Вариант 1: Налоговые льготы для пенсионного плана и распределения IRA
При определенных обстоятельствах вы можете иметь право на специальный налоговый режим для выплат, связанных с коронавирусом, с традиционных счетов IRA или пенсионных планов.
Чтобы иметь право на льготу, физическое лицо должно быть квалифицированным лицом, которое:
- У кого или у чьего супруга или иждивенца диагностирован вирус SARS-CoV-2 или коронавирусная болезнь 2019 года (совместно именуемые «COVID-19») с помощью теста, одобренного Центрами по контролю и профилактике заболеваний (включая тест разрешено в соответствии с Федеральным законом о пищевых продуктах, лекарствах и косметике); или
- Тот, кто испытывает неблагоприятные финансовые последствия по вине лица, супруга или члена семьи данного лица (то есть лица, проживающего вместе с ним по основному месту жительства):
- нахождение на карантине, отпуск или увольнение или сокращение рабочего времени из-за COVID-19;
- неспособность работать из-за отсутствия ухода за детьми из-за COVID-19;
- закрытие или сокращение часов работы предприятия, которым они владеют или управляют, из-за COVID-19;
- снижение заработной платы или дохода от самозанятости из-за COVID-19; или
- если предложение о работе было отменено или дата начала работы отложена из-за COVID-19.
Допустимая сумма вывода: если вы являетесь квалифицированным физическим лицом, вы можете получить специальный налоговый режим при выплате до 100,000 1 долларов США со счетов IRA или пенсионного плана с 2020 января 30 года по 2020 декабря XNUMX года.
Эти дистрибутивы, связанные с коронавирусом:
- не облагаются дополнительным налогом в размере 10% на досрочные выплаты, который в противном случае применялся бы к большинству распределений до достижения возраста 59½;
- не подпадают под какие-либо требования по удержанию налога;
- могут быть включены в доход за трехлетний период; и/или
- может быть погашен в течение трех лет, если имеет право на безналоговый режим пролонгации.
Увидеть Помощь IRS для налогоплательщиков, пострадавших от COVID-19, которые получают выплаты или кредиты из пенсионных планов выпуск новостей, Уведомление 2020-50 (PDF) или в разделе «Дополнительные ресурсы IRS», указанном ниже, для получения дополнительной информации и официальных рекомендаций.
Вариант 2. Вы можете иметь право на специальные правила для плановых кредитов.
Квалифицированные лица также могут до 22 сентября 2020 года иметь возможность занять до 100,000 50,000 долларов США (вместо XNUMX XNUMX долларов США) по пенсионному плану на рабочем месте, если их план позволяет. Кредиты не доступны от IRA.
Для соответствующих критериям лиц администраторы плана могут приостановить на срок до одного года плановые выплаты по кредиту, подлежащие выплате 27 марта 2020 года или после этой даты, но до 1 января 2021 года, хотя первоначально запланированные выплаты по кредиту на 2021 год должны возобновиться в январе 2021 года. Заем подлежит уплате процентов в течение периода приостановки, а срок кредита может быть продлен до одного года.
Налогоплательщикам следует уточнить у администратора своего плана, предлагает ли их план эти расширенные варианты кредита, а также получить более подробную информацию об этих вариантах.
Вариант 3. Возможно, вам не потребуется принимать минимально необходимые дистрибутивы (RMD).
Пожилые люди и пенсионеры могут не знать, что Закон CARES отменяет Минимально необходимое распределение (RMD) в течение 2020 года для IRA и пенсионных планов, включая бенефициаров с унаследованными счетами. Вы подпадаете под этот отказ, если в 70 году вам исполнилось 2019 ½ лет и вы получили свой первый RMD в 2020 году.
Поскольку действие правила RMD приостановлено, RMD, полученные в 2020 году, считаются имеющими право на перенос. Таким образом, вы можете перенести RMD на другой другой IRA, квалифицированный пенсионный план или вернуть его в исходный IRA или квалифицированный пенсионный план (если этот квалифицированный пенсионный план получает переносы).
Уведомление 2020-51 (PDF) предусматривает, что если вы получили RMD в 2020 году до 2 июля, у вас есть время до 31 августа 2020 года, чтобы пролонгировать сумму или вернуть распределение на свой счет или в другой соответствующий план. В противном случае применяется обычный 60-дневный период переноса.
Уведомление IRS 2020-51 (PDF) Также предусматривается, что если вы получили выплату от IRA и погасили сумму этой IRA до 31 августа 2020 года, ограничение на одно пролонгирование за 12-месячный период и ограничение на пролонгацию унаследованных IRA не применяются к этому погашению.
См. IRS: Пожилые люди и пенсионеры не обязаны получать выплаты с пенсионных счетов в этом году по новому закону пресс-релиз или раздел «Дополнительные ресурсы IRS» ниже для получения дополнительной информации и официальных рекомендаций.
Дополнительные ресурсы IRS
Следите за Службой защиты налогоплательщиков в социальных сетях: Twitter, Facebook, LinkedIn и YouTube.
