке, я уверен, что сообщество восстановится сильнее, чем когда-либо, и будет поддерживать друг друга на пути к восстановлению.
Для налогоплательщиков с зарегистрированным адресом в зоне бедствия IRS автоматически предоставляет освобождение от подачи деклараций и штрафов. Налогоплательщики без зарегистрированного адреса в зоне бедствия могут самостоятельно идентифицировать себя как имеющих право на помощь при стихийных бедствиях, позвонив на горячую линию IRS по телефону 866-562-5227. Это включает налогоплательщиков, которые недавно переехали в зону бедствия, имеют записи, необходимые для соблюдения налоговых сроков в зоне бедствия, и работников, помогающих в мероприятиях по оказанию помощи, которые связаны с признанным правительством или благотворительной организацией. Для составителей деклараций в зоне бедствия с клиентами, находящимися за пределами зоны бедствия, составитель может подавать массовые запросы на помощь при стихийных бедствиях, следуя процедурам на IRS.gov.
Налогоплательщики могут проверить декларации о стихийных бедствиях и доступную помощь, состояние or год. Недавние объявления о стихийных бедствиях и помощь, предоставленная IRS, включают:
Если налогоплательщик, пострадавший от стихийного бедствия, получает уведомление о штрафе за просрочку подачи декларации или просрочку уплаты налога за период отсрочки, ему следует позвонить по номеру, указанному в уведомлении, чтобы уменьшить штраф.
Когда срок подачи или оплаты откладывается в соответствии с IRC § 7508A в результате объявленного на федеральном уровне бедствия министр финансов уполномочен «игнорировать» на срок до одного года определенные действия, которые налогоплательщик обязан предпринять в соответствии с Налоговым кодексом.
После объявления о стихийном бедствии IRS может отложить различные сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Это включает в себя даты подачи и уплаты форм 1040, предполагаемых налоговых платежей, квартальных налогов на заработную плату и деклараций о товариществах.
Например, в ответ на ураган Хелен IRS отложила различные сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов, которые начались 22 сентября 2024 года (Алабама), 23 сентября 2024 года (Флорида), 24 сентября 2024 года (Джорджия), 25 сентября 2024 года (Северная Каролина, Южная Каролина и Вирджиния) и 26 сентября 2024 года (Теннесси). Периоды отсрочки заканчиваются 1 мая 2025 года, поэтому у соответствующих лиц и предприятий есть время до 1 мая 2025 года, чтобы подать декларации и уплатить любые налоги, которые изначально подлежали уплате в период отсрочки. Это включает, но не ограничивается:
Как правило, налогоплательщики могут исключать квалифицированные выплаты по ликвидации последствий стихийных бедствий из валового дохода. Это означает, что налогоплательщики, вероятно, могут исключать суммы, полученные от государственного агентства на разумные и необходимые личные, семейные, жилые или похоронные расходы, а также на ремонт или восстановление своего дома или на ремонт или замену его содержимого. Для получения дополнительной информации см. Публикация IRS 525, Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход.
Налогоплательщики, пострадавшие от стихийного бедствия, могут претендовать на облегчение доступа к пенсионному плану или счетам индивидуального пенсионного плана (IRA). Например, налогоплательщик может претендовать на получение распределения в связи со стихийным бедствием без уплаты дополнительного налога на раннее распределение в размере десяти процентов и распределить полученный доход на три года. Налогоплательщики, пострадавшие от стихийного бедствия, также могут претендовать на получение изъятия в связи с тяжелым положением. У каждого плана или IRA есть определенные правила и рекомендации, которым должны следовать их участники.
Когда объявленная на федеральном уровне катастрофа повреждает или уничтожает имущество, налогоплательщики могут иметь право вычесть убытки от несчастных случаев в своей налоговой декларации за незастрахованные или невозмещенные убытки, связанные со стихийным бедствием. Это может предоставить столь необходимое облегчение для лиц или предприятий, которые могут испытывать финансовые трудности в результате стихийного бедствия, и может помочь налогоплательщикам справиться с финансовым бременем необходимости ремонта или замены поврежденного имущества.
Налогоплательщик может вычесть убытки, связанные со стихийным бедствием, в том году, когда произошел убыток, или в предыдущем году. Однако налогоплательщик может вычесть убытки только в предыдущем году, если стихийное бедствие произошло в область, требующая государственной или индивидуальной помощи (или и того, и другого). В руководстве по стихийным бедствиям обычно указывается, имеет ли налогоплательщик возможность вычесть убыток за предыдущий год. Предоставление возможности вычесть убыток за предыдущий год позволяет налогоплательщикам получить налоговые льготы, как только они смогут определить сумму незастрахованного или невозмещенного убытка, связанного со стихийным бедствием. Когда налогоплательщики хотят заявить об убытке за год, предшествующий стихийному бедствию, но они уже подали декларацию, им необходимо будет подать измененную декларацию за тот год, заявляя об убытке. Налогоплательщик должен сделать этот выбор в течение шести месяцев с даты подачи налоговой декларации (без продлений) за год, в котором произошло федерально объявленное стихийное бедствие.
Более подробную информацию о вычете убытков от несчастных случаев и выборе вычета в предыдущем году см. Публикация IRS 547, Несчастные случаи, катастрофы и кражи.
Помощь налогоплательщикам в трудные времена — это долгожданное облегчение, но, как я уже говорил в своем сообщении в блоге от 10 сентября 2024 года, Необходимость в законодательном решении для устранения ловушки «катастрофического оглядывания назад» при подаче заявлений на возврат средств, Я обеспокоен тем, что через три года налогоплательщики и специалисты будут удивлены, узнав, что требования о возврате могут быть отклонены в соответствии с периодом оглядки, требуемым Налоговым кодексом, поскольку период оглядки не включает отсрочки. Однако, как я недавно предположил в своем Фиолетовая книга 2025 года, это область, которую Конгресс может исправить, чтобы предотвратить непреднамеренные последствия недействительных возвратов для налогоплательщиков, пострадавших от стихийных бедствий. Как я обсуждаю в своем 30 января 2025 г. блог, Конгресс выпустил обсуждение проекта Закона о помощи и обслуживании налогоплательщиков («TAS») который включает в себя исправление этой проблемы.
Переживание катастрофы — это сложный и эмоциональный опыт для отдельных лиц, семей и предприятий. Понимая варианты налоговых льгот и доступных ресурсов, отдельные лица и владельцы предприятий могут принимать обоснованные решения относительно своих обязательств по подаче деклараций и оплате, финансов и налоговых обязательств. Те, кого это затронуло, могут не иметь возможности возместить то, что было утрачено, но существует множество доступных видов помощи, которые помогут облегчить некоторые проблемы по мере продвижения вперед.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.