CAP доступен для широкого спектра действий по взысканию задолженности путем заполнения Формы 9423, Запрос апелляции по взысканию. Апелляция CAP касается конкретного действия по взысканию, предложенного или предпринятого IRS. Дела CAP обычно быстро решаются Управлением апелляций.

Вы получили различные уведомления или письма от IRS с просьбой оплатить причитающуюся налоговую задолженность, но задолженность остается неоплаченной. Поскольку у вас есть задолженность, IRS продолжает процесс взыскания, либо подав залоговое удержание, которое предъявляет претензии на ваши активы в качестве обеспечения налогового долга, либо взимая сбор, который может конфисковать ваше имущество (например, средства из банка). счет, пособия социального обеспечения, заработная плата, ваш автомобиль или ваш дом).

В течение каждого налогового периода IRS обязана отправлять вам уведомление после того, как она подает залоговое удержание, и, как правило, обязана уведомить вас перед первой попыткой взыскания, а также отправит вам уведомление о вашем праве на слушание надлежащей правовой процедуры по взысканию долга с объяснением. ваши права на апелляцию. См. IRS Публикация 594, Процесс сбора налогов IRS и  Публикация 1660, Права на апелляцию по взысканию задолженности, для полного объяснения программ CDP и CAP.

Программа апелляций по взысканию долгов (CAP): Если вы не согласны с решением сотрудника IRS, вы можете подать апелляцию на следующие действия по взысканию задолженности в соответствии с CAP:

• До или после подачи Уведомления о федеральном налоговом залоге (NFTL).
• До или после вручения уведомления о сборе.
• До или после ареста имущества.
• После отказа в удовлетворении ходатайства об освобождении имущества из-под залога.
• После отказа в подчинении залога.
• После отказа в выводе НФТЛ.
• После отказа в выдаче справки о неприкреплении.
• Прекращение или предлагаемое прекращение, изменение или предлагаемое изменение соглашения о рассрочке (IA).

Внимание: Изменение может включать предложение Налоговой службы США (IRS) или налогоплательщика.

• Отказ от договора рассрочки (IA).
• После отклонения требования налогоплательщика о возврате обремененного имущества в соответствии с IRC 6343(d).
• После отклонения запроса стороннего владельца недвижимости о возврате незаконно взысканного имущества в соответствии с IRC 6343(b).
• Претензии третьих лиц на собственность, включая альтер-эго и номинальные залоговые права.

Вы можете обратиться к руководителю сотрудника, и он, как правило, проведет с вами конференцию.

Вы, ваш уполномоченный представитель или третье лицо, чье имущество подлежит взысканию, можете обжаловать следующие действия в рамках процесса CAP:

embargo

• До или после вручения уведомления о сборе.
• До или в течение 10 дней после ареста имущества.
• Отклонение требования о возврате средств, полученных от взыскания.
• Налогоплательщики заявляют, что налог был уплачен ошибочно, до того, как собранные средства были переданы в Налоговую службу США (IRS).
• Третьи лица заявляют, что имущество было неправомерно арестовано до того, как арестованные средства были переданы в Налоговую службу США.
• Отклонение административного иска третьего лица — собственника имущества о возврате неправомерно изъятого имущества.

Залог

• До или после подачи Уведомления о федеральном налоговом залоге (NFTL).
• После подачи особого условия NFTL, прилагаемого к имуществу, хранящемуся на имя третьего лица (т. е. альтернативного лица, номинального держателя, получателя и т. д. NFTL).
• После отклонения запроса на:
  • имущество, подлежащее освобождению от залога,
  • подчинение залога,
  • отзыв NFTL, или
  • выдача справки о непричастности.

Соглашение о рассрочке платежа (IA)

• Когда IA:
  • Отклоненный,
  • Предложенное прекращение или прекращено,
  • Предлагаемая модификация или измененная.

Обычно IRS останавливает действия по взысканию, с которыми вы не согласны, пока ваша апелляция не будет урегулирована. После того, как Управление апелляций вынесет решение по вашему делу, это решение станет окончательным, и вы не сможете обратиться в суд, если вы не согласны с решением CAP.

Если налог не уплачен, Налоговая служба США может наложить штраф, подать уведомление о федеральном налоговом залоге (NFTL), а ваш паспорт США может быть отклонен или аннулирован.

• Сборы являются законным изъятием вашего имущества или активов.
  • Налоговая служба США (IRS) может наложить сбор на средства с банковского счета, пособий по социальному обеспечению, заработной платы, вашего автомобиля или дома.
• Налоговая служба США может подать ntfl за неуплаченные остатки налогов.
  • NFTL — это публичная запись, которая может повлиять на вашу собственность и активы.
• Сумма задолженности определяет, может ли быть отказано в выдаче вашего паспорта США или он будет аннулирован.
  • Войти Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты некоторых налогов для дополнительной информации.

