Популярные поисковые запросы:
Опубликовано:   | Последнее обновление: 21 октября 2024 г.

Что вам нужно знать, чтобы защитить права вашего клиента на возврат средств и апелляцию

Ваша обязанность как налогового специалиста — обеспечить защиту права вашего клиента на возврат налога. Налоговые специалисты должны быть бдительны в отслеживании сроков и консультировании своих клиентов о необходимости принятия своевременных мер.

Время подачи иска о возврате средств

Дата истечения срока действия Возврата (RSED) — это окончание периода, в течение которого налогоплательщик может подать заявку в IRS на получение кредита или возврата за определенный налоговый год. Если налогоплательщик не подаст заявку до истечения срока действия RSED, то он может больше не иметь права на кредит или возврат.

Налогоплательщик должен подать заявление в течение трех лет с даты подачи декларации или в течение двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

Однако сумма кредита или возврата ограничивается налогом, уплаченным (включая налог, штрафы и проценты) в течение трехлетнего периода до подачи иска, плюс любое продление срока подачи. Если налогоплательщик не подает заявление на кредит или возврат в течение трехлетнего периода, сумма ограничивается частью уплаченного налога (уплата налога может быть в виде налога, штрафа или процентов) в течение двухлетнего периода, непосредственно предшествующего подаче иска.

Когда платежи считаются оплаченными

Важно знать, когда платежи или кредиты вашего клиента считаются оплаченными, чтобы определить, можно ли подать иск о возврате. Платежи — это, как правило, суммы для погашения налоговых обязательств по первоначальной или измененной декларации. Кредиты — это, как правило, суммы, разрешенные в декларации для уменьшения первоначальной или дополнительной налоговой ответственности.

  • Платеж, представленный вместе со своевременно поданной налоговой декларацией (без учета продлений), считается уплаченным в день подачи первоначальной декларации;
  • Платеж, произведенный с просьбой о продлении срока подачи декларации, рассматривается как расчетный налоговый платеж (см. предоплаченные кредиты ниже);
  • Переплаты, включая проценты, разрешенные по кредиту IRS, зачисленные на другой налоговый период или вид налога, представляют собой платеж на дату предоставления кредита;
  • Для зачетов в другой налоговый период используется дата цикла зачета, а не дата транзакции зачета; и
  • Последующие платежи считаются оплаченными в день совершения сделки.

Предоплаченные кредиты, которые считаются оплаченными на первоначальную дату возврата, включают:

  • Удержан федеральный подоходный налог;
  • Расчетные налоговые платежи;
  • Депозиты по федеральному налогу;
  • Налоговый кредит на заработанный доход;
  • Сформированные возмещаемые кредитные надбавки (e., Дополнительный налоговый кредит на ребенка); и
  • Премиальный налоговый кредит.

RSED для кредитов по просроченным декларациям, поданным после Автоматизированной замены для возврата (ASFR) или замены для возврата (SFR), не следует общему правилу двух лет. Как правило, сумма, подлежащая кредитованию или возврату, ограничивается налогом, уплаченным в течение трех лет, непосредственно предшествующих подаче иска, плюс период любого продления срока подачи. Таким образом, даже если предоплаченные кредиты аннулируются, доступные кредиты, уплаченные в течение трех лет с даты получения деклараций ASFR и пересмотров SFR, не аннулируются. Посетите Когда вы можете потребовать возврат средств или кредит и Не потеряйте свой возврат, не подав заявку чтобы получить больше информации.

Уведомление об отклонении иска

Если IRS полностью или частично отклонит требование налогоплательщика о возврате налога, он получит уведомление об отклонении требования. уведомление об отказе в удовлетворении претензии, обычно буква 105C or 106C, является официальным уведомлением налогоплательщика о том, что Налоговая служба США не разрешает зачет или возврат, на который он претендует.

Право на апелляцию в случае отклонения Налоговой службой США (IRS) заявления о возврате налога

Если ваш клиент получает письмо об отклонении иска (см. уведомления об отклонении иска ниже) и не согласен с определением IRS, у него есть два года с даты отправки IRS уведомления об отклонении иска, чтобы попросить IRS пересмотреть иск, подать апелляцию или подать иск в Окружной суд США или Федеральный суд США по претензиям. Этот двухлетний период не продлевается, пока IRS пересматривает иск или пока ваш иск находится в Независимом апелляционном управлении (апелляции).

Если IRS выдает возврат после истечения двухлетнего срока подачи иска, он считается ошибочным и подлежит возврату, если только налогоплательщик не подал иск своевременно или не продлил срок, подав заявление. Форма IRS 907, Соглашение о продлении срока подачи иска), который должен быть подписан как налогоплательщиком, так и IRS. IRS не сообщит вам, когда этот период истечет; поэтому вам и вашему клиенту нужно отслеживать этот срок, чтобы защитить возврат.

Обжалование уведомления об отклонении иска

Команда Билль о правах налогоплательщика распространяется на всех налогоплательщиков в их отношениях с IRS. Одним из таких прав является Право обжаловать решение IRS в независимом суде.

Если ваш клиент не согласен с решением IRS об отклонении иска, он может подать апелляцию, отправив ее по почте. в письменной форме или в электронном виде, если таковой имеется, в офис, который отправил им письмо с их правами на апелляцию. Для получения информации о подаче официального письменного протеста или запроса о небольшом деле налогоплательщикам следует ознакомиться с Публикация 5. Ваши права на апелляцию и как подготовить протест, если вы не согласны.

Отделение IRS, которое получает запрос, рассмотрит запрос налогоплательщика и попытается разрешить спорные налоговые вопросы. Если это отделение не может разрешить проблемы налогоплательщика, оно направит дело в апелляционный отдел для рассмотрения. Сотрудники апелляционного отдела рассматривают дела, поданные налогоплательщиками, встречаются с налогоплательщиком в неформальной обстановке и рассматривают позицию налогоплательщика и позицию IRS справедливым и беспристрастным образом.

Если налогоплательщик направляет в апелляционный отдел новую информацию или документы, сотруднику апелляционного отдела может потребоваться вернуть дело в исходный офис Налоговой службы США (IRS), который вынес решение об отклонении иска, чтобы они могли рассмотреть новую информацию.

Ссылки на ресурсы:

Хотите получать последние налоговые новости, узнавать больше о правах налогоплательщиков и предстоящих мероприятиях TAS, одновременно просматривая милых собак и ссылки на поп-культуру? Не ищите дальше, чем TAS Social Media. Подписывайтесь, ставьте лайки и делитесь нашим контентом, чтобы помочь распространить работу о том, как мы защищаем интересы налогоплательщиков!

TAS в социальных сетях