Вы, ваш уполномоченный представитель или третье лицо, имущество которого подлежит взысканию и получившее уведомление о своем праве потребовать слушания CDP или EH, можете запросить слушание, если оно укладывается в разрешенный срок.

Когда Налоговая служба США (IRS) получает запрос на слушание по делу CDP или EH, действия по взысканию задолженности обычно приостанавливаются до окончания слушания.

Если налог не уплачен, Налоговая служба США может наложить штраф, подать уведомление о федеральном налоговом залоге (NFTL), а ваш паспорт США может быть отклонен или аннулирован.

• Сборы являются законным изъятием вашего имущества или активов.
  • Налоговая служба США (IRS) может наложить сбор на средства с банковского счета, пособий по социальному обеспечению, заработной платы, вашего автомобиля или дома.
• Налоговая служба США может подать ntfl за неуплаченные остатки налогов.
  • NFTL — это публичная запись, которая может повлиять на вашу собственность и активы.
• Сумма задолженности определяет, может ли быть отказано в выдаче вашего паспорта США или он будет аннулирован.
  • Войти Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты некоторых налогов для дополнительной информации.

Для получения подробной информации о вашем конкретном уведомлении посетите раздел «Понимание вашего уведомления или письма IRS» на сайте IRS.gov.

Если у вас есть налоговая задолженность, IRS может назначить сбор, который представляет собой законную конфискацию вашей собственности или активов. Это отличается от залогового удержания: в то время как залоговое удержание предъявляет претензии на вашу собственность или права на собственность в качестве обеспечения налогового долга, сбор забирает ваше имущество (например, средства с банковского счета, пособия по социальному обеспечению, заработную плату, ваш автомобиль, или ваш дом). Подробности см. Сборы на TAS Получите помощь и/или Ссылки на TAS Получите помощь для получения дополнительной информации.

Настоящее Уведомление дает вам право запросить слушание по надлежащей правовой процедуре взыскания задолженности (CDP). До даты, указанной в уведомлении, у вас будет время запросить слушание CDP в Апелляционной службе IRS. См. IRS Публикация 1660, Права на апелляцию по сбору средств, для получения полного объяснения процесса CDP. Если вы хотите подать апелляцию на подачу залогового удержания и/или предлагаемое действие по взысканию, вам необходимо своевременно заполнить и отправить по почте Формы 12153, Запрос на надлежащую правовую процедуру взыскания задолженности или эквивалентное слушание. Если ваш запрос на слушание CDP несвоевременен, вы можете запросить эквивалентное слушание в течение одного года с даты уведомления CDP, но вы не можете оспорить решения апелляционной инстанции в налоговом суде США, если вы не согласны с их решением.

Если IRS уже выдало уведомление CDP по данному конкретному налоговому долгу, вы все равно можете запросить слушание в Апелляционной службе IRS либо до, либо после того, как IRS наложит арест на ваше имущество. Вы также можете запросить слушание, когда IRS предлагает подать Уведомление о федеральном налоговом залоге и когда IRS отклоняет, изменяет или расторгает соглашение об уплате налога в рассрочку. Вам нужно будет запросить совещание через Программу апелляций по взысканию долгов (CAP), но, в отличие от слушаний CDP, вы не можете добиваться пересмотра решения апелляции в Налоговом суде США. См. IRS Публикация 594, Процесс сбора налогов IRS и Публикация 1660, Права на апелляцию по сбору средств, для получения полного объяснения CAP.

Вы также можете попросить, чтобы менеджер IRS рассмотрел ваше дело в неофициальном порядке. Вы можете узнать имя и номер телефона менеджера, связавшись с сотрудником, указанным в вашем уведомлении. Сотрудники IRS обязаны сообщить вам имя и номер телефона своего руководителя. Подробности см. Сборы на TAS Получите помощь и/или Ссылки на TAS Получите помощь для получения дополнительной информации.

В этом уведомлении также разъясняется возможный отказ в выдаче или отзыв вашего паспорта США. Посещать Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты некоторых налогов для дополнительной информации.

Вы получили различные уведомления или письма от Налоговой службы США с требованием выплатить причитающуюся сумму, но налоговая задолженность осталась непогашенной.

Если у вас есть задолженность, Налоговая служба США может продолжить процесс взыскания задолженности:

• подача залога, который предъявляет претензии на ваши активы в качестве обеспечения налоговой задолженности, или
• выдача налога которые могут отобрать у вас имущество (например, средства с банковского счета, пособия по социальному обеспечению, заработную плату, ваш автомобиль или ваш дом).

Вы получили различные уведомления или письма от IRS с просьбой оплатить причитающуюся налоговую задолженность, но задолженность остается неоплаченной. Поскольку у вас есть задолженность, IRS продолжает процесс взыскания, либо подав залоговое удержание, которое предъявляет претензии на ваши активы в качестве обеспечения налогового долга, либо взимая сбор, который может конфисковать ваше имущество (например, средства из банка). счет, пособия социального обеспечения, заработная плата, ваш автомобиль или ваш дом).

Кроме того, вы, возможно, запросили договор рассрочки или уже имеете его. В рамках Программы апелляций по взысканию долгов (CAP) у вас также есть 30 дней, чтобы обжаловать отказ, изменение и/или расторжение соглашения о рассрочке.

Первое, что нужно сделать, это проверить обратный адрес, чтобы убедиться, что он принадлежит Налоговой службе, а не другому агентству.

Если оно исходит от IRS, в уведомлении будут содержаться инструкции о том, как ответить, а также ссылка на конкретный веб-сайт, на который вы можете перейти для получения дополнительной информации, расположенной в конце уведомления или письма.