Если у вас есть налоговая задолженность, IRS может назначить сбор, который представляет собой законную конфискацию вашей собственности или активов. Он отличается от залогового удержания: в то время как залоговое удержание предъявляет иск против вашей собственности и прав на собственность в качестве обеспечения налогового долга, сбор забирает ваше имущество (например, средства с банковского счета, пособия по социальному обеспечению, заработную плату, ваш автомобиль, или ваш дом). Подробности см. Сборы на TAS Получите помощь и/или Ссылки на TAS Получите помощь для получения дополнительной информации.

Налог задолженность ваша задолженность остается неоплаченной, и IRS продолжает процесс ее взыскания. Если вы хотите обжаловать заявление залога и/или предлагаемого действия по взысканию, вы можете подать апелляцию по запросу Слушание о надлежащей правовой процедуре взыскания долгов (CDP). См. IRS Публикация 594, Процесс сбора налогов IRS и Публикация 1660, Права на апелляцию по сбору средств, для получения полного объяснения CAP.

Для получения подробной информации о вашем конкретном уведомлении посетите раздел «Понимание вашего уведомления или письма IRS» на сайте IRS.gov.

Вы получили различные уведомления или письма от Налоговой службы США с требованием уплатить задолженность по налогам, но задолженность остается непогашенной.

Налоговая служба США (IRS) предприняла действия по взысканию задолженности, предложила предпринять действия по взысканию задолженности или приняла решение относительно вашего запроса на взыскание задолженности, и вы не согласны с решением Налоговой службы США (IRS).

Поскольку у вас имеется задолженность, Налоговая служба США (IRS) продолжает процесс взыскания задолженности, либо налагая арест на ваши активы в качестве обеспечения налоговой задолженности, либо налагая арест на ваше имущество (например, средства с банковского счета, пособия по социальному обеспечению, заработную плату, ваш автомобиль или ваш дом).

Кроме того, вы, возможно, запросили договор рассрочки или уже имеете его. В рамках Программы апелляций по взысканию долгов (CAP) у вас также есть 30 дней, чтобы обжаловать отказ, изменение и/или расторжение соглашения о рассрочке.

Если у вас есть задолженность, Налоговая служба США может продолжить процесс взыскания задолженности:

• подача залога, который предъявляет претензии на ваши активы в качестве обеспечения налоговой задолженности, или
• которые могут отобрать у вас имущество (например, средства с банковского счета, пособия по социальному обеспечению, заработную плату, ваш автомобиль или ваш дом).

Вы могли запросить соглашение об оплате в рассрочку, которое было отклонено, или у вас есть существующее соглашение, в котором вы получили уведомление об изменении или расторжении. В рамках Программы апелляций по взысканиям (CAP) у вас также есть 30 дней, чтобы подать апелляцию на отклонение, изменение и/или расторжение соглашения об оплате в рассрочку.

Если оно исходит от IRS, в уведомлении будут инструкции о том, как ответить, и конкретные сведения. Ссылка на сайт для получения дополнительной информации, расположенной в конце уведомления или письма. Посетите «Я получил уведомление от IRS», чтобы получить дополнительную информацию, в том числе о том, что делать, если уведомление пришло не от IRS.

Вам необходимо решить, какой процесс апелляции лучше всего подходит для вашей ситуации и оспариваемого вами действия по взысканию задолженности. Ваши варианты апелляции:

• Запрос на слушание CDP обычно в течение 30 дней, начиная со дня, следующего за датой уведомления CDP.
• ЭГ слух запрос в течение 1 года, начиная со дня, следующего за датой уведомления CDP.
• апелляция CAP Запросы, как правило, доступны до или в течение 30 дней после начала действия по взысканию и в течение десяти дней после ареста имущества.

Даже если вы не можете уплатить причитающиеся вам налоги, ответ на уведомление до наступления установленного срока может помешать IRS принять принудительные меры. Например, IRS может взимать сбор и конфисковывать вашу собственность или активы (например, средства с банковского счета, пособия социального обеспечения, заработную плату, ваш автомобиль или ваш дом). Обязательно сообщите свой адрес в IRS, чтобы получать все уведомления и письма.

До даты, указанной в уведомлении, у вас будет время запросить слушание CDP в Апелляционной службе IRS.

См. IRS Публикация 1660, Права на апелляцию по сбору средств, для получения полного объяснения процесса CDP.

Принимая решение о подаче апелляции по CAP, вам следует проверить, имеете ли вы также право на слушание по процедуре взыскания задолженности (CDP).

• Слушания CDP и запросы на слушания по эквивалентности (EH) имеют строгие временные ограничения, но они предложить альтернативы сбора такие как предложения о компромиссе, соглашения о рассрочке платежа, скидки и перевод в статус, не подлежащий взысканию, если вы можете доказать, что у вас возникли финансовые трудности.
• Апелляции CAP НЕ предусматривают альтернатив взыскания задолженности во время апелляции, а лишь решают, были ли оспариваемые вами меры по взысканию задолженности обоснованными.
• Решения по апелляциям CAP и EH являются окончательными, вы не можете подать апелляцию в налоговый суд после вынесения решения по апелляции CAP или EH.

