Виртуальная валюта

Несмотря на то, что налоговая служба введен флажок, связанный с виртуальной валютой, в индивидуальных налоговых декларациях по форме 1040. Несколько лет назад налогоплательщики и составители налоговых деклараций все еще могли быть в замешательстве, когда в этом поле нужно поставить галочку «да» или «нет». В этом году вопрос с флажком спрашивает налогоплательщиков, участвовали ли они в каких-либо транзакциях, связанных с виртуальной валютой.

Получали ли вы, продавали, обменивали или иным образом распоряжались каким-либо финансовым интересом в какой-либо виртуальной валюте в любое время в течение 2021 года?

На этот вопрос должны ответить все налогоплательщики, а не только налогоплательщики, участвующие в транзакциях с использованием виртуальной валюты. Не оставляйте поле пустым.

IRS дает некоторые рекомендации по Инструкции по форме 1040 (стр. 17) и часто задаваемые вопросы и ответы, которые помогут. Вот некоторая основная информация, которая поможет определить, какой флажок необходимо выбрать.

Когда проверять – Нет:

• Если вы не имели (никаким образом) отношения к виртуальной валюте, включая криптовалюту, в 2021 году, вам следует выбрать «нет».
• Если бы вашими единственными транзакциями с виртуальной валютой в 2021 году были покупки виртуальной валюты за реальную валюту. Например, если вы купили виртуальную валюту только за доллары США, но больше ничего не делали с этой новой валютой в 2021 году, вам следует выбрать «нет».
• Если ваши единственные транзакции, связанные с виртуальной валютой, включали хранение (HODL) виртуальной валюты в кошельке или учетной записи или перевод виртуальной валюты из одного кошелька или учетной записи, которой вы владеете или управляете, в другой, которым вы владеете или управляете.

Если вы получили виртуальную валюту в качестве квалифицированного добросовестного подарка в 2021 году и не совершали с ее использованием других налогооблагаемых транзакций в 2021 году, вам следует выбрать «Нет».

Когда проверять – Да:

Продажа или другой обмен виртуальных валют или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг обычно считается транзакцией и имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам.

Имея это в виду, если у вас была транзакция в 2021 году, транзакция с использованием виртуальной валюты включает, помимо прочего:

• Обмен виртуальной валюты на другое имущество, в том числе на другую виртуальную валюту.
• Обмен виртуальной валюты на товары или услуги.
• Получение виртуальной валюты в качестве оплаты за предоставленные товары или услуги.
• Получение или передача виртуальной валюты бесплатно (без предоставления какого-либо вознаграждения), что не считается добросовестным подарком.
• Получение новой виртуальной валюты в результате майнинга и стейкинга.
• Получение виртуальной валюты в результате хардфорка.
• Продажа виртуальной валюты и/или любое другое распоряжение финансовой заинтересованностью в виртуальной валюте.

Затем вам следует выбрать поле «Да».

Приведенный выше список не включает все возможные ситуации, которые можно считать транзакциями, поэтому обязательно просмотрите всю соответствующую информацию IRS, приведенную ниже, чтобы определить, что представляет собой транзакция.

Вы также можете использовать приведенные ниже ресурсы IRS, чтобы найти информацию об отчетности о приросте капитала или убытках от транзакций с виртуальной валютой.

Нужно ли мне подавать исправленную налоговую декларацию, если я поставил неправильный флажок?

• Если вы отметили «да», а должно было быть «нет»: вам не нужно подавать уточненную налоговую декларацию. IRS не запрашивает информацию у налогоплательщиков, у которых нет налогооблагаемых операций. Таким образом, в настоящее время вам не нужно подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы исправить только ответ на этот вопрос.
• Если вы отметили «нет», а должно было быть «да», и вы не сообщили о своих транзакциях с виртуальной валютой в 2021 году или неправильно рассчитали свой доход, прибыль или убыток, вам следует подать исправленную налоговую декларацию.
  • Если вы понимаете, что допустили ошибку, но срок подачи заявления еще не прошел, подать заменяющую декларацию с вашей правильной информацией до наступления установленного срока подачи.
  • Если срок подачи заявления прошел, то подать уточненную декларацию.
    • Мы рекомендуем вам подать форму 1040-X в электронном виде если вы подали первоначальную декларацию в электронном виде.
  • Если IRS в письме к вам запрашивает отчетность об этом виде дохода за предыдущий год, следуйте конкретным инструкциям в письме и ответьте по указанному адресу. Для получения дополнительной информации о том, когда

IRS может отправить письмо такого типа, см. Налоговое управление США (IRS) начало рассылать письма владельцам виртуальной валюты, советуя им выплатить налоги и подать исправленные декларации; часть более масштабных усилий агентства, ресурс IR-2019-132, 26 июля 2019 г. и фактические копии письма ниже.

Дополнительную информацию о виртуальных валютах можно найти на следующих ресурсах IRS:

• IRS напоминает налогоплательщикам, что они должны поставить галочку в форме 1040, 1040-SR или 1040-NR об операциях с виртуальной валютой на 2021 год.
• Виртуальные валюты
• Часто задаваемые вопросы по транзакциям с виртуальной валютой
• О форме 1040, декларация о подоходном налоге с физических лиц в США
• Уведомление IRS 2014–21, IRB 2014–16
• Преподобный Рул. 2019-24
• Кампания по обеспечению соответствия требованиям виртуальной валюты, 2 июля 2018 г.
• Налоговое управление США (IRS) начало рассылать письма владельцам виртуальной валюты, советуя им выплатить налоги и подать исправленные декларации; часть более масштабных усилий агентства, IR-2019-132, 26 июля 2019 г.
• Письмо 6173
• Письмо 6174
• Письмо 6174-А

Посетите справочный центр Службы защиты налогоплательщиков список тем по налогообложению, который поможет вам решить многие вопросы, связанные с налогами.

Чтобы получить дополнительную информацию от Службы защиты налогоплательщиков, посетите новостно-информационный центр чтобы прочитать последние налоговые советы, блоги, оповещения и многое другое.