If you have a tax debt and you and/or your spouse filed a bankruptcy petition, you may receive various letters from the IRS concerning your bankruptcy and how it relates to your tax debt. Read all letters from the IRS carefully and respond promptly.

If you have any questions, you should contact the person listed in the notice as soon as possible.

The time the IRS can collect tax is suspended when you file for bankruptcy. The time to collect is suspended from the date you petition for bankruptcy until the court discharges, dismisses, or closes the bankruptcy. The time to collect is also extended an additional 6-months when the bankruptcy is concluded.

У вас есть неоплаченный долг, который вы не можете оплатить, и вы подали заявление о банкротстве или были погашены после подачи заявления о банкротстве.

Кто может подать

• Частные лица
• Бизнес
• Корпорации
• Партнерство

Цель

Ликвидация. Доверительный управляющий берет под свой контроль активы должника и пытается продать их, чтобы выплатить кредиторам.

Длина

Обычно от 90 до 120 дней

Prepetition Taxes – Taxes owed before the bankruptcy filing

Prepetition Tax Discharge

• Will generally eliminate (discharge) personal liability forprepetition tax debts older than three years.
• Taxes due within three years of the bankruptcy are excepted from discharge, like taxes for which no return was filed, and taxes for which a return was filed late within two years of the bankruptcy.
• Trust fund taxes and taxes the debtor attempted to evade are also excepted from the discharge.
• Businesses don’t receive a discharge since they’re liquidated.

Post-Petition Taxes – Taxes owed after the bankruptcy filing

• Должник должен своевременно подавать налоговую декларацию.
• Никакого погашения налоговых обязательств после подачи заявления.
• IRS may offset refunds from postpetition periods against postpetition tax debts (and may offset refunds from prepetition periods against prepetition tax debts). Chapter 7 trustees may request prepetition refunds owed to the debtor, as well as the prepetition portion of the refund for the period in which the petition was filed.

Кто может подать

• Частные лица
• Корпорации (включая общества с ограниченной ответственностью (ООО))
• Партнерство

Цель

Реорганизация – позволяет должнику выплатить кредиторам уменьшенную сумму и остаться в бизнесе. Также возможна ликвидация.

Длина

Usually 5 years when the debtor is an individual. Reorganization plans for business cases can be longer.

Prepetition Taxes – Taxes owed before the bankruptcy filing

Prepetition Tax Discharges

• For reorganizing businesses, the discharge applies to all debts incurred prior to confirmation of the plan, except to the extent they must be paid under the plan.
• Taxes the debtor willfully attempted to evade are also excepted from discharge.
• For individuals, unassessed but still assessable income taxes, taxes for which no return was filed, or for which a return was filed late within two years of the petition date, are also excepted from discharge.

Post-Petition Taxes – Taxes owed after the bankruptcy filing

• Должник должен своевременно подать декларацию о подоходном налоге и уплатить подоходный налог, причитающийся после даты подачи заявления.
• Освобождение распространяется на долги, возникшие до утверждения плана, но налоги после подачи заявления должны быть уплачены своевременно, иначе дело может быть прекращено или переведено в главу 7.
• IRS может компенсировать возмещение за периоды после подачи заявления в счет налоговой задолженности после подачи заявления (и может засчитывать возмещение за периоды до подачи заявления в счет налоговой задолженности до подачи заявления).

Кто может подать

• Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели)

Цель

Урегулирование долгов – Доверительный управляющий распределяет платежи должника среди кредиторов в соответствии с утвержденным судом планом.

Длина

3 - 5 лет

Prepetition Taxes – Taxes owed before the bankruptcy filing

Должник должен подать декларацию за последние четыре налоговых периода.

Prepetition Tax Discharges

• Tax debts incurred within three years of the petition date are subject to discharge, but must be paid in full under the plan if a claim is filed.
• Unassessed but still assessable income taxes, tax debts for which a return was not filed, and taxes for which a return was filed late within two years of the bankruptcy, are excepted from discharge.
• Trust fund taxes are excepted from discharge, as well as tax debts that the debtor willfully attempted to evade.

Post-Petition Taxes – Taxes owed after the bankruptcy filing

• Должник должен своевременно подавать налоговую декларацию.
• Никакого погашения налоговых обязательств после подачи заявления.
• IRS может компенсировать возмещение за периоды после подачи заявления в счет налоговой задолженности после подачи заявления (и может засчитывать возмещение за периоды до подачи заявления в счет налоговой задолженности до подачи заявления).

Кто может подать

• Семейные фермерские или рыболовные операции

Цель

Корректировка долгов – Доверительный управляющий производит выплаты кредиторам с учетом сезонного дохода.

Длина

3 - 5 лет

Prepetition Taxes – Taxes owed before the bankruptcy filing

Prepetition Tax Discharges

• Tax debts incurred within three years of the petition date are excepted from discharge and must also be paid in full under the plan.
• Unassessed but still assessable income taxes, tax debts for which a return was not filed, and tax debts for which a return was filed late within two years of the bankruptcy, are excepted from discharge.
• Trust fund taxes are also excepted from discharge, as well as tax debts that the debtor willfully attempted to evade

Post-Petition Taxes – Taxes owed after the bankruptcy filing

• Должник должен своевременно подавать налоговую декларацию.
• Никакого погашения налоговых обязательств после подачи заявления.
• IRS может компенсировать возмещение за периоды после подачи заявления в счет налоговой задолженности после подачи заявления (и может засчитывать возмещение за периоды до подачи заявления в счет налоговой задолженности до подачи заявления).