Если вы хотите обжаловать подачу залога и/или предлагаемое взыскание, вам необходимо своевременно заполнить и отправить по почте Формы 12153, Запрос на надлежащую правовую процедуру взыскания задолженности или эквивалентное слушание. Если вы не подадите Формы 12153, вы можете потерять возможность оспорить решение апелляционной инстанции в Налоговом суде США. Если ваш запрос на слушание CDP не был подан своевременно, вы можете запросить эквивалентное слушание в течение одного года с даты уведомления CDP, но вы не сможете обратиться в суд, если вы не согласны с решением апелляционной инстанции.

Если IRS уже выдало уведомление CDP по данному конкретному налоговому долгу, вы все равно можете запросить слушание в Апелляционной службе IRS либо до, либо после того, как IRS наложит арест на ваше имущество. Вы также можете запросить слушание, когда IRS предлагает подать Уведомление о федеральном налоговом залоге и когда IRS отклоняет, изменяет или расторгает ваше соглашение об уплате налога в рассрочку. Вам нужно будет запросить совещание через Программу апелляций по взысканию долгов (CAP), но, в отличие от слушаний CDP, вы не можете добиваться пересмотра решения апелляции в Налоговом суде США. Видеть Публикация IRS 594, Процесс сбора налогов IRS и Публикация 1660, Права на апелляцию по сбору средств, для получения полного объяснения процесса.

Вы также можете попросить, чтобы менеджер IRS рассмотрел ваше дело в неофициальном порядке. Вы можете узнать имя и номер телефона менеджера, связавшись с сотрудником, указанным в вашем уведомлении. Сотрудники IRS обязаны сообщить вам имя и номер телефона своего руководителя. Подробности см. Сборы на TAS Получите помощь и/или Ссылки на TAS Получите помощь для получения дополнительной информации. 

В этом уведомлении также разъясняется возможный отказ в выдаче или отзыв вашего паспорта США. Посещать Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты некоторых налогов для дополнительной информации.

Если вы не согласны с решением сотрудника IRS о взыскании задолженности и хотите подать апелляцию на решение CAP, вам необходимо сначала запросить встречу с руководителем сотрудника.

ПРИМЕЧАНИЕ: Встреча с менеджером не требуется, если апелляция CAP касается предлагаемого изменения, измененного, предлагаемого прекращения, прекращенного или отклоненного соглашения о рассрочке платежа.

Вы также можете попросить, чтобы менеджер IRS рассмотрел ваше дело в неофициальном порядке. Вы можете узнать имя и номер телефона менеджера, связавшись с сотрудником, указанным в вашем уведомлении. Сотрудники IRS обязаны сообщить вам имя и номер телефона своего руководителя.

Если вы не урегулируете свое разногласие с менеджером по взысканию задолженности, вы можете подать ходатайство в Апелляционный отдел о пересмотре вашего дела в рамках Программы апелляций по взысканиям, отправив Формы 9423 ходатайствовать о рассмотрении дела Апелляционным управлением. Форма 9423, отметьте действия по взысканию задолженности, с которыми вы не согласны, и объясните, почему вы не согласны.

Увидеть Публикация IRS 594, Процесс сбора налогов IRS и  Публикация 1660, Права на апелляцию по взысканию задолженности, для полного объяснения программ CDP и CAP.

Вы можете запросить план платежей или подать предложение о компромиссе, чтобы погасить свой остаток. Для получения дополнительной информации о Планы оплаты or Предложение компромисса.

Более подробную информацию см. в разделе «Я получил уведомление от IRS о получении помощи TAS и аннулировании или отказе в выдаче паспорта в случае определенных неуплаченных налогов».

Если ваш доход ниже определенного уровня, вы можете претендовать на представительство в Клинике налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).

Вы можете узнать имя и номер телефона менеджера, связавшись с сотрудником, указанным в вашем уведомлении. Сотрудники IRS обязаны сообщить вам имя и номер телефона своего руководителя.

Более подробную информацию см. в разделе «Сборы и/или залоговые обязательства» в TAS. Получение справки для дополнительной информации.

Вы можете завершить Форма 843, Требование о возмещении и запрос на уменьшение размера скидки или отправьте в IRS подписанное заявление с объяснением причины.

Конкретные инструкции см. Обратите внимание на 746, Информация о вашем уведомлении, штрафах и процентах (PDF).

Возможно, вы захотите проверить удержанный налог, чтобы убедиться, что у вас достаточно средств, полученных из чека заработной платы за каждый платежный период, или что вы произвели точную расчетную налоговую выплату, чтобы убедиться, что у вас нет остатка, подлежащего выплате в конце года.

Слишком мало может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большая сумма может означать, что вы не сможете использовать деньги до тех пор, пока не получите возврат налога. Использовать Оценщик налоговых удержаний IRS чтобы определить, нужно ли вам вносить изменения в удержание налога.