Является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком, зависит от отношений между работником и предприятием.

Когда работник классифицируется как наёмный работник, работодатель обязан удерживать подоходный налог, а также налоги на социальное обеспечение и Medicare из его заработной платы. И работник, и работодатель вносят каждый процент от заработной платы работника на уплату налогов на социальное обеспечение и Medicare (чаще называемых налогами в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA)). Работодатель также обязан уплачивать налог на безработицу в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA) с заработной платы работника. Когда работник классифицируется как независимый подрядчик, он несёт ответственность за уплату подоходного налога и всех взносов на социальное обеспечение и Medicare.

Предприятие, как правило, не обязано удерживать или платить какие-либо федеральные налоги с выплат независимым подрядчикам.

Как определить сотрудника или независимого подрядчика?

Налоговое управление США создало Издание 15-А, Дополнительное налоговое руководство для работодателей, поможет вам принять это решение. В разделе 2 говорится, что Степень контроля, которую компания осуществляет над поведением и финансами работника, а также тип отношений, существующих между сторонами, являются факторами, которые необходимо изучить, чтобы определить, существуют ли отношения между работодателем и работником.

Работники, которые считают, что их классифицировали неправильно, как правило, должны получить определение статуса работника от IRS, заполнив и отправив Форма SS-8, Определение статуса работника для целей федеральных налогов на заработную плату и удержания подоходного налога.

Работники, которые рассматривались как независимые подрядчики, но должны были рассматриваться как наемные работники, используют Форма 8919, Неуплаченный налог на социальное обеспечение и Medicare с заработной платы, чтобы рассчитать и сообщить свою долю неуплаченных налогов на социальное обеспечение и Medicare, причитающихся с их компенсации.

До получения дохода

Независимым подрядчикам часто приходится выполнять Форма W-9, Запрос идентификационного номера налогоплательщика и сертификации.

Сотрудники полностью Форма W-4, Свидетельство работника об удержании налога, чтобы их работодатель мог определить, какую сумму федерального подоходного налога следует удержать из их заработной платы.

Требования к федеральной налоговой отчетности

Работники, которые считаются независимые подрядчики для целей налогообложения будет считаться самозанятым и может получить Формы 1099 Отчитываться о своих доходах. Самозанятость обычно требует, среди прочего, следующих действий:

• Файл Расписание С (Форма 1040), Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (индивидуальное предпринимательство), с формой 1040 для определения налогооблагаемого дохода;
• Файл Приложение E (форма 1040), Дополнительный доход и убыток, с формой 1040 для определения налогооблагаемого дохода;
• Документировать и отслеживать все расходы, понесенные при получении дохода;
• Файл Приложение SE (форма 1040)Налог на самозанятость с использованием формы 1040 для определения суммы налога на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и Medicare); а также
• Рассчитывать и перечислять предполагаемые налоговые платежи ежеквартально.

Расчетные налоговые платежи

Приблизительный налог — это метод, используемый для уплаты подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и Medicare для работников, у которых нет работодателя, удерживающего эти налоги за них. Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц, используется для расчета этих налогов.

Физические лица, как правило, должны внести предполагаемые налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи налоговой декларации им придется заплатить 1,000 долларов США или больше.

Если работники не платят достаточно налога в течение года, будь то путем удержания или внесения расчетных налоговых платежей, им, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетной суммы налога.

Смотрите пост в Расчетные налоги страницу для получения дополнительной информации. Налог на самозанятость страница содержит дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Последствия неправильной классификации

Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков может подвергнуть бизнес различным негативным последствиям в соответствии с федеральным налоговым законодательством. федеральный закон о труде, а также государственное и местное законодательство, включая:

• Возврат налогов за неправильно классифицированных сотрудников и процентов;
• Возможные штрафы и пени;
• Выплата задним числом любой невыплаченной заработной платы или сверхурочных и предоставление любых причитающихся пособий; а также
• Ущерб деловой репутации.

Важная информация для бизнеса

Раздел 530 Рельеф

Раздел 530 Закона о доходах 1978 года освобождает предприятия от реклассификации работников в наемных работников и связанных с этим обязательств по уплате федерального налога на заработную плату при соблюдении определенных установленных законом требований.

Программа урегулирования классификации

Программа урегулирования классификации позволяет налогоплательщикам, находящимся под проверкой, и налоговым инспекторам разрешать дела по классификации работников на ранних этапах административного процесса, снижая нагрузку на налогоплательщиков.

Программа добровольных классификационных расчетов (VCSP)

Программа добровольной классификации (VCSP) позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, добровольно переклассифицировать своих работников в наемных работников для целей налога на заработную плату в будущих налоговых периодах с частичным освобождением от федеральных налогов на заработную плату.

Дополнительные ресурсы:

Налоги на самозанятость

Блог NTA: Введение в налоговые формы для работников гиг-экономики

Классификация работников 101: Наемный работник или независимый подрядчик