Национальный защитник налогоплательщиков Эрин М. Коллинз опубликовала свои предписанные законом полугодовой отчет Конгрессу. В отчете говорится, что сезон подачи налоговых деклараций в этом году в целом прошел гладко, Налоговое управление США призывает уделить приоритетное внимание широкому спектру технологических обновлений, а также излагает ключевые задачи Управления по защите интересов налогоплательщиков на предстоящий финансовый год.

Сезон подачи документов. В отчете анализируется эффективность IRS в обработке первоначальных деклараций, исправленных деклараций, переписки налогоплательщиков и ответов на телефонные звонки налогоплательщиков.

«Какая разница в году!» Коллинз написала в предисловии к отчету. Размышляя о проблемах, с которыми налогоплательщики столкнулись в последние сезоны подачи деклараций из-за пандемии COVID-19, она сказала: «Представляя этот отчет, я наконец-то могу сообщить хорошие новости: опыт налогоплательщиков значительно улучшился в течение сезона подачи деклараций 2023 года. IRS занялась обработкой бумажных оригиналов форм 1040 и различных коммерческих отчетов; возврат средств обычно производился быстро; а налогоплательщики, звонившие в IRS, имели гораздо больше шансов дозвониться – и время ожидания было значительно короче. В целом разница между сезоном подачи заявок 2022 года и сезоном подачи заявок 2023 года была как день и ночь».

Несмотря на эти улучшения, в отчете говорится, что IRS все еще отстает в обработке исправленных налоговых деклараций и корреспонденции налогоплательщиков. Обычно сотрудники отдела управления счетами (AM) Налогового управления США выполняют две роли: они отвечают на телефонные звонки и обрабатывают корреспонденцию налогоплательщиков, исправленные декларации и другие случаи. В отчете говорится, что IRS в этом году гораздо эффективнее отвечала на звонки налогоплательщиков, «но [этого] можно было достичь только путем установления приоритета телефонов над другими операциями IRS, и это привело к большим задержкам в обработке бумажной корреспонденции».

Обработка оригиналов налоговых деклараций. IRS сократило количество необработанных первоначальных налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, с 13.3 миллиона в конце сезона подачи деклараций 2022 года до 2.6 миллиона в конце сезона подачи деклараций 2023 года. Это представляет собой сокращение на 80 процентов и знаменует возвращение к допандемическому уровню. Однако по состоянию на 3 июня объем необработанных оригинальных деклараций, поданных в бумажном виде, вырос до 4.1 миллиона, что составляет примерно половину индивидуальных деклараций и половину коммерческих деклараций.

Обработка уточненных налоговых деклараций. В отличие от 80-процентного сокращения очереди первоначальных налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, количество исправленных деклараций составило 3.6 миллиона в апреле 2022 года и 3.4 миллиона в апреле 2023 года, что означает сокращение всего на шесть процентов между двумя периодами.

Для отдельных исправленных деклараций (формы 1040-X) время обработки IRS составляло около семи месяцев на конец сезона подачи деклараций 2023 года. Что касается бизнеса, большая часть задержек в обработке исправленных отчетов связана с претензиями по кредитам за удержание сотрудников (ERC). ERC — это возмещаемая налоговая льгота, которую Конгресс санкционировал, чтобы побудить работодателей удерживать сотрудников во время пандемии COVID-19. Работодатели могут получить до 26,000 XNUMX долларов США на одного сотрудника, если они соответствуют определенным условиям. Многие претензии ERC являются законными, но IRS также получило большое количество мошеннических претензий и поместило претензии промоутеров, связанных с ERC, в свой список налоговых мошенничеств «Грязная дюжина».

Обработка корреспонденции налогоплательщиков и другие дела по ведению бухгалтерского учета. Помимо ответов на телефонные звонки и обработки исправленных налоговых деклараций, сотрудники AM обрабатывают ответы налогоплательщиков на уведомления IRS и многие типы запросов налогоплательщиков, такие как заявки на получение идентификационных номеров работодателя, высокий процент случаев помощи жертвам кражи личных данных и разрешения для подготовки налоговых деклараций. .

