Понимание даты истечения срока действия вашего закона о взыскании налогов и времени, в течение которого IRS может взыскать налоги

Дата истечения срока действия закона о коллекции (CSED) знаменует собой конец период сбора, период времени, установленный законом, в течение которого IRS может собирать налоги. CSED обычно составляет десять лет с даты оценки.

Оценки с использованием собственного CSED включают, помимо прочего:

• Оригиналы налоговых начислений из добровольно поданных деклараций;
• Налоговые начисления, возникающие в результате внесения поправок в налоговые декларации;
• Налоговые оценки, заменяющие возврат (SFR), подаваемые IRS, когда физическое лицо не подает декларацию;
• Аудиторские оценки; и
• Определенные штрафные санкции.

Знаете ли вы, что время, в течение которого IRS может взыскивать долги, может быть приостановлено и/или продлено?

Первоначальный десятилетний CSED может быть отложен из-за определенных событий.

Продолжительность периода сбора обычно прервал когда налоговая служба запрещено собирать налог. Время, в течение которого IRS может получить взыскание, вытесняется периодом его приостановки. Другими словами, первоначальный десятилетний лимит сбора не превышает первоначальный десятилетний срок. Налоговое управление США, как правило, не предпринимает действий по взиманию налогов в период приостановки сбора налогов, но есть некоторые исключения.

Напротив, период сбора расширенная когда IRS имеет законное разрешение, к первоначальным десяти годам для сбора добавляется определенное количество времени. Налоговое управление США не запрещено или перестал собирать при продлении срока сбора.

Приостановление и продление периода сбора задерживают CSED.

Какие общие события могут повлиять на CSED?

На CSED влияет множество законов. Несколько действий могут приостановить течение периода сбора данных. Однако дублирующиеся ситуации происходят одновременно; время для нескольких событий не добавляется более одного раза, если одно событие может перекрывать другое.

Ниже приведены примеры распространенных событий, которые могут приостановить или продлить действие CSED.

Запрос соглашения о рассрочке

если ты запросить Соглашение о рассрочке (IA), время ожидания запроса вытесняется, или приостановит течение, начальный десятилетний период сбора средств. Запрос на IA часто находится на рассмотрении до тех пор, пока он не будет рассмотрен и не будет установлен IA, или же запрос не будет отозван или отклонен. Если запрошенное IA отклонено, течение периода сбора данных прекращается. прервал на 30 дней. Аналогичным образом, если вы не выполняете свои платежи по IA, и IRS предлагает прекратить действие IA, течение периода взыскания задолженности прервал на 30 дней. Наконец, если вы воспользуетесь своим правом обжаловать отказ или прекращение IA, течение периода сбора средств будет прервал с момента рассмотрения апелляции до даты, когда обжалуемое решение станет окончательным.

Более подробную информацию о вариантах уплаты налогов вы можете получить по ссылке Налоговая тема № 202.

Заявление о банкротстве

если ты файл для bбанкротство, течение периода сбора прервал в период рассмотрения дела о банкротстве. Как правило, банкротство находится на рассмотрении с момента подачи заявления до даты прекращения, прекращения или закрытия дела о банкротстве. Кроме того, течение периода сбора расширенная еще на 6 месяцев после объявления банкротства.

Более подробную информацию вы можете получить, прочитав Публикация 908, Руководство по налогу на банкротство.

Подача предложения в рамках компромиссного соглашения

если ты отправить Компромиссное предложение (ОИК), течение периода сбора прервал с даты рассмотрения предложения до даты его принятия, возврата, отзыва или отклонения. В случае отклонения вашего предложения срок действия предложения составляет прервал еще на 30 дней, а если вы подадите апелляцию об отказе, период взыскания приостанавливается, пока апелляция находится на рассмотрении.

Налоговая тема № 204 может помочь вам лучше понять детали соглашений ОИК.

Запрос на слушание надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности

если ты запросить Слушание по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности (CDP), течение периода сбора прервал с даты получения IRS запроса CDP до даты отзыва налогоплательщиком запроса или даты, когда решение CDP станет окончательным, включая любые судебные апелляции. Если до момента, когда решение станет окончательным, до CSED остается менее 90 дней, период сбора средств составляет расширенная до 90 дней со дня принятия окончательного решения.

Читать Публикация 1660, «Права на апелляцию по сбору средств», где вы найдете важную информацию о CDP и ваших правах.

Подача иска о невиновности супруга

если ты подать иск о невиновности супруга, тогда учитывается только течение периода сбора средств запрашивающего супруга. прервал с даты подачи иска о невиновности супруга до даты подачи отказа или до истечения 90-дневного периода для подачи заявления в налоговый суд, или, если ходатайство подано в налоговый суд, до даты, когда решение налогового суда станет окончательным. . В каждом случае обращения в налоговый суд период взыскания составляет расширенная еще 60 дней.

Что произойдет, когда закончится период сбора?

Когда определенный период сбора налогов заканчивается, IRS больше не может инициировать административное или судебное взыскание оставшейся начисленной налоговой задолженности. Если IRS взимает с налогоплательщика сборы фиксированное и определяемое право к будущему доходу предшествующий до истечения соответствующего закона о сборе, IRS может на законных основаниях продолжать прикрепляться к этому сбору и получать платежи от него после истечения срока действия CSED.

Как мне узнать, какой у меня CSED для одного или нескольких моих налоговых балансов?

Центральная база данных Налогового управления США (IRS) поддерживает актуальный расчёт CSED на основе объединённой информации, введённой по конкретному счёту, за указанные налоговые периоды. Добавление и/или изменение счёта отражаются в виде дат начала и окончания.

Вы можете получить выписки со счета через вашу налоговую службу онлайн-аккаунт или заполнив Форма 4506-T, Запрос стенограммы налоговой декларации. Самый ранний CSED будет отображен в выписке по счету.

Вы также можете связаться с IRS, позвонив по бесплатному телефону: 800-829-1040и запросить у IRS объяснение того, как рассчитывается конкретный CSED, если есть вопросы относительно точности CSED, указанного в выписке по счету.

Что делать, если я не согласен с расчетами IRS по конкретному CSED?

Если вы не согласны с одним или несколькими расчетами CSED, указанными в выписке(ах) по вашему счету и/или предоставленными вам IRS, обратитесь в IRS и попросите их проверить ваш счет, а также подтвердить и объяснить точность расчета CSED, который вы ставите под сомнение.

Если IRS не дает вам ответа, который вы считаете точным, вы можете попросить Службу защиты налогоплательщиков (TAS) рассмотреть ваш вопрос и предоставить вам объяснение того, как рассчитывался или должен рассчитываться конкретный CSED.

Чтобы обратиться за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков, отправьте заполненное Форма 911, Запрос на помощь адвоката налогоплательщика.

Что я могу сделать, если я произвел платеж(и) после истечения срока действия CSED?

Если IRS получил оплату начисленного налогового долга или вы произвели добровольный платеж после истечения срока действия CSED:

• Вы можете обратиться в Налоговое управление США (IRS) и запросить возврат суммы, которую вы переплатили после CSED. Этот запрос должен произойти до того, как Срок действия закона о возврате средств. Обратитесь к статье Время, когда вы можете потребовать кредит или возврат средств, для получения дополнительной информации о подаче заявления на возврат средств.
• Налоговое управление США может связаться с вами, отправив Письмо 672C, Платежи, размещенные и/или примененные, для уведомления вас о платежах, произведенных по вашему счету.