en   Официальный сайт США правительственный
Билль о правах налогоплательщика
Популярные поисковые запросы:
Новости
Получение справки
Согласно отчетам
Налоговые условия
Уведомления
Выйти из поиска
Главная > Налоговые советы > Понимание даты истечения срока действия вашего закона о взыскании налогов и времени, в течение которого IRS может взыскать налоги
Опубликовано:   | Последнее обновление: 1 апреля 2026 г.

Понимание даты истечения срока действия вашего закона о взыскании налогов и времени, в течение которого IRS может взыскать налоги

Дата истечения срока действия закона о коллекции (CSED) знаменует собой конец период сбора, период времени, установленный законом, в течение которого Налоговая служба США может взимать налоги.

Срок действия разрешения на осуществление профессиональной деятельности обычно составляет десять лет с даты проведения оценки.

Оценки с использованием собственного CSED включают, помимо прочего:

  • Оригиналы налоговых начислений из добровольно поданных деклараций;
  • Налоговые начисления, возникающие в результате внесения поправок в налоговые декларации;
  • Налоговые оценки, заменяющие возврат (SFR), подаваемые IRS, когда физическое лицо не подает декларацию;
  • Аудиторские оценки; и
  • Определенные штрафные санкции.

Первоначальный десятилетний CSED может быть отложен из-за определенных событий.

Как правило, у Налоговой службы США есть десять лет с даты начисления налога для его взыскания, если только этот срок не приостановлен или не продлен законом. Срок взыскания обычно составляет... прервал когда налоговая служба запрещено собирать налог. Время, в течение которого IRS может получить взыскание, вытесняется периодом его приостановки. Другими словами, первоначальный десятилетний лимит сбора не превышает первоначальный десятилетний срок. Налоговое управление США, как правило, не предпринимает действий по взиманию налогов в период приостановки сбора налогов, но есть некоторые исключения.

Напротив, период сбора расширенная Когда налоговая служба получит законное право, к первоначальным десяти годам, отведенным на взыскание налогов, будет добавлен определенный период времени. не запрещено или перестал собирать при продлении срока сбора.

Приостановка и продление срока взыскания задолженности оба варианта задерживают CSED.

Какие общие события могут повлиять на CSED?

На действие CSED влияет множество законов. Более одного действия может приостановить течение периода взыскания. Если несколько событий происходят одновременно, они отсчитываются одновременно. Налоговая служба США (IRS) не Добавить перекрывающееся время более одного раза.

1
1.

Запрос соглашения о рассрочке

Соглашение о рассрочке платежей (приостановлено на время рассмотрения)

если ты запросить Соглашение о рассрочке платежа (IA), время ожидания запроса вытесняется, или приостановит течение, начальный десятилетний период сбора средств. Запрос на IA часто находится на рассмотрении до тех пор, пока он не будет рассмотрен и не будет установлен IA, или же запрос не будет отозван или отклонен. Если запрошенное IA отклонено, течение периода сбора данных прекращается. прервал на 30 дней. Аналогичным образом, если вы не выполняете свои платежи по IA, и IRS предлагает прекратить действие IA, течение периода взыскания задолженности прервал на 30 дней. Наконец, если вы воспользуетесь своим правом обжаловать отказ или прекращение IA, течение периода сбора средств будет прервал с момента рассмотрения апелляции до даты, когда обжалуемое решение станет окончательным.

Более подробную информацию о вариантах уплаты налогов вы можете получить по ссылке Налоговая тема № 202.

2
2.

Заявление о банкротстве

Подача заявления о банкротстве (приостановлено на время рассмотрения/продлено на шесть месяцев после завершения)

если ты файл для банкротство, течение периода сбора прервал в период рассмотрения дела о банкротстве. Как правило, банкротство находится на рассмотрении с момента подачи заявления до даты прекращения, прекращения или закрытия дела о банкротстве. Кроме того, течение периода сбора расширенная еще на 6 месяцев после объявления банкротства.

Более подробную информацию вы можете получить, прочитав Публикация 908, Руководство по налогу на банкротство.

3
3.

