В текущем цифровом активе В условиях резкого падения стоимости, замораживания счетов и заявлений о банкротстве, если вы владеете инвестициями в цифровые активы, такие как виртуальная валюта, криптовалюта и/или невзаимозаменяемые токены (NFT), вы можете задаться вопросом, когда уместно сообщать об убытках по вашему налогу. возвращаться.
IRS считает цифровые активы быть собственность. Налоговый режим транзакции с цифровыми активами зависит от цели использования цифрового актива в ваших руках. Если вы держали или держите цифровые активы в качестве инвестиций, цифровые активы считаются капитальными активами, и при определении прибылей и убытков от этих инвестиций применяются определенные налоговые правила. (Примечание. Этот налоговый совет касается только цифровых активов, предназначенных для инвестиций. Если вы держали цифровые активы по причине, отличной от инвестиционных целей, см. IRS Публикация 544 году Реализация активов и прочие продажи, и Уведомление IRS 2014-21 чтобы получить больше информации.)
Продажа
если ты проданный цифровой актив, который вы держали в качестве инвестиции по цене, меньшей, чем ваша стоимость его приобретения, у вас есть потеря капитала. Во-первых, вам нужно будет определить, являются ли ваши потери капитала краткосрочными или долгосрочными (используйте IRS). Публикация 544 году Реализация активов и прочие продажи, чтобы помочь вам принять это решение). Затем используйте Формы 8949 рассчитать прирост или убыток капитала и сообщить об этом приросте или убытке на Расписание D (Формы 1040). Если вы обмен Если вы инвестируете в цифровые активы в недвижимость (включая другой цифровой актив), отличную от денежных средств, вам сначала необходимо оценить имущество, которое вы получили на дату транзакции. Например, если стоимость превышает вашу стоимость в цифровом активе, от которого вы отказались, то у вас есть потеря капитала, о котором вы будете сообщать Формы 8949.
Банкротство и замораживание счетов
Как вам следует сообщать об убытках от инвестиций в цифровые активы, если они бесполезны, почти бесполезны, заблокированы в процедуре банкротства или исчезли?
Хотя некоторые цифровые активы потеряли значительную часть своей стоимости в течение 2022 года, вы не можете заявлять об убытках от этого снижения в своей налоговой декларации до тех пор, пока не будет закрытая и завершенная сделка, например, продажа или обмен. Если ваш инвестиционный счет цифровых активов замороженные или ваши цифровые активы связаны в банкротство производство, вы не можете претендовать на налогооблагаемый убыток, поскольку у вас нет закрытой и завершенной транзакции. После того, как ваш счет будет разморожен или процедура банкротства завершена, вам придется пересмотреть свою ситуацию. Если ваши цифровые активы и ваша собственность на них остались нетронутыми и имеют какую-либо ценность, то вы не несете ощутимой потери. Если вы получил расчет (независимо от того, насколько мала) от процедуры банкротства в обмен на ваши цифровые активы, это считается sale и вам следует рассчитать потерю капитала (или прибыль) на Формы 8949 и сообщить об этом Расписание D (Формы 1040) за год, в котором вы получили компенсацию. Если вы ничего не получил от урегулирования банкротства, ни деньги, ни ваши цифровые активы, то ваши инвестиции в цифровые активы могут быть считается бесполезным и применяются разные правила.
Бесполезный или заброшенный
В отличие от продажи инвестиций в цифровые активы, которая приводит к приросту или убытку капитала, убытки от ваших инвестиций в цифровые активы становятся полностью бесполезный есть обычная потеря. Обратите внимание, что актив должен быть совершенно бесполезный, не совсем бесполезный, чтобы признать эту потерю. Обычная потеря от бесполезной или заброшенной инвестиции – это разные детализированные вычеты в год никчемности/заброшенности, но не подлежит вычету в вашей налоговой декларации, поскольку Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года запрещает различные детализированные вычеты за 2018–2025 налоговые годы.
Кража
Если ваши инвестиции в цифровые активы были украли, то правила о возмещении убытков от кражи применяются к году, когда вам стало известно о краже. (видеть Главный юрисконсульт (CCA) 202302011 и Tax Тема № 515 Потери от несчастных случаев, катастроф и краж Чтобы получить больше информации). Кража должна соответствовать определению кражи, принятому в вашей местной юрисдикции, и вы должны включить любое вознаграждение, полученное вами за кражу, при расчете вашего убытка (или прибыли). Если кража приводит к чистому убытку, то такой убыток является обычная потеря и не подпадает под действие ограничений по различным постатейным вычетам. Вы сообщите о прибыли или убытке от кражи ваших инвестиций в цифровые активы на Формы 4684 (См. Публикация IRS 547 Для получения дополнительной информации).
Заключение
Главное, что следует помнить: не все убытки одинаковы, и налоговый режим зависит от характера убытка. Если вы считаете, что понесли убытки от инвестиций в цифровые активы, сделайте домашнее задание или проконсультируйтесь со знающим налоговым специалистом, который поможет вам определить, понесли ли вы убытки от инвестиций в цифровые активы, и если да, то когда и в какой сумме. и характер любой потери (или выгоды).
Если вы получили форму 1099, сообщающую о ваших доходах от цифровых активов и/или транзакциях, эта информация была передана в IRS. Обязательно укажите эту информацию в своей налоговой декларации, даже если ваш счет на бирже цифровых активов был заморожен или биржа цифровых активов вовлечена в процедуру банкротства.
Ресурсы Налогового управления США
- Главный юрисконсульт (CCA) 202302011 – Решает ситуацию, в которой налогоплательщик не понес убытков из-за бесполезности или отказа от криптовалюты, стоимость которой снизилась.
- Уведомление IRS 2014-21 – Рассматривается вопрос о том, как существующие общие налоговые принципы применяются к транзакциям с использованием виртуальной валюты.
- Часто задаваемые вопросы по транзакциям с виртуальной валютой