IRS не добилось заметного прогресса в сокращении запасов бумажных AM за последний год. Запасы всего на шесть процентов ниже, чем за тот же период прошлого года. В апреле IRS потребовалось 130 дней на обработку дел о корректировках. Это существенное улучшение по сравнению с 214 днями, которые потребовались в прошлом году, но все же намного превышает стандартное время обработки IRS в 45 дней.

Для жертв кражи личных данных задержки были особенно долгими и разочаровывающими. Среднее время цикла дел по оказанию помощи жертвам кражи личных данных, закрытых в апреле 2023 года, составило 436 дней – почти 15 месяцев. Это около трёх месяцев дольше чем 362-дневный цикл для дел, закрытых в апреле 2022 года.

Телефонная служба IRS добилась значительного прогресса в улучшении своей телефонной связи в этом сезоне подачи заявок. Он ответил на большее количество звонков, ответил на значительно больший процент звонков и значительно сократил время ожидания.

Налоговое управление США достигло цели Министерства финансов по достижению 85-процентного «уровня обслуживания» (LOS) на телефонных линиях AM. Однако сотрудники IRS ответили только на 35 процентов всех полученных звонков. Как уточняется в отчете, показатель LOS не учитывает значительное большинство звонков налогоплательщиков и не является лучшим показателем общего уровня обслуживания. В отчете также отмечается, что на звонки на определенные телефонные линии, в том числе на линии сбора средств и линии соглашения о рассрочке/оплаты, отвечали по более низким тарифам.

Финансирование Закона о снижении инфляции и стратегические приоритеты IRS

В отчете рассматривается стратегический план работы IRS по использованию финансирования, полученного агентством в соответствии с Законом о сокращении инфляции (IRA). Из примерно 79 миллиардов долларов финансирования IRA, полученных IRS, только 3.2 миллиарда долларов было выделено на услуги налогоплательщиков и только 4.8 миллиарда долларов было выделено на модернизацию бизнес-систем (BSM). (Закон о финансовой ответственности 2023 года и связанное с ним дополнительное соглашение сократили уровень финансирования IRA примерно до 58 миллиардов долларов.) В отчете говорится, что TAS будет продолжать выступать за адекватное финансирование услуг налогоплательщиков, BSM и операционных накладных расходов, которые поддерживают эти программы.

В докладе содержится призыв к IRS уделить первоочередное внимание модернизации информационных технологий, которая улучшит качество обслуживания налогоплательщиков. В нем говорится, что, хотя пандемия COVID-19 стала неожиданным событием, задержки возмещения и проблемы с обслуживанием, с которыми налогоплательщики столкнулись за последние три года, были бы значительно менее серьезными, если бы у IRS была более совершенная технология.

Цели службы по защите интересов налогоплательщиков на 2024 финансовый год

В соответствии с требованиями закона в отчете определяются ключевые задачи ТАС на предстоящий финансовый год. В отчете описываются 17 системных целей адвокации, четыре задачи адвокации и другие бизнес-цели, а также пять исследовательских целей. Среди целей, поставленных в отчете, можно назвать:

• Защитите права налогоплательщиков по мере реализации IRS своего Стратегического плана работы.
• Улучшите процессы проверки корреспонденции, участие налогоплательщиков, а также показатели соглашений и невыполнения обязательств.
• Внедрить системное смягчение штрафов за первое нарушение, но разрешить замену по разумной причине.

Ответы IRS на административные рекомендации Национального защитника интересов налогоплательщиков

Национальный адвокат налогоплательщиков представила 46 административных рекомендаций в своем отчете по итогам 2022 года, а затем представила их комиссару для ответа. IRS согласилась выполнить 38 (или 83 процента) рекомендаций полностью или частично. Ответы налоговой службы опубликованы на сайте ТАС по адресу: https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.