Команда IRS рассматривает планы реализации для вновь принятого Закон об американском плане спасения от 2021 года. IRS предоставит официальные рекомендации, процессы и процедуры, а также формы и инструкции, если это применимо, как можно скорее. Мы призываем вас постоянно проверьте IRS.gov для получения последних рекомендаций и обновлений по мере их выпуска.

Следующая информация представляет собой упрощенное изложение некоторых налоговых положений, которые затрагивают большинство индивидуальных налогоплательщиков, по налоговым годам. Этот список не является исчерпывающим и не предназначен для использования в качестве официального руководства. Вместо этого он предназначен в качестве предварительного справочника для определения того, какие из этих конкретных отдельных положений, связанных с налогообложением, действуют в течение конкретных налоговых лет. Если не указано иное, ссылки на разделы относятся к применимым разделам Закона об американском плане спасения от 2021 года.

2020 налоговый год. Эти положения применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2019 года.

• Пособие по безработице – Сек. 9042 позволяет исключить из валового дохода пособие по безработице в размере до 10,200 150,000 долларов США, если скорректированный валовой доход налогоплательщика составляет менее XNUMX XNUMX долларов США. См. Заявление IRS – Закон об американском плане спасения от 2021 года. и следите за дальнейшими указаниями.
  • IRS ожидает, что те, кто получил пособие по безработице в прошлом году и уже подал налоговую декларацию за 2020 год, смогут помочь налогоплательщикам-получателям безработицы воспользоваться исключением без дополнительных действий со стороны налогоплательщиков, за некоторыми исключениями. Видеть IRS пересчитать налоги на пособие по безработице; возврат средств начнется в мае. Таким образом, налогоплательщикам нет необходимости подавать уточненную налоговую декларацию, если только расчеты не дадут вам право на дополнительные федеральные кредиты и вычеты. еще не включено в первоначальной налоговой декларации. См. пример в Выпуск Новостей.
  • Для тех, кто получил пособие по безработице в прошлом году, следуйте инструкциям IRS на Новая страница исключения до 10,200 XNUMX долларов США из пособия по безработице. Тем, кто уже подал декларацию, не нужно подавать исправленную декларацию; Как предусмотрено в инструкциях IRS, IRS изменит размер налогов для внесения корректировок. Для получения дополнительной информации перейдите по адресу О форме 1040 чтобы получить самую свежую информацию о форме 1040, инструкциях к форме 1040 и расписании.
• Премиальный налоговый кредит – Сек. 9662 отменяет требование о том, чтобы избыточные авансовые платежи рассматривались как дополнительное налоговое обязательство в декларации по подоходному налогу физического лица за налоговый год. Это положение распространяется на налогоплательщиков, подавших декларацию о подоходном налоге за 2020 год и сверивших авансовые платежи по кредиту.

2021 налоговый год. За исключением случаев, когда это предусмотрено, настоящие положения применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 года.

• Кредит на скидку на восстановление в 2021 году – Сек. 9601 предусматривает возвратную скидку в размере 1,400 долларов США (2,800 долларов США в случае совместной декларации) за 2021 налоговый год плюс дополнительные 1,400 долларов США на каждого иждивенца налогоплательщика для всех резидентов США со скорректированным валовым доходом до порога поэтапного отказа в размере 75,000 150,000 долларов США (112,500 1,400 долларов США в случае совместной декларации или пережившего супруга и 1,400 XNUMX долларов США в случае главы семьи), которые не являются иждивенцами другого налогоплательщика и имеют право на работу, номер социального страхования (SSN). Подача декларации состоящими в браке налогоплательщиками. совместно, если один из супругов имеет SSN, отвечающий критериям трудоустройства, а один из супругов не имеет права на выплату в размере XNUMX долларов США в дополнение к XNUMX долларам США на ребенка с SSN. Сумма скидки постепенно прекращается при превышении определенного уровня дохода.
  • Выплаты за расширенные экономические последствия (EIP3) – эти выплаты представляют собой авансовые платежи по вышеуказанному кредиту на скидку на восстановление в 2021 году. Там, где это было возможно, IRS начало выдавать EIP3 в марте 2021 года. См. IRS начало выплачивать американцам третий раунд выплат за экономические последствия, Информационный бюллетень (более подробная информация о третьем раунде выплат за экономический эффект), и Страница IRS.gov «Платежи за экономический эффект» чтобы получить больше информации.
    Примечание: Платежи EIP3 отделены от EIP1 и EIP2 выплаты, авансы по льготным кредитам на восстановление за 2020 налоговый год.
• Налоговый кредит для детей – Сек. 9611 увеличивает налоговый кредит на детей с 2,000 до 3,000 долларов США только за 2021 налоговый год. В случае ребенка, отвечающего критериям, которому не исполнилось 6 лет на конец календарного года, кредит увеличивается до 3,600 долларов США. Кроме того, термин «соответствующий критериям ребенок» расширен и включает в себя отвечающего критериям ребенка, не достигшего 18-летнего возраста. США в течение более половины налогового года. Министру финансов или его представителю поручено разработать программу периодических авансовых выплат (равных сумм) налогового кредита на детей имеющим право налогоплательщикам. Периодические авансовые платежи подлежат уплате только за месяцы с 1 июля 2021 г. по 31 декабря 2021 г.Примечание. Следите за рекомендациями IRS и информацией Службы защиты налогоплательщиков о том, как налогоплательщики смогут требовать эти авансовые платежи в ближайшие месяцы.
  • Разд. 9612 предусматривает, что министр финансов или ее представитель должен производить платежи каждой территории, которые соответствуют стоимости или приблизительной стоимости налогового кредита на детей этой территории, или производить выплаты кредита непосредственно резидентам территории. Разд. 9612 применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 года.
• Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) – Сек. № 9621 временно расширяет право на получение EITC и увеличивает сумму кредита для налогоплательщиков, не имеющих отвечающих критериям детей. Только в 2021 налоговом году, в случае получения кредита для налогоплательщика, не имеющего отвечающих требованиям детей, минимальный возраст снижается с 25 до 19 лет. Однако, если человек является определенным студентом, минимальный возраст снижается с 25 до 24 лет. Это положение дополнительно снижает минимальный возраст до 18 лет для любого квалифицированного бывшего приемного ребенка или квалифицированного бездомного молодого человека. Верхний возрастной предел для получения кредита для налогоплательщиков, не имеющих отвечающих критериям детей, временно отменен только на 2021 налоговый год. Данное положение увеличивает на 2021 год сумму кредита для налогоплательщиков, не имеющих отвечающих критериям детей. Процент кредита и процент поэтапного отказа увеличены с 7.65% до 15.3%. Кроме того, сумма заработанного дохода увеличена до 9,820 11,610 долларов США, а начальный диапазон поэтапного отказа для лиц, подающих декларацию не совместно, увеличен до 17,550 XNUMX долларов США (XNUMX XNUMX долларов США в случае подачи совместной декларации в браке).

  Другие положения гл. 9621 применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 года.

  • Разд. 9622 отменяет правило, согласно которому правомочный налогоплательщик, имеющий хотя бы одного отвечающего требованиям ребенка, который не претендует на получение EITC в отношении одного или нескольких отвечающих критериям детей из-за несоблюдения идентификационных требований, включая действующее требование SSN, в отношении таких детей, не может претендовать на получение EITC для налогоплательщиков, не имеющих соответствующих критериям детей.
  • Разд. Статья 9623 предусматривает, что лицо, состоящее в браке и разлученное с супругом, рассматривается как не состоящее в браке для целей EITC, если совместная декларация не подана. Это положение применяется только в том случае, если налогоплательщик проживает с отвечающим критериям ребенком налогоплательщика более половины налогового года и либо: (1) не имеет того же основного места жительства, что и супруг(а) физического лица в течение последних шести месяцев налоговый год или
    (2) Оба
    • Имеет указ, документ или соглашение (кроме указа о разводе), описанное в разделе 121(d)(3)(C)145 Кодекса в отношении супруга лица, и
    • Не является членом одного домохозяйства с супругом физического лица на конец налогового года.
  • Разд. 9624 увеличивает максимальную сумму дисквалифицируемого дохода до 10,000 2021 долларов США за налоговые годы, начинающиеся в XNUMX году.
  • Разд. 9625 предусматривает, что министр финансов или ее представитель должен производить платежи территориям, которые относятся к стоимости каждой территории ее EITC.
  • Разд. 9626 позволяет налогоплательщику выбрать расчет EITC налогоплательщика за налоговые годы, начинающиеся в 2021 году, с использованием трудового дохода за 2019 год, а не за 2020 год, если трудовой доход налогоплательщика в 2021 году меньше, чем в 2019 году.
• Помощь по уходу за иждивенцами – Сек. № 9631 продлевает налоговую льготу по уходу за детьми и иждивенцами только на 2021 налоговый год. Кредит подлежит возврату для налогоплательщика, который имеет основное место жительства в Соединенных Штатах в течение более половины налогового года. Максимальная кредитная ставка увеличивается до 50%, а сумма, при которой максимальная кредитная ставка начинает постепенно снижаться увеличивается до 125,000 8,000 долларов США. Ограничение расходов на уход за детьми и иждивенцами, связанных с трудоустройством, увеличивается до 16,000 50 долларов США в случае одного человека, отвечающего критериям, и до 2021 9631 долларов США, если есть два или более человека, отвечающих критериям. Поэтапный отказ из двух частей применяется к кредитной ставке 31%. Министру финансов или ее представителю поручено производить платежи за 2020 налоговый год только в каждую зеркальную территорию Кодекса, которые относятся к затратам на эту территорию дочерней территории и Налоговый кредит по уходу за иждивенцами. Другие положения гл. XNUMX применяется к налоговым годам, начинающимся после XNUMX декабря XNUMX года.
  • Разд. № 9632 временно увеличивает, только в 2021 налоговом году, сумму исключения для помощи по уходу за иждивенцами, предоставляемой работодателем (с 5,000 до 10,500 XNUMX долларов США).
• Кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни и семейным обстоятельствам:
  • Разд. 9642 обеспечивает правомочные самозанятые лица с кредитом, равным сумме, эквивалентной квалифицированному отпуску по болезни в отношении физического лица, на срок до 10 дней в течение периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г.
  • Разд. 9643 предоставляет имеющим на это право самозанятым лицам кредит, равный 100% эквивалентной суммы квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам (до 200 долларов США в день, на срок до 60 дней) в отношении данного лица. Учитываться могут только дни, пришедшиеся на период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г.
•  Премиальный налоговый кредит – Разд. 9661 уменьшает или исключает долю страховых взносов отдельного лица или семьи, используемую при определении суммы кредита по страховой помощи, только за 2021 и 2022 налоговые годы. Положение также делает кредит помощи по страховым взносам доступным налогоплательщикам с доходами выше 400% федерального уровня бедности (FPL) для соответствующего размера семьи.
  • Разд. 9662 отменяет требование о том, чтобы избыточные авансовые платежи рассматривались как дополнительное налоговое обязательство в декларации по подоходному налогу физического лица за налоговый год. Это положение распространяется на налогоплательщиков, подавших декларацию о подоходном налоге за 2020 год и сверивших авансовые платежи по кредиту.
  • Разд. 9663 предусматривает специальное правило для зачета помощи по страховым взносам в случае налогоплательщика, который получил или получил разрешение на получение пособия по безработице за любую неделю в течение 2021 календарного года. Согласно правилу, только за 2021 налоговый год (i ) такой налогоплательщик рассматривается как применимый налогоплательщик, и (ii) доход домохозяйства налогоплательщика не принимается во внимание, если он превышает 133% FPL для семьи такого размера.

• Студенческие займы – Разд. 9675 исключает из валового дохода в налоговые годы с 2021 по 2025 годы суммы, связанные с погашением определенной задолженности по студенческим кредитам, применимой к погашению кредитов после 31 декабря 2020 года.

Еще раз, пожалуйста, продолжайте следить за страницей налоговых льгот Налогового управления США по борьбе с коронавирусом (IRS Coronavirus Tax Relief). Страница руководства IRS и страницы с применимыми налоговыми темами (например, Налоговый кредит для детей, Кредит на заработанный доходи т. д.) для получения новой и обновленной информации, связанной с Законом об американском плане спасения от 2021 года.