Даже если вы не можете уплатить причитающиеся вам налоги, ответ на уведомление до наступления установленного срока может помешать принудительным действиям. Например, IRS может взимать сбор и конфисковывать ваше имущество или активы (например, средства с банковского счета, пособия социального обеспечения, заработную плату, ваш автомобиль или ваш дом). Обязательно сообщайте в IRS свой адрес, чтобы получать все уведомления и письма.

Убедитесь, что у вас еще есть время подать запрос CDP до истечения срока.

Запросы на слушания по CDP и EH имеют строгие временные ограничения и требования.

• Oни должно быть в письменной форме,
• Должен быть подписан налогоплательщиком или уполномоченным представителем,
• Запросы CDP должны быть подано не позднее 30 дней после даты уведомления о намерении взимать налог,
• Запросы CDP должны быть подано не позднее 30 дней по истечении 5 рабочих дней после подачи уведомления о федеральном налоговом залоге (NFTL),
• Если позднее, чем через 30 дней, EH может быть запрошено в течение 1 года после даты уведомления,
• Запросы делаются отправка подписанного Формы 12153 запросить слушание (оно включено в уведомление) или
• Если запрос письменный, он должен содержать всю информацию о Формы 12153 и быть подписанным.
• Запрос на слушание не может быть рассмотрен, если изложена необоснованная позиция или указана информация, которая может задержать или остановить обработку налогового законодательства.

До даты, указанной в уведомлении, у вас будет время запросить слушание CDP в Апелляционной службе IRS.

Вы можете подать апелляцию в налоговый суд в течение 30 дней с даты получения письма с определением по апелляции для слушаний CDP.

Вы не можете подать апелляцию в налоговый суд на слушания по делу EH, если только апелляция не касалась защиты супруга в деле о невиновности супруга или отказа в снижении процентной ставки.

Вы также можете обжаловать действия IRS по взысканию задолженности через Программу апелляций по взысканию задолженности (CAP).

Вы, ваш уполномоченный представитель или третье лицо, чье имущество подлежит взысканию, можете обжаловать следующие действия в рамках процесса CAP:

embargo

• До или после вручения уведомления о сборе.
• До или в течение 10 дней после ареста имущества.
• Отклонение требования о возврате средств, полученных от взыскания.
• Налогоплательщики заявляют, что налог был уплачен ошибочно, до того, как собранные средства были переданы в Налоговую службу США (IRS).
• Третьи лица заявляют, что имущество было неправомерно арестовано до того, как арестованные средства были переданы в Налоговую службу США.
• Отклонение административного иска третьего лица — собственника имущества о возврате неправомерно изъятого имущества.

Залог

• До или после подачи Уведомления о федеральном налоговом залоге (NFTL).
• После подачи особого условия NFTL применяется к имуществу, принадлежащему третьему лицу (например, альтернативному лицу, доверенному лицу, правопреемнику и т. д.).
• После отклонения запроса на:
  • имущество, подлежащее освобождению от залога,
  • подчинение залога,
  • отзыв NFTL, или
  • выдача справки о непричастности.

Соглашение о рассрочке платежа (IA)

• Когда IA:
  • Отклоненный,
  • Предложенное прекращение или прекращено,
  • Предлагаемая модификация или измененная.

Обычно IRS останавливает действия по взысканию, с которыми вы не согласны, пока ваша апелляция не будет урегулирована. После того, как Управление апелляций вынесет свое решение по вашему делу, это решение станет окончательным, и вы не сможете обратиться в налоговый суд, если вы не согласны с решением CAP.

Если вы не согласны с решением сотрудника IRS о взыскании задолженности и хотите подать апелляцию на решение CAP, вам необходимо сначала запросить встречу с руководителем сотрудника.

ПРИМЕЧАНИЕ: Встреча с менеджером не требуется, если апелляция CAP касается предлагаемого изменения, измененного, предлагаемого прекращения, прекращенного или отклоненного соглашения о рассрочке платежа.

Если вы не урегулируете свое разногласие с менеджером по взысканию задолженностей, вы можете подать ходатайство в Апелляционный отдел о пересмотре вашего дела в рамках Программы апелляций по взысканиям, отправив Fформа 9423 просить рассмотрения. На Форма 9423, отметьте действия по взысканию задолженности, с которыми вы не согласны, и объясните, почему вы не согласны.

Вы можете запросить план оплаты или отправьте предлагать компромисс для погашения вашего баланса.

Подробности см. Я получил уведомление от IRS on ТАС Получить помощь и Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты некоторых налогов для дополнительной информации.

Если ваш доход ниже определенного уровня, вы можете претендовать на получение Клиника для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) представительство. Список мест расположения LITC также находится в Публикация 4134.

Вы можете завершить Форма 843, Требование о возмещении и запрос на уменьшение размера скидки или отправьте в IRS подписанное заявление с объяснением причины.

Конкретные инструкции см. Обратите внимание на 746, Информация о вашем уведомлении, штрафах и процентах (PDF)

Возможно, вы захотите проверить удержанный налог, чтобы убедиться, что у вас достаточно средств, полученных из чека заработной платы за каждый платежный период, или что вы произвели точную расчетную налоговую выплату, чтобы убедиться, что у вас нет остатка, подлежащего выплате в конце года.

Слишком мало может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большая сумма может означать, что вы не сможете использовать деньги до тех пор, пока не получите возврат налога. Использовать Оценщик налоговых удержаний IRS чтобы определить, нужно ли вам вносить изменения в удержание налога.