Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Налоговые советы > Сообщайте о своих транзакциях в виртуальной валюте
Опубликовано:   | Последнее обновление: 8 февраля 2024 г.

Сообщайте о своих транзакциях в виртуальной валюте.

Виртуальная валюта

Что такое виртуальная валюта?

Виртуальная валюта — это цифровое представление стоимости, отличное от представления доллара США или иностранной валюты («реальная валюта»). Виртуальная валюта используется в качестве расчетной единицы, средства сбережения или средства обмена. TAS хочет помочь вам понять налоговый режим виртуальной валюты, которую можно конвертировать в реальную валюту или обменивать на нее.

Биткойн — один из примеров конвертируемой виртуальной валюты. Биткойн — это криптовалюта, представляющая собой особый тип виртуальной валюты, которая использует криптографию для защиты транзакций, которые записываются в цифровом виде в распределенном реестре, таком как блокчейн. Транзакция с использованием криптовалюты, записанная в распределенном реестре, называется транзакцией «ончейн». Транзакция, которая не записана в распределенном реестре, называется транзакцией «вне сети», когда люди могут напрямую взаимодействовать друг с другом без необходимости использования доверенной третьей стороны, например, при обмене криптовалютой.

Почему операции с виртуальной валютой облагаются налогом?

Доход, как правило, облагается налогом независимо от источника, из которого он получен. Таким образом, транзакции с виртуальной валютой подлежат налогообложению так же, как и «традиционные» транзакции, связанные с обменом денег на товары или услуги или обменом собственности на другую собственность или услуги. Виртуальная валюта рассматривается Налоговым управлением США как собственность, и общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются, если вы продаете, обмениваете или иным образом совершаете транзакции с использованием виртуальной валюты.

Как облагаются налогом операции с виртуальной валютой?

Как правило, лица, совершающие операции с виртуальной валютой, включая покупку и продажу виртуальной валюты или обмен виртуальной валюты, держат виртуальную валюту в качестве капитального актива, и такие транзакции приводят к приросту или убытку капитала. Поскольку виртуальная валюта считается собственностью, применяются те же общие принципы. Однако виртуальная валюта, полученная в качестве компенсации за услуги, рассматривается так же, как и заработная плата, и приводит к обычному доходу получателя, который затем держит виртуальную валюту в качестве капитального актива.

Следующие примеры иллюстрируют несколько распространенных транзакций с использованием виртуальной валюты:

  • Продажа: Когда вы продаете виртуальную валюту, это, как правило, капитальный актив, и вы должны сообщить о транзакции вместе с любым приростом или убытком капитала от продажи.
    • Пример: Если бы Мэри купила 5 биткойнов за 50,000 52,000 долларов в апреле и продала все свои биткойны в июле за 2,000 48,000 долларов, она получила бы краткосрочный прирост капитала в размере XNUMX долларов (цена продажи за вычетом цены покупки). Если Мэри продаст биткойны за XNUMX XNUMX долларов США, она понесет краткосрочные убытки от продажи, о которых тоже необходимо сообщить, но на них будут распространяться любые ограничения на вычеты потерь капитала.
  • Биржи: Если вы обмениваете виртуальную валюту, используемую в качестве капитального актива, на услуги или другое имущество, включая товары или другую виртуальную валюту, вы должны сообщить об этой транзакции и о любом приросте или убытке капитала, возникшем в результате обмена.
    • Пример: Если Билл купит 5 биткойнов за 50,000 40,000 долларов США в апреле и обменяет их на другую виртуальную валюту в июне стоимостью 10,000 60,000 долларов США на дату и время обмена, Билл сообщит о краткосрочных потерях капитала в размере 40,000 10,000 долларов США по транзакции. В этом случае Биллу придется взглянуть на другие свои капитальные убытки, и потенциально он может быть ограничен в том, сколько он может вычесть в текущем году. Аналогичным образом, если бы обмененная виртуальная валюта стоила XNUMX XNUMX долларов США вместо XNUMX XNUMX долларов США, Билл сообщил бы о краткосрочном приросте капитала в размере XNUMX XNUMX долларов США от транзакции.
  • Доход: Когда вы получаете имущество, в том числе виртуальную валюту, в обмен на оказание услуг, независимо от того, оказываете ли вы эти услуги в качестве сотрудника или нет, вы должны указывать доходы как обычный доход. Компенсации за услуги учитываются и облагаются одинаковым налогом независимо от того, как получена компенсация (в долларах, виртуальной валюте, собственности или других услугах). Если вы получаете виртуальную валюту в обмен на предоставление услуг в качестве сотрудника, это считается заработной платой и облагается налогом. Удержание федерального подоходного налога, налога Закона о федеральных страховых взносах (FICA) и налога Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) и ваш работодатель должен сообщать об этом в форме W-2 «Заработная плата и налоговая декларация», как и о традиционной заработной плате, выплачиваемой в долларах США. Если вы получаете виртуальную валюту в обмен на оказание услуг и не являетесь сотрудником плательщика, вы являетесь самозанятым и можете считаться независимым подрядчиком. Доход от самозанятости часто указывается в форме 1099-MISC «Прочие доходы».
    • Пример: Если Дэн получает 100,000 1 долларов за оказание услуг в качестве наемного работника, он должен указать это как «заработную плату» в своей налоговой декларации. Если Дэн не является наемным работником, компенсация указывается в Приложении 2 или Приложении C. Дэн должен указать этот доход в своей налоговой декларации независимо от того, получает ли он форму W-1099, XNUMX-MISC или другую информационную декларацию.
  • Хардфорки: Хард-форк происходит, когда криптовалюта подвергается изменению протокола, что приводит к постоянному отклонению от устаревшего распределенного реестра. Это может привести к созданию новой криптовалюты в дополнение к устаревшей криптовалюте. Если ваша криптовалюта прошла хард-форк, но вы не получили новой криптовалюты, у вас нет налогооблагаемого дохода.
    • Пример: У Марии есть 10 единиц криптовалюты А, которая прошла хардфорк, после чего у нее также есть 10 единиц криптовалюты Б. Независимо от того, как она получит новую криптовалюту Б, у нее есть доход. Если 10 единиц криптовалюты B будут стоить 50 долларов США на дату и время, когда она их получит, Мария будет иметь налогооблагаемый доход в размере 50 долларов США, о котором она должна сообщить в год, когда она получит криптовалюту B.
  • Незарегистрированные транзакции: Вы должны сообщать о доходах, прибылях или убытках от всех налогооблагаемых транзакций с виртуальной валютой в вашей федеральной налоговой декларации за год транзакции, независимо от суммы и получения вами отчета о получателе платежа (например, формы W-2) или информации. возврат (например, форма 1099-MISC).

Более подробную информацию о налоговом режиме сделок с недвижимостью см. Публикация 544, Продажа и другое распоряжение активами.

Какие операции с виртуальной валютой не облагаются налогом?

Как правило, к виртуальной валюте применяются те же правила, которые применяются к другой собственности. Не все операции с недвижимостью подлежат налогообложению. Например, налогом не облагаются следующие операции:

  • Сделки с самим собой. Если вы переводите виртуальную валюту из кошелька, адреса или учетной записи, принадлежащих вам, в другой кошелек, адрес или учетную запись, которая также принадлежит вам, перевод является необлагаемым налогом событием, даже если вы получили информационный возврат, сообщающий о переводе. .
  • Настоящие подарки. Если вы получаете виртуальную валюту в качестве добросовестного подарка, подарок не облагается налогом. Вы будете сообщать о любых доходах или убытках при продаже, обмене или ином избавлении от виртуальной валюты.
  • Благотворительные пожертвования. Если вы жертвуете виртуальную валюту благотворительной организации, описанной в разделе 170(c) Налогового кодекса, вы не будете сообщать о доходах, прибылях или убытках от пожертвования.
  • Мягкие вилки. Софт-форк происходит, когда в распределенном реестре происходит изменение протокола, которое не приводит к перенаправлению реестра и, следовательно, не приводит к созданию новой криптовалюты. Поскольку софтфорк не приводит к получению вами новой криптовалюты, вы окажетесь в том же положении, в котором находились до софтфорка, а это означает, что софтфорк не принесет вам никакого дохода.

Где сообщается о транзакциях с виртуальной валютой?

Операции, проводимые в виртуальной валюте, обычно отражаются в тех же налоговых формах, что и операции с другим имуществом. О них также сообщается в новом флажке в форме 1040. О транзакциях с виртуальной валютой необходимо сообщать:

Какие записи мне необходимо вести относительно моих транзакций с использованием виртуальной валюты?

Налоговый кодекс и правила требуют, чтобы налогоплательщики вели учет, достаточный для определения позиций, отраженных в налоговых декларациях. Поэтому вам следует вести записи, документирующие поступления, продажи, обмены или другие операции с виртуальной валютой, а также справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты для не менее трех лет после сообщения о любом налогооблагаемом событии или иметь другие требования к отчетности, даже если они не подлежат немедленному налогообложению.

Дополнительные ресурсы и информация: