Что такое компромиссное предложение?

Компромиссное предложение (предложение) позволяет вам погасить налоговую задолженность за сумму, меньшую, чем полная сумма вашей задолженности. Есть три типа предложений. Сначала мы сосредоточимся на Сомнениях в отношении Предложений об ответственности.

Сомнение в отношении предложения об ответственности (DATL) – У вас есть законные сомнения в том, что вы задолжали всю или часть налоговой задолженности.

• Предложения DATL подаются с использованием Форма 656-L, Компромиссное предложение (сомнения в отношении ответственности).
• Для этого типа предложения не требуется депозит или плата за подачу заявления. Тем не менее, вам необходимо предложить как минимум 1 доллар США, исходя из того, какой, по вашему мнению, должна быть правильная сумма налога. Если вы считаете, что не обязаны платить какие-либо налоги, обратитесь к инструкциям в разделе Форма 656-Л другие альтернативы предложению DATL.

Что отправлять с предложением DATL

• Страницы 5-8 из Форма 656-Л.
• Письменное заявление, объясняющее, почему налоговая задолженность (или часть задолженности) указана неверно.
• Сопроводительная документация, которая поможет IRS определить причину(ы), по которой вы сомневаетесь в точности.
• Если подтверждающая документация недоступна и вы не можете восстановить свои бухгалтерские книги и записи, вам следует предоставить подробное объяснение того, почему налоговая задолженность или часть налоговой задолженности неверны.

Куда отправить ваше предложение DATL

Отправьте пакет предложений по адресу:
Служба внутренних доходов Брукхейвена, отдел COIC
Почтовый ящик 9008, остановка 681-D
Холтсвилл, Нью-Йорк 11742-9008

В связи с продолжающимся влиянием COVID-19 на деятельность IRS, посетите Операции IRS во время COVID-19: критически важные функции продолжаются за любыми обновлениями перед отправкой пакета предложений.

Далее давайте обсудим два других типа предложений.

Сомнение относительно предложения о коллекционировании (DATC) – Вы согласны с тем, что у вас есть долг, но вы не можете позволить себе выплатить его полностью и одновременно оплатить основные расходы на жизнь.

Предложение по эффективному налоговому администрированию (ETA) – У вас достаточно дохода и активов, чтобы выплатить полную сумму, и нет никаких сомнений в том, что налог причитается по закону, но это создаст для вас трудности. Предложения ETA также могут быть рассмотрены, если было бы несправедливо и несправедливо требовать от вас оплаты полной суммы из-за исключительных обстоятельств. Предложения ETA доступны только в том случае, если вы не соответствуете требованиям для первых двух типов предложений.

Что вам нужно знать перед подачей предложения DATC или ETA

Для предложений DATC и ETA IRS сначала определит, можно ли полностью погасить ваш долг посредством соглашения о ежемесячной рассрочке. Вам следует подумать, возможен ли вариант соглашения о рассрочке. Поскольку сумма вашего предложения будет зависеть от вашего «разумного потенциала сбора средств», TAS рекомендует вам использовать Инструмент предварительного отбора «Предложение на компромисс» чтобы узнать, имеете ли вы право на предложение. Использование этого инструмента не является гарантией принятия предложения.

Что отправлять с предложением DATC или ETA

• Заполненная форма 656, Компромиссное предложение. Эта форма является частью Форма 656-Буклет, Компромиссное предложение.
• Финансовые формы, позволяющие IRS узнать о ваших ежемесячных доходах, расходах, активах и обязательствах. Эти формы также являются частью Форма 656-Буклет.
  • Лица, подающие предложение DATC или ETA, должны заполнить форму 433-A (OIC) «Заявление о сборе информации для наемных работников и самозанятых лиц». Будь уверен учитывайте национальные и местные стандарты при перечислении своих расходов.
  • Предприятия, подающие предложение DATC или ETA, должны заполнить форму 433-B (OIC) «Заявление о сборе информации для предприятий».
• Копии всех подтверждающих документов, перечисленных в контрольном списке формы 433-A (OIC) для физических лиц или формы 433-B (OIC) для предприятий.
• Ваше предложение об оплате и регистрационном сборе. Более подробную информацию смотрите в следующем разделе.