Подача предложения в рамках компромиссного соглашения

Предложение о компромиссном урегулировании (приостановлено на время рассмотрения)

если ты отправить Компромиссное предложение (ОИК), течение периода сбора прервал с даты рассмотрения предложения до даты его принятия, возврата, отзыва или отклонения. В случае отклонения вашего предложения срок действия предложения составляет прервал еще на 30 дней, а если вы подадите апелляцию об отказе, период взыскания приостанавливается, пока апелляция находится на рассмотрении.

Налоговая тема № 204 может помочь вам лучше понять детали соглашений ОИК.

4
4.

Запрос на слушание надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности

Слушание по процедуре взыскания задолженности (может быть приостановлено и продлено действие процедуры взыскания задолженности).

если ты запросить Надлежащая процедура взыскания задолженности (CDP) слух течение периода сбора прервал с даты получения IRS запроса CDP до даты отзыва налогоплательщиком запроса или даты, когда решение CDP станет окончательным, включая любые судебные апелляции. Если до момента, когда решение станет окончательным, до CSED остается менее 90 дней, период сбора средств составляет расширенная до 90 дней со дня принятия окончательного решения.

Читать Публикация 1660, «Права на апелляцию по сбору средств», где вы найдете важную информацию о CDP и ваших правах.

5
5.

Подача иска о невиновности супруга

Заявление невиновного супруга (приостанавливает и продлевает действие CSED)

если ты подать Невинный супруг требовать, тогда учитывается только течение периода сбора средств запрашивающего супруга. прервал с даты подачи иска о невиновности супруга до даты подачи отказа или до истечения 90-дневного периода для подачи заявления в налоговый суд, или, если ходатайство подано в налоговый суд, до даты, когда решение налогового суда станет окончательным. . В каждом случае обращения в налоговый суд период взыскания составляет расширенная еще 60 дней.

Что произойдет, когда закончится период сбора?

По истечении определенного периода взыскания налоговая служба больше не может начинать административные или судебные действия по взысканию оставшейся налоговой задолженности. Однако, если налоговая служба наложила арест на имущество... фиксированное и определяемое право к будущему доходу до После истечения срока действия соглашения CSED оно может продолжать получать эти документы и после его окончания.

Как мне узнать, какой у меня CSED для одного или нескольких моих налоговых балансов?

Центральная база данных IRS поддерживает актуальный расчет CSED на основе объединенной информации, введенной по конкретному счету, и за указанные налоговые периоды. Обновления счета отражаются в виде дат начала и окончания, используемых для расчета CSED.

Вы можете получить выписки со счета через вашу налоговую службу онлайн-аккаунт или заполнив Форма 4506-T, Запрос стенограммы налоговой декларацииВ выписке по счету будет отображаться самая ранняя дата получения налогового вычета (CSED) за каждый налоговый период.

Вы также можете связаться с IRS, позвонив по бесплатному телефону: 800-829-1040а также запросить у Налоговой службы США объяснение того, как рассчитывается конкретный CSED, если возникают вопросы относительно точности CSED, указанного в выписке по счету.

Что делать, если я не согласен с расчетами IRS по конкретному CSED?

Если вы не согласны с одним или несколькими показателями CSED, указанными в выписке по вашему счету и/или предоставленными вам налоговой службой, свяжитесь с налоговой службой и попросите их проверить ваш счет и объяснить, как был рассчитан показатель CSED.

Если Налоговая служба США не предоставит вам ответ, который вы считаете точным, вы можете обратиться в Службу защиты прав налогоплательщиков (TAS) с просьбой рассмотреть ваш вопрос и предоставить вам объяснение того, как был или должен быть рассчитан конкретный CSED.

Чтобы обратиться за помощью в Службу защиты интересов налогоплательщиков, отправьте заполненное Форма 911, Запрос на помощь адвоката налогоплательщика.

Что я могу сделать, если я произвел платеж(и) после истечения срока действия CSED?

Если IRS получил оплату начисленного налогового долга или вы произвели добровольный платеж после истечения срока действия CSED:

  • Вы можете обратиться в налоговую службу (IRS) с просьбой о возврате переплаченной суммы после проведения процедуры CSED. Запрос необходимо подать до указанного срока. Срок действия закона о возврате средств. Для получения дополнительной информации см. В какое время вы можете запросить зачет или возврат средств.
  • Налоговое управление США может связаться с вами, отправив Письмо 672C, Платежи, размещенные и/или примененные, для уведомления вас о платежах, произведенных по вашему счету.

Ресурсы