В июле 2026 года Налоговое управление США начало поэтапное внедрение Программа автоматического освобождения от штрафов (AEP)Эта программа автоматически предоставляет освобождение от штрафов налогоплательщикам, имеющим право на участие и имеющим историю своевременной подачи деклараций и уплаты налогов. Программа AEP полностью заменит программу First Time Abate (FTA) для соответствующих требованиям первоначальных деклараций со сроком подачи 1 января 2027 года или позже.

В рамках программы FTA налогоплательщикам, как правило, приходилось обращаться в IRS с просьбой об освобождении от определенных штрафов. В рамках программы AEP отвечающим критериям налогоплательщикам не нужно будет звонить или писать в IRS с просьбой об освобождении. Вместо этого IRS автоматически определит отвечающих критериям налогоплательщиков и предотвратит начисление определенных штрафов.

При применении программы AEP (Accountable Performance Program) Налоговая служба США (IRS) направляет налогоплательщикам уведомление, объясняющее, что штраф не был наложен благодаря своевременному соблюдению ими налогового законодательства. Налогоплательщикам, получившим это уведомление, как правило, не нужно связываться с IRS или отвечать на него.

Штрафы, покрываемые программой AEP

Для отвечающих критериям индивидуальных налогоплательщиков программа AEP может предотвратить начисление налогов Налоговой службой США (IRS):

• Штрафы за непредставление отчетности; и
• Штрафы за неуплату.

Для соответствующих критериям налогоплательщиков-предприятий программа AEP может предотвратить начисление налогов со стороны Налоговой службы США (IRS):

• Штрафы за непредставление отчетности;
• Штрафы за неуплату; и
• Штрафы за несвоевременное внесение депозита.

Кто может претендовать на участие в программе AEP?

Как правило, вы имеете право на участие в программе AEP, если у вас есть история своевременного соблюдения налогового законодательства. Обычно это означает, что вы своевременно подавали необходимые декларации и уплачивали все причитающиеся налоги за предыдущие три года.

Для компаний, подающих отчетность ежеквартально, как правило, необходимо иметь историю своевременного соблюдения требований в течение предыдущих 12 последовательных кварталов.

Не все налоговые декларации или штрафы подлежат применению AEP. Например, декларации, поданные по конкретным операциям или редким событиям, таким как: Формы 706Декларация по налогу на наследство в США и Формы 709Как правило, документы, поданные в соответствии с налоговой декларацией США о дарении и налоге, не подлежат рассмотрению.

Программа AEP предоставляет освобождение только от соответствующих штрафов. Она не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить основной налог, проценты или штрафы, которые не подлежат освобождению от действия программы AEP.

Что делать после получения уведомления о штрафе

Не следует игнорировать уведомление Налоговой службы США (IRS) о начислении штрафа за непредставление декларации, неуплату налогов или невнесение депозита. Если налогоплательщик получил уведомление о штрафе, но не получил отдельного уведомления с объяснением применения программы AEP, ему следует внимательно изучить это уведомление.

Если вы считаете, что штраф наложен неправильно или что вы имеете право на его отмену, позвоните в налоговую службу по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении, и подайте запрос на отмену штрафа.

Это особенно важно в период перехода на AEP. Некоторые налогоплательщики, чьи налоговые декларации за 2025 налоговый год или квартальные декларации за 2026 год соответствуют требованиям, могут по-прежнему получать уведомления о штрафах, если их декларации были обработаны до того, как AEP стал доступен. В таких случаях вы можете иметь право на... FTA, разумная причинаили какой-либо другой вид смягчения наказания, в зависимости от фактов и обстоятельств.

При звонке будьте готовы предоставить следующую информацию:

• Уведомление или письмо от налоговой службы;
• Штраф, от которого вы хотите избавиться, например, за непредставление отчетности, неуплату налогов или невнесение депозита;
• Налоговый год или налоговый период;
• Причина, по которой вы считаете, что штраф следует отменить или применить другие виды смягчения наказания (g.вы считаете, что имеете право на льготы по программе FTA или AEP, поскольку имеете безупречную историю подачи документов, или ваши уникальные обстоятельства позволяют обосновать необходимость предоставления льготы по уважительной причине); и
• Если вы запрашиваете освобождение от ответственности по уважительной причине, вам необходимо предоставить все документы, подтверждающие такой запрос.

Дополнительные ресурсы

• Налоговая служба, Налоговая служба США упростила процедуру снятия штрафов, внедрив автоматизированный процесс для налогоплательщиков, имеющих на это право.
• Блог НТА: Долгожданная победа налогоплательщиков: Налоговая служба США вводит автоматическое снятие штрафов.
• Налоговая служба, Облегчение штрафа