Сколько платить по предложению DATC или ETA

• Вы должны внести первоначальный платеж вместе с вашим компромиссным предложением, если только вы не являетесь физическим лицом, имеющим право на получение отказ от права для людей с низким доходом.
  • Если вы хотите оплатить свое предложение единовременной суммой, вам необходимо заплатить 20 процентов от суммы, которую вы предлагаете вместе с пакетом предложений.
  • Если вы хотите оплачивать свое предложение периодическими платежами (в течение не более двух лет), вам необходимо включить первый платеж в свой пакет предложения.
• Плата за подачу заявления ОИК, в настоящее время составляет 205 долларов США, если вы не имеете права на участие в программе отказ от права для людей с низким доходом. Если вы имеете право на этот отказ, обязательно отметьте графу о подтверждении низкого дохода в разделе 1 формы 656.

Куда отправить предложение DATC или ETA

В связи с продолжающимся влиянием COVID-19 на деятельность IRS, посетите Операции IRS во время COVID-19: критически важные функции продолжаются за любыми обновлениями перед отправкой пакета предложений.

В каких случаях IRS не может рассмотреть ваше предложение DATC или ETC?

Ваше предложение не может быть рассмотрено, если:

• Вы находитесь в состоянии банкротства.
• Вы не включили регистрационный сбор и не отметили графу о подтверждении низкого дохода в форме 656.
• Вы не включили в предложение обязательный первоначальный платеж (20 процентов предлагаемой суммы для предложений с единовременной выплатой или первый платеж для периодических предложений) или не отметили поле подтверждения низкого дохода в соответствующем разделе формы 656.
• Ваше дело находится в Министерстве юстиции.
• На вашем счету нет долгов, т.е. возврат налога полностью погасил ваш долг и других непогашенных долгов нет.
• Срок действия закона о сборе налогов (CSED) истек для всех налоговых обязательств, включенных в ваше предложение.
• Вы не подали все свои налоговые декларации и не получили счет от IRS хотя бы по одному налоговому обязательству.
• Вы не произвели все необходимые расчетные налоговые платежи за текущий год.
• Вы являетесь владельцем бизнеса с сотрудниками и не внесли все необходимые федеральные налоговые отчисления за текущий квартал.
• Ваш долг является результатом суммы возмещения, назначенной судом, или налоговой задолженности, которая была уменьшена по решению суда.

Больше информации

• Если IRS не сможет рассмотреть ваше предложение, оно вернет вам плату за подачу заявления, но не частичную оплату.
• Даже если ваше предложение может быть рассмотрено, оно может быть возвращено по нескольким причинам, например, если вы не предоставите необходимые документы или не соблюдаете правила подачи заявок и платежей, пока IRS рассматривает ваше предложение.
• Сотрудник, закрепленный за вашим делом, может запросить у вас дополнительную документацию. Важно быстро отреагировать и попросить больше времени, если оно вам нужно.
• Если ваше предложение будет возвращено, вы можете иметь право оспорить это решение.
• Пока ваше предложение рассматривается, вы, как правило, можете ожидать, что новые сборы не будут взиматься, но IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом залоге.
• Если ваше предложение будет принято, IRS задержит возврат средств в течение календарного года, в котором было принято ваше предложение.
• Если ваше предложение отклонено, вы можете обжаловать это решение в Форма 13711, Запрос на апелляцию предложения по компромиссу.
• Вы должны подать декларацию и уплатить налоги вовремя в течение пяти лет после того, как ваше предложение будет принято. Если вы этого не сделаете, IRS может прекратить действие предложения и восстановить вашу полную ответственность, включая начисленные штрафы и проценты, за вычетом любых платежей и возмещений OIC, примененных после принятия предложения.

Нужна помощь с конкретной налоговой проблемой?

Служба защиты налогоплательщиков (TAS) — это независимая организация в составе Налогового управления США (IRS), которая помогает налогоплательщикам и защищает их права. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Войти www.taxpayeradvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 877-777-4778.

Узнайте больше о типах проблем, с которыми решает TAS, и о том, как мы можем помочь вам с вашими..

Дополнительные ресурсы

• Компромиссное предложение TAS Получить помощь
• Предложение в инструменте предварительного отбора компромисса
• Буклет формы 656, Компромиссное предложение
• Сбор финансовых стандартов
• Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами